Материалоотдача = выручка от продаж / материальные затраты
Зарплатоотдача = выручка от продаж /(затраты на оплату труда +отчисления на социальные нужды)
Амортизациоотдача = выручка от продаж / амортизация
Затратоотдача = выручка от продаж / прочие затраты
Фондоотдача основного капитала = выручка от продаж / стоимость основного капитала
Фондоотдача оборотного капитала = выручка от продаж / стоимость оборотного капитала
Производительность труда = выручка от продаж / среднесписочная численность
Средняя заработная плата одного работника = затраты на оплату труда / среднесписочная численность
Прибыль от продаж на одного работника = прибыль от продаж / среднесписочная численность
Фондовооруженность = стоимость капитала / среднесписочная численность
Зарплатоотдача на предприятии снизилась с 21,53 руб./руб. в базисном 2007 году до 15,99 руб./руб. в отчётном 2008 году. Общее снижение составило 5,54 руб./руб. или 25,73%.
На предприятии амортизациотдача возросла с 55,05 руб./руб. в базисном 2007 году до 67,16 руб./руб. в отчётном 2008 году. Общий рост составил 12,11 руб./руб. или 22%.
Затратоотдача показывает, какой оббьем выручки приходится на 1 рубль затрат. На предприятии затратоотдача не значительно возросла с 6,07 руб./руб. в базисном 2007 году до 6,14 руб./руб. в отчётном 2008 году. Общий рост составил 0,07 руб./руб. или 1,21%.
Фондоотдача основного капитала показывает, сколько продукции в стоимостном выражении произведено в данном периоде на 1 руб. стоимости основных фондов. На предприятии фондоотдача основного капитала снижается с 89,46 руб./руб. в базисном 2007 году до 14,94 руб./руб. в отчётном 2008 году. Общее снижение составило 74,52 руб./руб. или 83,29%. Снижение данного показателя является отрицательной тенденцией, т. к. оборудование используется неэффективно.
Фондоотдача оборотного капитала характеризует количество совокупного продукта предприятия на единицу используемых в производстве оборотных средств. На предприятии фондоотдача оборотного капитала снижается с 5,17 руб./руб. в базисном 2007 году до 3,65 руб./руб. в отчётном 2008 году. Общее снижение составило 1,57 руб./руб. или 29,28%. Снижение данного показателя является отрицательной тенденцией, т. к. оборотные средства используются менее эффективно.
Производительность труда показывает, какое кол-во продукции приходится на 1 работника. Производительность труда на предприятии возросла с 137,63 руб./руб. в базисном 2007 году до 165,47 руб./руб. в отчётном 2008 году. Общий рост составил 27,84 руб./руб. или 20,23%.
Средняя заработная плата 1 работника в базисном 2007 году составила 4,99 руб./руб. а в отчетном увеличилась до 8,09 руб./руб. Общий рост составил 3,09 руб./руб. или 61,99%. т. к. выросла производительность труда.
Прибыль от продаж на1 работника возросла на 1,33 руб./руб. или на 5,92% и составила 23,72 руб./руб. в отчетном 2008 году.
Фондовооруженность – показывает, оснащённость работников предприятия основными производственными фондами. На предприятии фондовооруженность увеличилась на 9,45 руб./руб. или 614,06% и составила 10,99 руб./руб. в 2008 году по сравнению с 2007 годом 1,54 руб./руб.
Задание 3. Провести комплексный анализ состояния и использования оборотного капитала предприятия. Результаты расчетов занести в таблице 4.
