Таким образом, для регистрации и лицензирования потребуется 17 800 руб. Первоначальные затраты представим в таблице.
Таблица 5. Первоначальные затраты (единовременные)
| Наименование | Количество | Стоимость |
| Фортепиано Рихтер | 10 | 860 200 |
| Рояль Yamaha GB 1 PE | 1 | 383 000 |
| Стулья для классов | 20 | 24 000 |
| Стойка администратора | 1 | 23 000 |
| Напольная вешалка для одежды Напольная вешалка для одежды | 10 | 15 000 |
| Мебель для директора и бухгалтера | 2 | 80 000 |
| Диваны для холла | 3 | 45 000 |
| Компьютер | 3 | 57 000 |
| Факс | 1 | 2 400 |
| Многофункциональное устройство Laser Jet-2 | 1 | 8 000 |
| Стулья для актового зала | 50 | 25 000 |
| Ученическая доска | 2 | 9 000 |
| Офисные кресла | 3 | 15 000 |
| Гос. пошлина | 2000 | |
| Услуги нотариуса | 800 | |
| Лицензирование и регистрация | 15000 | |
| Итого | 1 564 400 |
Первоначальные затраты на открытие частной музыкальной школы составят 1 564 400 руб.
ООО «Скрипичный ключ» ежемесячно будет нести затраты на аренду, коммунальные платежи, канцелярские товары, на связь, охрану. В таблице 6 представлены выплаты по данным видам услуг:
Таблица 6. Текущие затраты на осуществление деятельности (постоянные)
| Наименование показателя | Сумма, руб. |
| Аренда | 56600 |
| Коммунальные платежи | 4000 |
| Затраты на связь, в т.ч. интернет | 2000 |
| Затраты на охрану | 1500 |
| Затраты на рекламу | 7000 |
| Реклама в специализированной периодической литературе | 2000 |
| Листовки | 2000 |
| Буклеты | 3000 |
| Итого | 73100 |
Постоянные затраты для реализации проекта составят 73100 руб.в месяц. В год постоянные затраты составят 877200 руб.
Текущие затраты представим в разрезе постоянных и переменных.
Таблица 7. Текущие затраты по годам
| 1год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год | |
| затраты на вспомогательные материалы | 38400 | 48000 | 60000 | 60000 | 60000 |
| зарплата преподавателей | 1637266 | 2029698 | 2370192 | 2370192 | 2370192 |
| итого переменные | 1675666 | 2077698 | 2430192 | 2430192 | 2430192 |
| затраты на обеспечение деятельности | 877200 | 877200 | 872000 | 877000 | 877000 |
| зарплата АУП | 1012236 | 1012236 | 1012236 | 1012236 | 1012236 |
| итого постоянные | 1889436 | 1889436 | 1884236 | 1889236 | 1889236 |
| ИТОГО | 3565102 | 3967134 | 4314428 | 4319428 | 4319428 |
Таким образом, постоянные затраты, направленные на поддержание деятельности предприятия, составят 877000 руб.
Переменные затраты (затраты на вспомогательные материалы – канцелярские товары, это печатный вспомогательный материал для учащихся. Переменные затраты составляют 5 000 руб. в месяц. Из расчета на 600 учащихся. Таким образом, при увеличении количества учеников переменые затраты будут увеличиваться и к третьему году реализации проекта текущие затраты составят 60000 руб.
Рассмотрим более развернуто затраты на административно-управленческий и учебно-воспитательный персонал.
6. Организационный план
Структура необходимого персонала ООО «Скрипичный ключ» выглядит следующим образом (таблица 8):
Таблица 8. Структура персонала
| Наименование должности | Количество человек |
| Директор | 1 |
| Менеджер по работе с клиентами и маркетингу | 1 |
| Бухгалтер | 1 |
| Администратор | 1 |
| Преподаватели | 10 |
| Уборщица | 1 |
| Итого | 15 |
Требования к персоналу:
- Директор. Высшее экономическое образование, опыт руководящей работы от 5 лет. Директор осуществляет общее руководство предприятием.
- Менеджер по работе с клиентами и маркетингом. Высшее профильное образование, опыт работы от 3 лет, коммуникабельность, навыки ведения переговоров, опыт в проведение рекламных компаний, уверенный пользователь ПК, наличие автомобиля.
- Бухгалтер. Высшее профильное образование, опыт работы от 5 лет, знание 1С, уверенный пользователь ПК. Обязанности – ведение бухгалтерского учета на предприятии, ведение учета основных средств, материальных запасов, заработной платы расчетов с поставщиками и покупателями, налогового учета.
- Администратор. Образование выше среднего, приятная внешность, уверенный пользователь ПК, коммуникабельность, дисциплинированность. Обязанности – составление расписания уроков, консультационные услуги, обеспечение предприятия материалами (бумага, ручки и т.д.).
- Преподаватели. Высшее или среднее профильное образование. Опыт работы от 8 лет. Обязанности – ведение уроков.
- Уборщица. Отсутствие вредных привычек, дисциплинированность.
Далее представлен фонд заработной платы (таблица 9).
Таблица 9. Фонд заработной платы
| Наимен-вание должно-сти | Коли-чество чело-век | Оклад, руб. | Пре-мия, % | Пре-мия, руб. | Итого заработная плата в месяц, руб. | Месячный фонд заработной платы, руб. | Схема расчетов |
| Директор | 1 | 14 000 | 30 | 4 200 | 18 200 | 18 200 | Премия, руб = оклад×премия,%;Итого з/п в месяц = оклад + премия, руб;Мес.фонд з/п = итого з/п × количество человек |
| Менеджер по работе с клиентами и маркетингу | 1 | 10 000 | 30 | 3 000 | 13 000 | 13 000 | аналогично |
| Бухгалтер | 1 | 10 000 | 30 | 3 000 | 13 000 | 13 000 | аналогично |
| Администратор | 1 | 10 000 | 30 | 3 000 | 13 000 | 13 000 | аналогично |
| Уборщица | 1 | 5 000 | 15 | 750 | 5 750 | 5 750 | аналогично |
| Итого | 5 | 62 950 | 62 950 | Σ строчек |
Расчет премии:
премия для директора = 14 000 × 30% = 4 200 руб.
