Анализ мероприятий, направленных на повышение экономической эффективности "Торгово-Технического дома ОАО "Татнефть" (стр. 9 из 21)

Анализ реализации любого вида продукции, согласно признанной и рекомендуемой в Российской Федерации, для изучения методики в высших учебных заведениях начинается с анализа выполнения плана по реализации продукции. Сравнение плановых и фактических данных нужно проводить с различных позиций. Сравнение объемов реализации по видам реализуемой продукции, позволяет выявить какая продукция является самой востребованной, самой рентабельной, а по какой необходимо усилить маркетинговые усилия.

Для оценки степени выполнения плана по реализации по трубной продукции ТТД ОАО «Татнефть» за 2005-2006 годы данные сводятся в таблицу 3.2.

Таблица 3.2.

Выполнение плана по реализации трубной продукции по видам труб ТТД ОАО «Татнефть» за 2007 год

Вид продукции	2006 год	2007 год		отклонение
		план	факт	абсолютное		относительное
				2007 к 2006 гг	2007 г к плану	2007 к 2006 гг	2007 г к плану
1	2	3	4	5	6	7	8
Трубы МПТ, м.п.	55865	48671	41477	-14388	-7194	74,3	85,2
Трубы ППТ, м.п.	143289	230718	318147	174858	87429	222,0	137,9
Трубы ТИТ, м.п.	18435	18106	17777	-658	-329	96,4	98,18
Трубы ЦПП и ПНИ, м.п.	118242	137444	156646	38404	19202	132,5	113,9
Итого труб, м.п.	368923	434939	534047	165124	99108	144,8	122,8

Из таблицы 3.2 видно, что ТТД в натуральном исчислении объем реализации трубной продукции увеличился по сравнению с 2006 годом на 165124 м.п. или на 44,8%, а по сравнению с планом 2007 года на 99108 м.п. или на 22,8%.

Данное перевыполнение плана произошло за счет увеличения объема продаж по всем типам труб за исключением труб МПТ, спрос на них снизился за счет насыщения рынка данной продукцией. Недовыполнение плана по данной позиции объясняется отказом по одному из предварительно заключенному договору (ТИТ).

Исчисление объема реализации в натуральном исчислении имеет важное значение, но с точки зрения получения прибыли и дальнейшего формирования прибыли большее значение имеет стоимостная оценка объема реализации трубной продукции.

Для определения объемов поступления выручки в 2006 и 2007 годы используются данные таблицы 3.3., по которой видно, что, как и в физическом объеме, так и в стоимостном выражении объем реализации по трубной промышленности увеличивается, при этом значительное увеличение происходит по трубам ППТ и по трубам ЦПП и ПНИ.

Таблица 3.3.

Динамика объема реализации по трубной продукции ТТД ОАО Татнефть» за 2006 - 2007 годы

Показатели	2006 год	2007 год	отклонение
			абсолютное	относительное
1	2	3	4	5
1. Трубы МПТ, тыс. руб.	55865	45625	-10240	81,67
2. Трубы ППТ, тыс. руб.	132686	225566	92880	169,99
3. Трубы ТИТ, тыс. руб.	10858	11857	999	109,20
4. Трубы ЦПП и ПНИ, тыс. руб.	152532	205206	52674	134,53
5. Итого реализовано трубной продукции	351941	488254	136313	138,73
6. Общий объем реализации по ТТД	1470341	1801654	331313	122,53
7. Удельный вес трубной продукции в общем объеме реализации, %	23,94	27,10	3,16	113,22

Таблица позволяет сделать вывод, что удельный вес трубной продукции в общем объеме реализации увеличился на 3,16%. Это произошло из-за увеличения объема реализации более быстрыми темпами над другими видами реализуемых товаров.

Анализ реализации должен вестись не только с позиций видов реализуемой продукции, но и с позиций выполнения договорных обязательств по поставкам. Далее следует рассмотреть, каким образом выполнялись договорные обязательства по отгрузке трубной продукции покупателям. В отличие от товаропроизводителей, объемы отгрузки продукции покупателям носят ритмичный характер, ТТД реализует продукцию по мере заключения договоров, с учетом наличия требуемой продукции у структурных подразделений ОАО «Татнефть», и на общих складах.

По таблице 3.4 видно, что с точки зрения выполнения договорных обязательств ТТД имеет некоторые недостатки в работе, так по трубам ТИТ по одному из договоров был отказ. Это привело к уменьшению объема реализации по данному виду труб на 2088 тыс. руб. Причиной отказа стали условия поставки, предприятие покупатель после более глубокого изучения рынка трубной продукции нашло для себя более выгодным расторгнуть существующий договор и заключить новый с другим поставщиком на более выгодных условиях. Для ТТД, данный факт единичный, но с позиций расширения рынка сбыта необходимо учитывать, что вместе с увеличением количества покупателей и сервисный набор условия поставки должны становиться более дифференцированными и ориентированными на потребности покупателей.

