Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко) показывает, что собственных оборотных средств (чистого оборотного капитала), необходимых для финансовой устойчивости предприятия на конец отчетного периода у предприятия составляет 13%, но рост показателя в дальнейшем будет свидетельствовать об избытке собственных оборотных средств, а также о том, что капитал предприятия оборачивается медленно.
Коэффициент маневренности (Км) показывает, что 50% на конец отчетного периода занимает собственный капитал, инвестированный в оборотные средства.
Коэффициент финансовой напряженности (Кф. напр.) говорит о том, что доля заемных средств (в нашем случае кредиторской задолженности) в валюте баланса составляет 70%, хотя снижение показателя к концу года является положительной тенденцией.
Коэффициент имущества производственного назначения (Кипн) показывает, что доля имущества производственного назначения в активах предприятия составляет 30% и требует привлечения дополнительных оборотных средств. Мультипликатор собственного капитала (Кск) уменьшился по сравнению с началом года с 5,6 до 4,2 что означает уменьшение средств авансируемых в предприятие. В таблице 6 отражены коэффициенты платежеспособности и ликвидности ООО «Система компьютерной телефонии».
Таблица 6. Сводная таблица коэффициентов платежеспособности и ликвидности ООО «Система компьютерной телефонии»
| Наименование показателя | Данные на начало отчетного периода | Данные на конец отчетного периода | Отклонения (+,-) | Оцен-ка показателя | Интерпретация и норматив показателя |
| Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (Кал) | 0,2 | 0,1 | 0,1 | + | Рекомендуемое значение 0,1 - 0,7. (зависит от отраслевой принадлежности организации). Низкое значение указывает на снижение платежеспособности |
| Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) | 1,0 | 1,1 | -0,1 | - | Необходимое значение 1,5. Оптимальное значение от 2 до 3,5 Низкое значение указывает на необходимость систематической работы с дебиторами, чтобы обеспечить ее преобразование в денежные средства. |
| Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности (Кппл) | 0,6 | 0,9 | -0,3 | + | Допустимое значение 0,1 - 0,7.Желательно ³ 1. |
| Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала (Кмфк) | 2,4 | 0,3 | 2,1 | - | Рекомендуемое значение от 0 до 1.Рост в динамике – положительная тенденция |
| Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала (Ксз) | 0,1 | 0,1 | 0 | + | Чем выше показатель и ближе к 1, тем это негативнее |
| Коэффициент ликвидности при мобилизации запасов (Клмс) | 0,3 | 0,2 | 0,1 | - | Рекомендуемое значение 0,5 – 0,7. |
| Коэффициент собственной платежеспособности (Ксп) | 0 | 0,1 | 0 | - | Показатель индивидуален для каждого предприятия и зависит от специфики его производственно-коммерческой деятельности |
| Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (Ксдкз) | 0,4 | 0,7 | -0,3 | - | Рекомендуемое значение @ 1. |
Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (Кал) на конец года составляет 0,1 или 10%- это часть краткосрочных обязательств, которая может быть погашена в ближайшее время (на дату составления баланса) имеющимися денежными средствами и средствами в краткосрочных ценных бумагах, При норме показателя от 0,1 до 0,7 он снизился к концу года на 0,1 и находится на критической отметке, что говорит о снижении платежеспособности предприятия.
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) на конец года имеет показатель 1,1, что не соответствует норме (1,5) значит краткосрочные обязательства предприятия не обеспечены оборотными активами.
Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности (Кппл) к концу года возрос с 0,3 до 0,9, что говорит о способности предприятия немедленно на 90% погасить задолженности за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам всей дебитор с задолженности.
Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала (Кмфк) – 30%, это доля чистого оборотного капитала в денежных средствах.
Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала (К) – 10%, это доля чистого оборотного капитала в запасах.
Коэффициент ликвидности при мобилизации запасов (Клмс) составил 0,2 при норме показателя 0,5-0,7 что соответствует высокой степени зависимости платежеспособности предприятия от материальных запасов с точки зрения мобилизации денежных средств для погашения краткосрочных обязательств.
Коэффициент собственной платежеспособности (Ксп) – 10% та часть краткосрочных долговых обязательств, которую предприятие сможет возместить за счет чистых оборотных активов.
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (Ксдкз) составил 0,7 при норме 1, а это значит, дебиторская задолженность покрывает кредиторскую всего на 70%.
В таблице 7 отражены коэффициенты деловой активности ООО «Системы компьютерной телефонии»
Таблица 7. Сводная таблица коэффициентов деловой активности ООО «Системы компьютерной телефонии»
| Наименование показателя | Данные на начало отчетного периода | Данные на конец отчетного периода | Отклонения (+,-) | Оценка показателя | Интерпретация и норматив показателя |
| Коэффициент оборачиваемости активов (КОА) | 1,4 | 3,5 | -2,1 | - | Должна быть тенденция к ускорению оборачиваемости |
| Продолжительность одного оборота активов, в днях (ПА) | 62,9 | 85,7 | -24,6 | - | Снижение показателя в динамике отражает благоприятную для предприятия тенденцию |
| Коэффициент оборачиваемости в необоротных активов (КОВОА | 8,98 | 29,66 | -20,68 | - | Должна быть тенденция к ускорению оборачиваемости |
| Продолжительность одного оборота в необоротных активов, в днях (ПВОА) | 10,2 | 9,10 | 1,1 | + | Снижение показателя – благоприятная тенденция |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (КООА) | 1,7 | 3,5 | -1,8 | - | Ускорение оборачиваемости положительная тенденция |
| Продолжительность одного оборота оборотных активов, в днях (ПОА) | 52,9 | 76,7 | -23,8 | - | Снижение показателя в динамике отражает благоприятную для предприятия тенденцию |
| Коэффициент оборачиваемости запасов (КОз) | 3,6 | 12,5 | -8,9 | - | Должна быть тенденция к ускорению оборачиваемости |
| Продолжительность одного оборота запасов, в днях (ПЗ) | 25,1 | 21,6 | 3,5 | + | Снижение показателя – благоприятная тенденция |
| Коэффициент оборачиваемости готовой продукции (КОГП) | 24,5 | 73,9 | -49,4 | - | Ускорение оборачиваемости положительная тенденция |
| Продолжительность одного оборота готовой продукции, в днях (ПГП) | 3,6 | 3,6 | 0 | - | Снижение показателя в динамике отражает благоприятную для предприятия тенденцию |
| Коэффициент оборачиваемости денежных средств (КОДС) | 7,4 | 39,2 | -31,8 | - | Должна быть тенденция к ускорению оборачиваемости |
| Продолжительность одного оборота денежных средств, в днях (ПДС) | 12,1 | 6,87 | 5,23 | + | Снижение показателя – благоприятная тенденция |
| Коэффициент фондоотдачи (КФООС) | 5,7 | 22,0 | -16,3 | + | Повышение показателя – благоприятная тенденция |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (КОСК) | 8,0 | 13,2 | -5,2 | - | Ускорение оборачиваемости положительная тенденция |
| Продолжительность одного оборота собственного капитала, в днях (ПСК) | 11,5 | 20,4 | -8,9 | - | Снижение показателя в динамике отражает благоприятную для предприятия тенденцию |
| Коэффициент оборачиваемости заемного капитала (КОзК) | 1,7 | 4,1 | -2,4 | - | Ускорение оборачиваемости положительная тенденция |
| Продолжительность одного оборота заемного капитала, в днях (ПЗК) | 51,7 | 65,4 | -13,7 | - | Снижение показателя в динамике отражает благоприятную для предприятия тенденцию |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (КОДЗ) | 4,3 | 5,6 | -1,3 | - | Ускорение оборачиваемости положительная тенденция |
| Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, в днях (ПДЗ) | 21,0 | 48 | -27 | - | Снижение показателя – благоприятная тенденция |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской (КОКЗ) | 1,1 | 2,9 | -1,8 | - | Должна быть тенденция к ускорению оборачиваемости |
| Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, в днях (ПКЗ) | 81,2 | 93,1 | -11,9 | - | Снижение показателя – благоприятная тенденция |
Не прибегая к методу анализа каждого коэффициента в отдельности, общая картина показателей деловой активности складывается следующим образом. Положительным изменением следует отметить тенденции к ускорению оборачиваемости внеоборотных активов. Остальные показатели показывающие число оборотов, и количество оборотов совершенных за анализируемый период по сравнению с началом года увеличились. Что говорит о снижении деловой активности предприятия.