Спт=65121,3+32560,65+10853,55+2170,71+8791,24=119497,45тыс руб
Полная себестоимость единицы продукции
Спе = Спт/Qт = 119497,45/12816=9,324тыс руб
Полная себестоимость годового объема реализации продукции
Спр = Спе*Qp=9,324*12709,2=118501,638тыс руб
4.Финансовые результаты деятельности предприятия
Таблица 4.1 Прочие доходы и расходы предприятия
| Наименование доходов и расходов | Сумма, тыс.руб. |
| 1.Прочие операционные доходы | 2138,67 |
| 2.прочие операционные расходы | 747,6 |
| 3.Внереализационные доходы | 135,64 |
| 4.Внереализационные расходы | 384,48 |
| 5.Прибыль от продаж ПР | 112776,65 |
| 6.Прибыль от прочей реализации ППР | 1391,07 |
| 7.Прибыль от внереализационной деятельности ПВД | 248,84 |
| 8.Прибыль отчетного периода ПБ | 114416,57 |
| 9.Налог на прибыль НП | 22883,31 |
| 10.Чистая прибыль ПЧ | 91533,25 |
Пр=Вр-Спр=614375,54-118501,638=495873,902 тыс руб
Ппр=Дпр-Рпр=2138,67-747,6=1391,07 тыс руб,
Где, ДПР – прочие операционные доходы, тыс. руб.
РПР – прочие операционные расходы, тыс. руб.
Пвд=Двд-Рвд=135,636-384,48=248,844 тыс руб
Где, ДВД – внереализационные доходы, тыс. руб.
РВД – внереализационные расходы, тыс. руб
Пб=Пр+Ппр+Пвд=495873,902+1391,07+248,844=497513,816 тыс руб
Нп=Пб*Снп/100=497513,816*20/100=99502,763 тыс руб
Где, ПН – налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. (в нашем случаи ПН=ПБ)
снп – ставка налога на прибыль, %.
Пч=Пб-Нп=497513,816-99502,763= 398011,053 тыс руб
5. Риск предпринимательской деятельности
Таблица 5.1 Доля переменных и постоянных издержек в себестоимости продукции
| Наименование статьи расходов | Доля переменных издержек в общей сумме, % | Сумма переменных издержек, тыс руб | Доля постоянных издержек в общей сумме, % | Сумма постоянных издержек, тыс руб |
| 1.Сырье и материалы | 100 | 286709,94 | 0 | |
| 2.Возмещение износа специального инструмента и приспособлений целевого назначения | 100 | 65121,3 | 0 | |
| 3.Основная з/п производственных рабочих | 72 | 10650,19 | 28 | 4141,66 |
| 4.Дополнительная з/п производственных рабочих | 72 | 1114,992 | 28 | 433,608 |
| 5.Отчисления на соц нужды производственных рабочих | 72 | 3058,89 | 28 | 1189,57 |
| 6.Общепроизводственные расходы | 23 | 7488,95 | 77 | 25071,7 |
| 7.Общехозяйственные расходы | 12 | 1302,426 | 88 | 9551,124 |
| 8.Прочие производственные расходы | 8 | 173,66 | 92 | 1997,05 |
| Итого производственная себестоимость | 72 | 375620,348 | 28 | 42384,712 |
| 9.Коммерческие расходы | 29 | 2549,46 | 71 | 6241,78 |
| Всего полная себестоимость | 72 | 378169,808 | 28 | 48626,492 |
1. Расчет валовой выручки:
Валовая выручка определяется:
TR = Q*P = 12816*48,34 = 619525,44 тыс. руб.
Где, Q – объем продаж, шт.
P – цена единицы продукции, руб./шт.
Валовые издержки производства рассчитываются:
TC = FC+VC = 378169,808+48626,492= 426796,3 тыс. руб.
Где, FC – постоянные издержки производства, тыс. руб.
VC – переменные издержки производства, тыс. руб.
Валовая маржа определяется:
TM = TR – VC = 619525,44 – 378169,808= 241355,632 тыс. руб.
Валовая прибыль находится:
TП = TM – FC = 241355,632 – 48626,492= 192729,14 тыс. руб.
Удельные переменные издержки на единицу продукции определяются:
AVC = VC/Q = 378169,808/12816 = 29,51 руб.
Критическая точка, при котором прибыль равна нулю:
Q* = FC/(P – AVC) = 48626,492/(48,34 – 29,51) = 2582,39 тыс. руб.
Запас финансовой прочности:
ЗФП = (Q-Q*)/Q* = (12816-2582,39)/ 2582,39 = 3,96
Сила операционного рычага рассчитывается:
СОР = ТМ/ТП = 241355,632 / 192729,14 = 1,25
2. Расчет валовой выручки при Q =12816*0,3 = 3844,8 тыс. руб.
Валовая выручка определяется:
TR = Q*P = 3844,8 *48,34 = 185857,632 тыс. руб.
Валовые издержки производства:
TC = FC+VC = 48626,492+ (3844,8*29,51) = 162086,54тыс. руб.
Валовая маржа:
TM = TR – VC = 185857,632 – (3844,8*29,51)= 72397,584 тыс. руб.
Валовая прибыль:
TП = TM – FC = 72397,584 - 48626,492= 23771,092 тыс. руб.
Запас финансовой прочности:
ЗФП = (Q-Q*)/Q* = (3844,8 – 2582,39)/ 2582,39 = 0,49
Сила операционного рычага:
СОР = ТМ/ТП = 72397,584 /23771,092 = 3,05
3. Расчет валовой выручки при Q =2582,39тыс. руб., т.е. при критическом объеме производства продукции:
Валовая выручка определяется:
TR = Q*P = 2582,39*48,34 = 124832,73 тыс. руб.
Валовые издержки производства:
TC = FC+VC = 48626,492+ (29,51*2582,39) = 124832,82тыс. руб.
Валовая маржа:
TM = TR – VC = 124832,73 - (29,51*2582,39) = 48626,4 тыс. руб.
Валовая прибыль:
TП = TM – FC = 48626,4 - 48626,492= 0 руб.
Таблица 5.2
| Q | TR | TC | TM | TП | AVC | Q* | ЗФП | СОР |
| 12816 | 619525,44 | 426796,3 | 241355,632 | 192729,14 | 29,51 | 2582,39 | 3,96 | 1,25 |
| 3844,8 | 185857,632 | 162086,54 | 72397,584 | 23771,092 | 29,51 | 2582,39 | 0,49 | 3,05 |
| 2582,39 | 124832,73 | 124832,82 | 48626,4 | 0 | 29,51 | 2582,39 | - | - |
6. Имущество и его источники, финансовое состояние предприятия
Таблица 6.1 Бухгалтерский баланс.
| Наименование | На начало года | На конец года |
| АКТИВЫ | ||
| 1. Внеоборотные активы, всего | 386565,27 | 402486,48 |
| в том числе | ||
| основные средства | 382624,35 | 398513,52 |
| долгосрочные финансовые вложения | 382624,35 | 3844,8 |
| прочие внеоборотные актива | 96,12 | 128,16 |
| 2. Оборотные активы, всего | 62623,248 | 70343,286 |
| в том числе | ||
| запасы | 25057,95 | 28088,4 |
| дебиторская задолженность | 37454,226 | 42132,6 |
| денежные средства | 99,858 | 112,14 |
| прочие оборотные активы | 11,214 | 10,146 |
| ИТОГО активов | 449188,518 | 472829,766 |
| ПАССИВЫ | ||
| 1. Собственный капитал | 176457,096 | 304236,354 |
| 2. Заемный капитал, всего | 272731,422 | 168593,412 |
| в том числе | ||
| долгосрочные обязательства | 147113,796 | 1102,71 |
| краткосрочные обязательства | 125617,626 | 167490,702 |
| ИТОГО пассивов | 449188,518 | 472829,766 |
Таблица 6.2
| Наименование показателей | Сумма,тыс.руб. |
| 1.Среднегодовая стоимость совокупных активов KCA | 461009,142 |
| 2.Среднегодовая стоимость внеоборотных активов KBA | 394525,875 |
