Критерии эффективности модернизации производства (стр. 5 из 8)

Рисунок 10 – Динамика собственного и заемного капитала

Вывод: в целом показатели, характеризующие финансовое состояние организации не претерпели за рассматриваемый период значительных изменений и характеризуются положительно с точки зрения их динамики развития.

Общая величина имущества возросла незначительно на 59 тыс. руб. и составила на конец периода 11 836 тыс. руб. (рисунок 8).

Уменьшилась стоимость иммобилизованных активов на 127 тыс. руб., а стоимость оборотных активов увеличилась на 186 тыс. руб., что можно характеризовать положительно.

Величина собственного капитала осталась практически неизменной 10 867 тыс. руб. – на начало периода, 10 962 тыс. руб. – на конец периода.

Значения величины собственного капитала свидетельствуют об устойчивости организации.

Величина заемного капитала организации незначительна всего 910 тыс. руб. на начало периода и 874 тыс. руб. на конец периода, можно отметить, что предприятие практически не использует привлеченные средства, не использует кредитные средства. Это обосновывается тем, что предприятие располагает собственными оборотными средствами – 2160 тыс. руб. на начало периода, 2069 тыс. руб. – на конец периода.

В целом положение предприятия устойчиво и не зависит от внешних источников финансирования.

2.2 Анализ ликвидности баланса

Таблица 6

Схема группировки активов баланса по степени их ликвидности

Степень ликвидности активов	Статьи баланса
1	2
Наиболее ликвидные (А1) (А +…+А )	- Денежные средства в кассе и на расчетном счете-Краткосрочные ценные бумаги
Быстрореализуемые (А2) А	- Дебиторская задолженность- Депозиты-Готовая продукция
Медленно реализуемые (А3)	- Незавершенное производство- Сырье и материалы
Труднореализуемые (А4)	- Здания, оборудование, транспортные средства

Таблица 7

Схема группировки пассивов баланса по степени срочности их погашения

Срочность погашения обязательства	- Статьи баланса или других форм отчетности
Наиболее срочные (П1)	- Кредиторская задолженность
Краткосрочные пассивы (П2)	- Краткосрочные кредиты и займы
Долгосрочные пассивы (П3)	- Долгосрочные кредиты и займы- Арендные обязательства
Постоянные пассивы (П4)	- Собственные средства

Таблица 8

Ликвидность баланса: оценка и анализ

АКТИВ		ПАССИВ		Рекомендуемое соотношение
Наименование	Группа	Наименование	Группа
1. Наиболее ликвидные средства. Сумма строк (А +…+А )	А1	1. Наиболее срочные обязательства П	П1	А1 больше П1
2. Быстро реализуемые активы. А	А2	2. Краткосрочные пассивы (П + П )	П2	А2 больше П2
3. Медленно реализуемые активы(А + А + А + А )	А3	3.Долгосрочные пассивыП + П + П + П + П	П3	А3 больше П3
4. Трудно реализуемые активы А	А4	4. Постоянные (устойчивые) пассивы П	П4	А4 меньше П4

Условия ликвидности баланса

Баланс считается абсолютно ликвидным, если будут выполняться все условия

- А1 > П1

- А2 > П2

- А3 > П3

- А4 < П4

Таблица 9

Анализ ликвидности баланса

АКТИВ			ПАССИВ			Платежный излишек (+) или недостаток (-)		В процентах к величине итога группы пассива
Группа	На начало периода	На конец периода	Группа	На начало периода	На конец периода	На начало периода (2-5)	На конец периода (3-6)	На начало периода (7:5)%	На конец периода (8:6)%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А	1690	1287	П	897	863	793	424	0,88	0,49
А	816	1652	П	0	0	816	1652	0	0
А	6201	5954	П	13	11	607	5943	46,7	540,27
А	3070	2943	П	10867	10962	-7797	-8019	-0,71	-0,73
Баланс	11777	11836	Баланс	11777	11836	-	-	-	-

Вывод: на начало и на конец периода у предприятия выполняются все четыре условия абсолютной ликвидности. Платежный избыток предприятия на начало периода составил соответственно 793, 816, 607 тыс. руб.

На конец периода 424, 1652, 5943 тыс. руб.

На начало периода наиболее значительной группа активов была категория А3(медленно реализуемые активы) – 52,65%, затем А4 – 26,07%, А1 – 14,35% и А2 – 6,93% (рисунок 11).

Рисунок 11 - Активы по группам ликвидности на начало периода

На начало периода наиболее значительной группа активов была категория А3(медленно реализуемые активы) – 50,3%, затем А4 – 24,86%, А2 – 13,96% и А1 – 10,87% (рисунок 12).

Рисунок 12 - Активы по группам ликвидности на конец периода

Таким образом, наиболее ликвидные активы категории А1 составляют на начало и на конец периода незначительную долю 14,35% и 10,87%.

Таблица 11

Порядок расчета и нормативные значения коэффициентов ликвидности

Наименование показателя	Способ расчета	Норма	Пояснения
Общий показатель ликвидности	L1=		Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации
Коэффициент абсолютной ликвидности	L2=		Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятия может реально погасить в ближайшее время за счет денежных средств
Промежуточный коэффициент покрытия	L3=		Отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами
Общий текущий коэффициент покрытия	L4=		Показывает платежные возможности предприятия, не только при условии своевременных расчетов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных оборотных средств
Коэффициент текущей ликвидности	L5=		Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	L6=		Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости

Коэффициент восстановления платежеспособности