Таблица 4 – Динамика изменения факторов, характеризующих эффективность использования оборотного капитала предприятия
| Показатель | Базис 2007 | Отчет2008 | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % | |||
| Исходная информация, тыс. руб. | |||||||
| Финансовые показатели | |||||||
| 1. Выручка от продаж | 17 892 | 22 835 | 4 943 | 27,63 | |||
| 2. Прибыль от продаж | 2 911 | 3 723 | 812 | 27,89 | |||
| 3. Прибыль до налогообложения | 2 878 | 3 142 | 264 | 9,17 | |||
| 4. Чистая прибыль | 2 174 | 2 384 | 210 | 9,66 | |||
| Оборотный капитал | |||||||
| 1. Оборотный капитал | 3 464 | 6 251 | 2 787 | 80,46 | |||
| В том числе | |||||||
| 1.1 Запасы | 366 | 2 207 | 1 841 | 503,01 | |||
| 1.2 Производственные запасы | 0 | 293 | 293 | - | |||
| 1.3 Готовая продукция и товары для перепродажи | 323 | 1 836 | 1 513 | 468,42 | |||
| 1.4 Незавершенное производство | 0 | 14 | 14 | - | |||
| 2. Дебиторская задолженность | 2 825 | 3 002 | 177 | 6,27 | |||
| 3. Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства | 254 | 1 031 | 777 | 305,91 | |||
| 4. Оборотный капитал, реально функционирующий в хозяйственной деятельности | 689 | 4 057 | 3 368 | 488,82 | |||
| Структура оборотного капитала | |||||||
| 1. Оборотный капитал | 100,0 | 100,0 | 0,0 | 0,00 | |||
| В том числе | |||||||
| 1.1 Запасы | 10,6 | 35,3 | 24,7 | 234,16 | |||
| 1.2 Производственные запасы | 0,0 | 4,7 | 4,7 | - | |||
| 1.3 Готовая продукция и товары для перепродажи | 9,3 | 29,4 | 20,0 | 214,99 | |||
| 1.4 Незавершенное производство | 0,0 | 0,2 | 0,2 | - | |||
| 2. Дебиторская задолженность | 81,6 | 48,0 | -33,5 | -41,11 | |||
| 3. Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства | 7,3 | 16,5 | 9,2 | 124,93 | |||
| 4. Оборотный капитал, реально функционирующий в хозяйственной деятельности | 19,9 | 64,9 | 45,0 | 226,30 | |||
| Оценка трансформации оборотного капитала в денежные средства, тыс. руб. | |||||||
| 1. Быстрореализуемые активы | 254 | 1 031 | 777 | 305,91 | |||
| 2. Среднереализуемые активы | 2 825 | 3 002 | 177 | 6,27 | |||
| 3. Медленнореализуемые активы | 323 | 2 143 | 1 820 | 586,89 | |||
| 4. Оборотные активы, тыс. руб. | 3 464 | 6 251 | 2 787 | 80,46 | |||
| Структура оборотного капитала по ликвидности, % | |||||||
| 1. Быстрореализуемые активы | 7,3 | 16,5 | 9,2 | 124,93 | |||
| 2. Среднереализуемые активы | 81,6 | 48,0 | -33,5 | -41,11 | |||
| 3. Медленнореализуемые активы | 9,3 | 34,3 | 25,0 | 267,66 | |||
| 4. Оборотные активы, тыс. руб. | 98,2 | 98,8 | 0,6 | 0,60 | |||
| Коэффициенты оборачиваемости оборотного капитала, раз | |||||||
| 1. Оборотный капитал | 5 | 3 | -2 | -44,58 | |||
| В том числе | |||||||
| 1.1 Запасы | 49 | 10 | -39 | -78,83 | |||
| 1.2 Производственные запасы | - | 78 | - | - | |||
| 1.3 Готовая продукция и товары для перепродажи | 55 | 12 | -43 | -77,55 | |||
| 1.4 Незавершенное производство | - | 1 631 | - | - | |||
| 2. Дебиторская задолженность | 6 | 8 | 1 | 20,10 | |||
| 2.1 Краткосрочная дебиторская задолженность | 6 | 6 | 0 | -5,90 | |||
| 3. Краткосрочные финансовые вложения | - | 486 | - | - | |||
| 4. Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства | 70 | 22 | -48 | -68,56 | |||
| 5. Денежные средства | 70 | 23 | -47 | -67,06 | |||
| 6. Оборотный капитал, реально функционирующий в хозяйственной деятельности | 26 | 4 | -22 | -83,02 | |||
| Продолжительность одного оборота каждого вида оборотного капитала, дни | |||||||
| 1. Оборотный капитал | 70,7 | 127,5 | 56,9 | 80,46 | |||
| В том числе | |||||||
| 1.1 Запасы | 7,5 | 35,3 | 27,8 | 372,48 | |||
| 1.2 Производственные запасы | - | 4,7 | - | - | |||
| 1.3 Готовая продукция и товары для перепродажи | 6,6 | 29,3 | 22,8 | 345,38 | |||
| 1.4 Незавершенное производство | - | 0,2 | - | - | |||
| 2. Дебиторская задолженность | 57,6 | 48,0 | -9,6 | -16,74 | |||
| 2.1 Краткосрочная дебиторская задолженность | 57,6 | 61,2 | 3,6 | 6,27 | |||
| 3. Краткосрочные финансовые вложения | - | 0,8 | - | - | |||
| 4. Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства | 5,2 | 16,5 | 11,3 | 218,04 | |||
| 5. Денежные средства | 5,2 | 15,7 | 10,5 | 203,54 | |||
| 6. Оборотный капитал, реально функционирующий в хозяйственной деятельности | 14,1 | 82,8 | 68,7 | 488,82 | |||
| Рентабельность оборотного капитала, руб./руб. | |||||||
| По прибыли от продаж | 0,84 | 0,60 | -0,24 | -29,13 | |||
| По прибыли до налогообложения | 0,83 | 0,50 | -0,33 | -39,50 | |||
| По чистой прибыли | 0,63 | 0,38 | -0,25 | -39,23 | |||
| Обобщающий показатель эффективности использования оборотного капитала | 5,17 | 3,65 | -1,51 | -29,28 | |||
Формулы: