Анализ трудовой и социально-трудовой сферы ГП "Ивченко-Прогресс" (стр. 4 из 7)
На это повлияло повышение выработки работниками.
Начальные данные для анализа почасового фонда заработной платы сведены в таблицу 1.6.2
Таблица 1.6.2 – Начальные данные для анализа почасового фонда заработной платы
| Показник | Баз2007 | Отч2008 | Отклонение | |
| абс. | относ. | |||
| Среднесписочная численость раб-почасов.(ЧРП) | 2300 | 2300 | - | - |
| Кол-во отработаных дней одним раб-почасов за год(ДП) | 256 | 254 | -2 | -0,8 |
| Средняя продолжительность рабочей смены (tзмп), годин | 8 | 8 | - | - |
| Фонд оплаты раб-почасов (ФЗПп), тис.грн | 489,30 | 598 | +108,7 | +22 |
| Заработная плата одного раб-почасов, грн.: | ||||
| среднегодовая | 24576 | 30480 | +5904 | +24 |
| среднедневная | 96,7 | 120 | +23,3 | +24 |
| среднечасовая (ГЗПп) | 12 | 15 | +3 | +25 |
Как видно по данным таблицы 1.6.2, среднегодовая заработная плата одного работника увеличилась в 2008 году на 24% или 5225 грн. по сравнению с 2007 годом. Среднечасовая заработная плата одного работника в отчетном периоде увеличилась на 25 % по сравнению с базовым периодом. Повышению заработной платы способствовало увеличение производительности труда.
Расчет влияния факторов на величину фонда заработной платы можно провести способом абсолютных разниц (таблица 1.6.3), используя данные таблицы 1.6.2.
Таблица 1.6.3 - Расчет влияния факторов на величину фонда заработной платы работников-почасовиков[1,65]
| Фактор | Алгоритм расчета | Влияние тысгр |
| Изменение среднесписочной численности раб-почасовиков | ∆ФЗПчрп = (ЧРПзв-ЧРПбаз)*ДПзв*tзм.звп*ГЗПзвп, (1.12) | 0 |
| Изменение кол-ва отработанных дней одним раб-почас за год | ∆ФЗПдп =ЧРПзв*(ДПзв - ДПбаз ) *tзм.звп*ГЗПзвп, (1.13) | - 55200 |
| Изменение средней продолжительности смены | ∆ФЗПtсмп= ЧРПзв*ДПзв*(tзм.звп-tзм.базп)*ГЗПзвп, (1.14) | 0 |
| Изменение среднечасовой заработной платы одного раб-почас | ∆ФЗПзп.гп= ЧРПзв*ДПзв*tзм.звп*(ГЗПзв-ГЗПбазп), (1.15) | +55308,7 |
| Итого |  , (1.16) | +108,7 |
На анализируемом предприятии фактический фонд заработной платы работников-почасовиков больше прошлого года на 108,7 тыс. грн. Из-за уменьшения количества отработанных дней одним работником-почасовиком, фонд оплаты труда уменьшился на 55200 тыс. грн. А увеличение среднечасовой заработной платы одного работника-почасовика, повлияло на повышение фонда заработной платы на 55308,7 тыс.грн. Резерв по фонду заработной платы работников почасовиков составил 55200 тыс.грн.
Фонд заработной платы персонала также может меняться за счет его численности и среднегодового заработка. За счет изменения фактической среднесписочной численности:
∆ФЗПчр = (Чр.зв - Чр.баз) * РЗПзв,(1.17)
За счет изменения средней зароботной платы:
∆ФЗПРЗП = Чр.зв * (РЗПзв – РЗПбаз), (1.18)
где Чр.зв - численность работников в отчетном периоде;
Чр.баз - численность работников в базовом периоде;
РЗПзв – годовая заработная плата в отчетном периоде;
РЗПбаз - годовая заработная плата в базовом периоде.
∆ФЗПчр = (2300 – 2300)*21274 = 0 грн
∆ФЗПРЗП = 2300*(26499 – 21274) = +1201,75 тыс. грн.
Повышение средней заработной платы одного работника за год способствовало повышению фонда заработной платы на 1201,75 тыс.грн.
Балансовая проверка расчета влияния двух факторов на фонд заработной платы персонала предприятия:
∆ФЗП =
[6, 302]∆ФЗП = +120175 грн
На анализируемом предприятии фактический фонд заработной платы персонала больше прошлого года на 1201,75 тыс. грн. Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы ГП "Ивченко-Прогресс" использует не полно.
Анализ среднемесячной заработной платы персонала предприятия рассмотрим а таблице 1.6.4.
Таблица 1.6.4 – Анализ среднемесячной заработной платы персонала
| № | Показатели | Базов 2007 г | Отче 2008 г | Отклонение | |
| абс. | относ. | ||||
| 1 | Фонд заработной платы, тыс.грн. | 63113,04 | 78244,04 | +15131 | +23,9 |
| 2 | Численость персонала | 2512 | 2494 | -18 | -0,8 |
| 3 | Чисельность промперсонала | 2300 | 2300 | - | - |
| 4 | Среднегодовая заработная плата персонала(РЗП), грн. | 25190 | 31089 | +5899 | +23,4 |
| 5 | Среднегодовая заработная плата промперсонала, грн. | 24576 | 30480 | +5904 | +24 |
| 6 | Среднемесячная заработная плата персонала, грн. | 1964 | 2444 | +480 | +24 |
| 7 | Среднемесячная заработная плата промперсонала, грн. | 1934 | 2409 | +475 | +24,5 |
| 8 | Кол-во отработаных дней одним раб. за год (Д) | 256 | 254 | -2 | -0,8 |
| 9 | Кол-во отработаных дней одним раб. промперсонала за год | 256 | 254 | -2 | -0,8 |
| 10 | Среднедневная заработная плата персонала, грн. | 98,2 | 122,2 | 24 | +24 |
| 11 | Среднедневная заработная плата промперсонала, грн. | 96,7 | 120 | +23,3 | +24 |
| 12 | Средняя продолжительность рабочей смены, часов | 8 | 8 | - | - |
| 13 | Средняя продолжительность рабочей смены промперсонала, часов | 8 | 8 | - | - |
| 14 | Кол-во отработаных часов одним работником за год | 2048 | 2038 | -10 | -0,5 |
| 15 | Кол-во отработаных часов одним работником промперсонала за год | 2048 | 2038 | -10 | -0,5 |
| 16 | Среднечасовая заработная плата персонала (ГЗП), грн. | 12,3 | 15,3 | +3 | +25 |
| 17 | Среднечасовая заработная плата промперсонала, грн. | 12 | 15 | +3 | +25 |
Среднегодовая заработная плата зависит от количества отработанных дней одним работником за год, продолжительности рабочей смены и среднечасовой заработной платы и рассчитывается по формуле (1.19):
РЗП = Д*tзм*ГЗП
РЗПбаз = 256*8*12,3 = 25 190 грн
РЗПотч = 254*8*15,3 = 31 089 грн
Как видно по данным таблицы 1.6.3, среднемесячная заработная плата промышленного персонала в 2008 году увеличилась на 24% по сравнению с 2007 годом. А среднегодовая заработная плата персонала в 2008 году увеличилась на 23,4% или 5899 грн по сравнению с 2007 годом.
Расчет влияния 3 факторов на изменение уровня среднегодовой заработной платы персонала можно провести методом абсолютных разниц.
Таблица 1.6.4.1 – Расчет влияния факторов на изменение уровня среднегодовой заработной платы персонала
| Фактор | Алгоритм расчета | Влияние фактора, грн |
| 1. Изменение кол-ва отработанных дней одним раб. за год | ∆РЗПд = (Дзв–Дбаз)*tзм.зв*ГЗПзв , (1.20) | (254-256)*8**15,3= -244,8 |
| 2. Изменение средней продолжительности раб. смены | ∆РЗПtзм= Дзв*(tзм.зв-tзм.баз)* ГЗПзв , (1.21) | 254*(8-8)*15,3=0 |
| 3. Изменение среднечасовой заработной платы одного рабочего | ∆РЗПгзп = Дзв*tзм.зв*( ГЗПзв- ГЗПбаз), (1.22) | 254*8*(15,3-12,3)=6096 |
| Итого |  | +5899 |
Данные табл. 1.6.4.1 показывают, какие факторы оказали влияние на изменение уровня среднегодовой заработной платы персонала. Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно рассматривать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.
Из-за уменьшения количества отработанных дней одним работником, фонд заработной платы уменьшился на 244,8 грн. Изменение среднечасовой заработной платы одного работника больше всего влияет на увеличение среднегодовой заработной платы персонала, в следствии этого фонд заработной платы увеличился на 6096 грн. Неиспользованный резерв составил 244,8 грн.
1.7. Анализ соотношения темпов роста продуктивности труда и оплаты труда.
С ростом продуктивности труда создаются реальные условия для повышения уровня оплаты труда. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста продуктивности труда превышали (или ровнялись) темпы роста оплаты труда.
Рассчитаем индекс изменения продуктивности труда рабочих по формуле (1.23):
Iвп = 
где, ДПотч – доход предприятия в отчетном периоде;
ДПбаз – доход предприятия в базовом периоде.