премия для менеджера = 10 000 × 30% = 3 000 руб.
премия для бухгалтера = 10 000 × 30% = 3 000 руб.
премия для администратора = 10 000 × 30% = 3 000 руб.
премия для уборщицы = 5 000 × 15% = 750 руб.
Итого з/п в месяц:
з/п для директора = 14 000 + 4 200 = 18 200 руб.
з/п для менеджера = 10 000 + 3 000 = 13 000 руб.
з/п для бухгалтера = 10 000 + 3 000 = 13 000 руб.
з/п для администратора = 10 000 + 3 000 = 13 000 руб.
з/п для уборщицы = 5 000 + 750 = 5 750 руб.
Согласно федеральному закону от 24.07.2009г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», который предусматривает замену ЕСН страховыми взносами, отчисления с заработной платы будут составлять 34%: 26% - в ПФ РФ, 2,9% - в ФСС РФ, 2,1% - в ФОМС и 3% - в ТФОМС.
Таблица 10. Отчисления в фонды страхования
| в месяц | |
| Отчисления в ПФ РФ, 26% | 16367 |
| Отчисления ФСС, 2,9% | 1825,55 |
| Отчисления в ФОМС, 2,1% | 1321,95 |
| Отчисления в ТФОМС, 3% | 1888,5 |
| Итого фонд заработной платы управленческого персонала с отчислениями | 84353 |
Годовой фонд заработной платы управленческого персонала составит 1012236 руб.
Рассчитаем заработную плату преподавателей. Заработная плата преподавателей является величиной переменной и будет зависеть от количества проведенных уроков.
Имеется количество уроков по годам: 1 год – 27152
2 год – 33660
3 год – 39306.
При этом ставка составляет 24 н/ч в неделю или 32 урока.
Тогда количество н/часов в год составит в 1 год – 20364 часа, во 2 год – 25245 часов, в третий – 29480 часов.
Средняя стоимость нормо-часа составляет 60 руб. Заработная преподавателей будет зависеть от количества проведенных уроков. Заработная плата управленческого аппарата музыкальной школы будет являться величиной постоянной.
Таблица 11. Фонд заработной платы преподавателей
| 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год | |
| Годовой фонд заработной платы преподавателей | 1221840 | 1514700 | 1768800 | 1768800 | 1768800 |
| Отчисления в ПФ РФ, 26% | 317678,4 | 393822 | 459888 | 459888 | 459888 |
| Отчисления ФСС, 2,9% | 35433,36 | 43926,3 | 51295,2 | 51295,2 | 51295,2 |
| Отчисления в ФОМС, 2,1% | 25658,64 | 31808,7 | 37144,8 | 37144,8 | 37144,8 |
| Отчисления в ТФОМС, 3% | 36655,2 | 45441 | 53064 | 53064 | 53064 |
| Итого | 1637266 | 2029698 | 2370192 | 2370192 | 2370192 |
Таким образом, фонд заработной платы будет увеличиваться с увеличением количества учащихся и соответственно с увеличением проводимых занятий.
В первый год планируется набрать 400 учеников, во второй -500, в третий – 600.
Рассчитаем процент осуществления услуг от максимального объема.
1-год – 67%,
2-год – 83%,
3-год – 100%. Последующие годы планируется 100-% наполняемость школы.
Согласно предполагаемому набору учащихся спрогнозируем план уроков на расчетный период.
По опыту работы структура ассортимента будет выглядеть следующим образом:
- игра на фортепиано (синтезаторе) – 19%;
- игра на скрипке – 10%;
- игра на гитаре – 25%;
- игра на ксилофоне – 13%;
- уроки вокала – 15%;
-комплексные услуги (игра на инструменте, сольфеджио, музыкальная литература) – 18%.
Далее представлен план продаж (таблица 12):
Таблица 12. План продаж, кол-во услуг в 2011г.
| Показатель | Квартал | Итого за год | Схема расчетов | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Игра на фортепиано | 1290 | 1290 | 1161 | 1290 | 5031 | В этом году планируется 67% от максимального объема услуг, т.е. 3 380 × 67% = 2264; 2264 × 19% = 430. 430*3=1290 |
| Игра на скрипке | 678 | 678 | 610 | 678 | 2644 | 3 380 × 67% = 2264; 2264 × 10%= 226226*3=678 |
| Игра на гитаре | 1698 | 1698 | 1528 | 1698 | 6622 | 3 380 × 67% = 2264; 2264 × 25% = 566566*3=1698 |
| Игра на ксилофоне | 882 | 882 | 793 | 882 | 3439 | 3 380 × 67% = 2264; 2264 × 13% = 294294*3=882 |
| Уроки вокала | 1018 | 1018 | 916 | 1018 | 3970 | 3 380 × 67% = 2264; 2264 × 15% = 339339*3=1018 |
| Комплексные услуги | 1222 | 1222 | 1099 | 1222 | 4765 | 2264 × 18% = 407407*3=1222 |
| Итого | 6788 | 6788 | 6109 | 6788 | 26471 | |
В третьем квартале происходит снижение количества уроков на 10%, так как обычно в летние месяцы большое количество народа планирует отпуска, и за 2011 г. Общее количество услуг составит 26471 урок. Далее рассмотрим план продаж на 2012 год.