Таблица 3.4.

Выполнение плана по отгрузке трубной продукции покупателям и заказчикам

Показатели	Объем отгрузки по договорам	Фактически отгружено в срок	Фактически отгружено с нарушением сроков поставки	Зачтено в выполнение плана по поставкам
1	2	3	4	5
1. Трубы МПТ, тыс. руб.	44256,25	44256,25	-	1368,75
2. Трубы ППТ, тыс. руб.	218799,02	218799,02	-	6766,98
3. Трубы ТИТ, тыс. руб.	11501,29	11501,29	355,71
4. Трубы ЦПП и ПНИ, тыс. руб.	199049,82	192961,82	6088	68,18
Итого, тыс. руб.	473606,38	467518,38	6088	8559,62

По трубам ЦПП и ПНИ ТТД не смогло вовремя обеспечить отгрузку труб в полном объеме. Это связано с недостаточным объемом данного вида труб к сроку отгрузки. По данному факту, при составлении договоров необходимо объективно оценивать производственные возможности структурных подразделений, наличие складских запасов по отдельным видам труб и сроки формирования необходимой партии.

На объем реализации в стоимостном выражении влияют два основных фактора – это объем реализации в натуральном исчислении и цены на реализуемую продукцию.

Для оценки степени влияния этих факторов на изменение объема реализации рассчитаем уровень цен на реализуемую продукцию по плану и фактически в таблице 3.5.

Таблица 3.5.

Расчет средних цен реализации на трубную продукцию за 2007 год

Вид продукции	Объем реализации в м.п.		Объем реализации в тыс. руб.		Средние цены реализации в руб.
	план	факт	план	факт	план	факт
1	2	3	4	5	6	7
1 Трубы МПТ	88957	41477	55865	45625	628	1100
2. Трубы ППТ	143289	318147	132686	225566	926	709
3. Трубы ТИТ	18435	17777	10858	11857	589	667
4. Трубы ЦПП и ПНИ	118242	156646	152532	205206	1290	1310
ИТОГО	368923	534047	351941	488254	-	-

На основании данных таблицы 3.5 рассчитаем влияние изменения объема реализации по формуле (3.1) и средних цен на величину объема реализации трубной продукции в 2007 году по формуле (3.2), используя метод абсолютных разниц.

∆Во =∑О₁* Ц₀ - ∑О₀*Ц₀ , (3.1.)

где О_0,1 - объем реализации в м.п. по плану и фактически;

Ц_0,1 – цена плановая и фактическая по видам труб.

∆Вц = ∑О₁*Ц₁ - ∑О₁*Ц₀ (3.2.)

По данным таблицы 3.5 влияние составит:

-изменения объема и структуры реализуемой продукции = ((45625*628)+(225566*926)+(11857*589)+(205206*1290))/1000-351941 тыс. руб. = 157285,13 тыс. руб.

-изменение средних цен =488254-366638 =121616 тыс. руб.

Факторный анализ показывает, что основной причиной увеличения объема реализации трубной продукции является не увеличение цен, а объемов реализации, потому что в результате увеличения объема реализации в м.п. объем реализации в стоимостном выражении вырос на 157285,13 тыс. руб., а в результате изменения цен объем реализации увеличился на 121616 тыс. руб. (несмотря на снижение цен на трубы ППТ на 217 руб. за п.м. при объеме реализации в 2007 году 387700 п.м.).

Учитывая, что по мере стабилизации партнерских отношений и заключения крупных контрактов, использовать ценовой фактор увеличения объема реализации все сложнее, так как превышение цен по сравнению с конкурентами может привести к отказу от сотрудничества, следует более глубоко изучить рынок потребителей трубной продукции, как в регионе, так и за его пределами и в первую очередь ориентироваться на увеличение объема реализации в физическом объеме. Решая эту проблему, ТТД окажет положительное воздействие на работу всех структурных подразделений ОПО «Татнефть» чья продукция реализуется. И именно данное направление деятельности является реальным резервом увеличения объема реализации трубной продукции повышенной надежности.

Динамика объемов реализации нефтепромыслового оборудования представлена на рисунке 3.10.

Рис.3.10.Динамика объемов реализации нефтепромыслового оборудования ТТД ОАО «Татнефть»

По рисунку 3.10 видно, что в динамике увеличивается объем продаж нефтепромыслового оборудования производства БМЗ. В 2006-2007 годах не продавались пакеры. Реализация цепных проводов в 2007 году несколько уменьшилась по сравнению с 2006 годом за счет снижения спроса. Судя по данным можно отметить, что выручка от реализации ТТД ОАО «Татнефть» нефтепромыслового оборудования занимает небольшую долю в общем объеме реализации, соответственно, 0,001%, 0,002% и 0,003%.

По срокам и объемам поставки нефтепромыслового оборудования договорные обязательства выполнены предприятием на 100%.