| 3.Среднегодовая стоимость оборотных активов KOA | 66483,267 |
| 4.Среднегодовая величина совокупного капитала KCK | 461009,142 |
| 5.Среднегодовая величина собственного капитала KCОБ K | 240346,725 |
| 6.Среднегодовая величина заемного капитала КЗК | 220662,417 |
Кср = (Кнг+Ккг)/2
Кср (внеоб.ак.) = (386565,27+402486,48)/2=394525,875
Кср (об.ак.)= (62623,248+70343,286)/2=66483,267
Кср (совок.ак.)= 394525,875+66483,267=461009,142
Кср (соб.кап)=(176457,096+304236,354)/2=240346,725
Кср (заем.кап)=(272731,422+168593,412)/2=220662,417
Кср (совок.кап)= 240346,725+220662,417=461009,142
Таблица 6.2
| Наименование коэффициентов | На начало года | На конец года |
| 1.Коэффициент текущей ликвидности kтл | 0,498 | 0,419 |
| 2.Коэффициент срочной ликвидности kсл | 0,299 | 0,252 |
| 3.Коэффициент абсолютной ликвидности kал | 0,00079 | 0,00067 |
| 4.Коэффициент собственного капитала kск | 0,393 | 0,643 |
| 5.Коэффициент структуры долгосрочных вложений kдв | 0,381 | 0,003 |
kтл(нач.г) = Ао/Кзк=62623,248/125617,626=0,498
kтл(кон.г)=Ао/Кзк= 70343,286/167490,702=0,419,
Где, Ао – оборотные активы, тыс. руб.
Кзк – краткосрочные обязательства, тыс. руб.
kсл(нач.г) = (Ао-Аоз)/Кзк = (62623,248-25057,95)/125617,626=0,299
kсл(кон.г) = (Ао-Аоз)/Кзк = (70343,286-28088,4)/167490,702=0,252,
Где, Аоз – запасы, тыс. руб.
kал(нач.г) = Аод/Кзк=99,858/125617,626=0,0079
kал(кон.г) = Аод/Кзк=112,14/167490,702=0,00067,
Где, Аод – денежные средства, тыс. руб.
kск(нач.г) = Кс/А=176457,096/449188,518=0,393
kск(кон.г) = Кс/А=304236,354/472829,766=0,643,
Где, Кс – собственный капитал, тыс. руб.
А – активы, тыс. руб.
kдв(нач.г) = Кзд/Ав=147113,796/386565,27=0,381
kдв(кон.г) = Кзд/Ав=1102,71/402486,48=0,003,
Где, Кзд – долгосрочные обязательства, тыс. руб.
Ав – внеоборотные активы, тыс. руб.
Эффективность производственной и финансовой деятельности
Таблица 7.1 Эффективность производственной и финансовой деятельности
| Наименование показателя | Сумма, тыс.руб. |
| 1.Эффективность использования основных средств- отдача FQ-рентабельность RF | 1,591,27 |
| 2.Эффективность использования сырьевых и материальных ресурсов-материалоотдача BM-материалоемкость MB | 2,070,48 |
| 3.Эффективность использования трудовых ресурсов-годовая выработка BL-трудоемкость LB | 813,970,0012 |
| 4.Эффективность текущих издержек производства-затраты на рубль продукции Зт,%-рентабельность продукции rc,%-рентабельность продаж rq,% | 19,29418,4480,04 |
| 5.Эффективность использования внеоборотных активов-отдача BA-рентабельность RA,% | 1,57126,1 |
| 6.Эффективность использования оборотных активов-число оборотов no-продолжительность одного оборота to, дни | 9,3238,63 |
| 7.Эффективность использования совокупных активов-коэффициент трансформации, kta | 1,34 |
| 8.Эффективность использования собственного капитала-рентабельность RKC | 165,59 |
| 9.Эффективность использования совокупного капитала-рентабельность RK | 86,33 |
FQ =Вт/Fср=619525,44 /390568,935=1,59