Среднегодовая стоимость оборотных средств также значительно возросла, на 11,9% или 1 316,5 тыс.руб. Причем в этом случае оценка использования оборотных средств будет сугубо негативной, т.к. снизился коэффициент их рентабельности на 6.9, что повлекло за собой замедление оборачиваемости на 7 дней и снижение коэффициента участия оборотных средств в обороте на 2 пункта. Всё это могло стать следствием неэффективного распределения ресурсов, переизбытка наличности на расчетном счете и в кассе, накопление и невостребование дебиторской задолженности и т.д.
За анализируемый период увеличился такой показатель, как себестоимость реализованных товаров на 1 599 тыс. руб., или на 11,3%. Его увеличение всегда отрицательно сказывается на прибыли, но всё же оно закономерно и ожидаемо в связи с приростом товарооборота. В данном конкретном случае темп роста товарооборота превышает темп роста себестоимости почти на 5%, из чего можно сделать вывод о планируемом росте прибыли. За исследуемый период валовая прибыль по сумме возросла на 1 939 тыс. руб., а по уровню – на 4,4%, что, безусловно, оценивается положительно.
В связи с ростом оборота розничной торговли, соответственно, должны были возрасти и расходы на продажу, или издержки обращения. За анализируемый период их увеличение составило по сумме 1 777 тыс. руб., а по уровню 5,3%, при темпе роста 55,9%. Такое положение дел крайне негативно сказывается на конечном результате деятельности, т.к. темп роста издержек превысил темп роста оборота почти на 40%. Это могло быть связано с ростом расходов на оплату труда, транспортных расходов (были заключены договора с новыми иногородними поставщиками), увеличением сумм, потраченных на обслуживание основных фондов (в связи с их увеличением) и т.д.
По причине столь стремительного роста издержек обращения, в динамике сократилась рентабельность продаж на 1%, при росте прибыли от продаж в абсолютном выражении на 162 тыс. руб., а в относительном на 6,7%, что значительно ниже прироста оборота и тем более валовой прибыли.
Так же в отчетном году появились такие статьи расходов, как проценты к уплате (322 тыс. руб.) и прочие расходы (555 тыс. руб.), негативно влияющие на результат. Возросли доходы от участия в деятельности других организаций на 13 тыс. руб. т.е. почти в два раза, а вот прочие доходы, наоборот, снизились на 50 тыс. руб. или на 8,6%. Изменение всех этих показателей оказало свое влияние на прибыль до налогообложения. За анализируемый период она хоть и возросла по уровню на 0,9%, но всё же по сумме организация потеряла в отчетном году по сравнению с прошлым 752 тыс. руб.
Снижение прибыли до налогообложения повлекло за собой снижение текущего налога на прибыль на 135 тыс. руб. Вследствие чего в конечном итоге фирма получила чистой прибыли в отчетном году на 571,5 тыс. руб. меньше, чем в прошлом и рентабельность конечной деятельности снизилась на 4%.
Обобщив всё вышесказанное можно отметить, что по отдельным статьям и показателям сотрудники организации сработали неплохо, увеличив эффективность отдельных элементов, однако этого оказалось недостаточно для получения лучшего результата. В работе некоторых отделов (в частности отдела снабжения, т.к. резко возросла себестоимость) были замечены явные промахи, которые в следующем отчетном периоде необходимо немедленно устранить.
Проведем подробный анализ трудовых ресурсов на предприятии.
2.2 Анализ обеспеченности предприятия торговли трудовыми ресурсами
Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов. Анализ труда и трудовых ресурсов следует начинать с изучения их структуры и укомплектованности предприятия необходимыми кадрами работников соответствующей специальности и квалификации. Проведем подробный анализ обеспеченности предприятия торговли трудовыми ресурсами.
Табл. 2 - Анализ численности работников торгового предприятия по категориям работников
| Категории работников | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) по | |||
| численность, чел. | уд.вес, % | численность, чел. | уд.вес, % | численности, чел. | уд.весу, % | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Административно-управленческий персонал, всего | 11 | 22,92 | 11 | 22,00 | - | -0,92 |
| в том числе: | ||||||
| директор | 1 | 2,08 | 1 | 2,00 | - | -0,08 |
| бухгалтер-экономист | 3 | 6,25 | 3 | 6,00 | - | -0,25 |
| товаровед | 3 | 6,25 | 3 | 6,00 | - | -0,25 |
| специалисты по хоз.вопросам | 4 | 8,33 | 4 | 8,00 | -0,33 | |
| 2. Торгово-оперативный персонал, всего | 26 | 54,17 | 27 | 54,00 | 1,00 | -0,17 |
| в том числе: | ||||||
| старшие продавцы | 8 | 16,67 | 8 | 16,00 | - | -0,67 |
| продавцы-кассиры | 10 | 20,83 | 11 | 22,00 | 1,00 | 1,17 |
| и т.д. | 8 | 16,67 | 8 | 16,00 | - | -0,67 |
| 3. Вспомогательный персонал, всего | 11 | 22,92 | 12 | 24,00 | 1,00 | 1,08 |
| в том числе: | ||||||
| грузчики | 4 | 8,33 | 5 | 10,00 | 1,00 | 1,67 |
| охранники | 4 | 8,33 | 4 | 8,00 | - | -0,33 |
| уборщики | 3 | 6,25 | 3 | 6,00 | - | -0,25 |
| Всего работников: | 48 | 100,00 | 50 | 100,00 | 2,00 | - |
Как показывают данные таблицы 2 фактическая численность работников в отчетном году увеличилась на 2 человека. Увеличение произошло в торгово-оперативном персонале и вспомогательном персонале.
В связи с этим:
Численность торгово-оперативного персонала увеличилась на 1 человека, а удельный вес торгово–оперативного персонала в общей численности работников понизился на 0,17%.
Удельный вес административно – управленческого персонала понизился на 0,92%
Численность вспомогательного персонала увеличилась на 1 человека, и удельный вес вспомогательного персонала повысился на 1,08%.
В административно-управленческом персонале изменений в численности нет.
Проанализируем квалификационный уровень торгово-оперативного персонала (табл.3).
Табл. 3 - Анализ квалификационного уровня торгово-оперативных работников предприятия ООО «Бест-К» в анализируемом периоде
| Состав персонала по квалификационному уровню | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение по (+;-) | |||
| численность, чел. | уд.вес, % | численность, чел. | уд.вес, % | численности, чел. | уд.весу, % | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Численность торгово-оперативного персонала, всего | 26,00 | 54,17 | 27,00 | 54,00 | 1,00 | -0,17 |
| в том числе: | ||||||
| продавец I категории | 8,00 | 30,77 | 8,00 | 29,63 | - | -1,14 |
| продавец II категории | 10,00 | 38,46 | 11,00 | 40,74 | 1,00 | 2,28 |
| и т.д. | 8,00 | 30,77 | 8,00 | 29,63 | - | -1,14 |
По данным табл.3 можно сделать следующие выводы: численность ТОП возросла на 1 человека, удельный вес снизился на 0,17%:
- по продавцам I категории увеличения не произошло, а удельный вес понизился на 1,14%;
- по продавцам II категории произошло увеличение численности на одного человека, удельный вес возрос на 2,28%;
- по другим категориям увеличения не было, удельный вес снизился на 1,14%.
Табл. 4 -Анализ состава работников торгового предприятия по уровню образования в отчетном периоде
| Категории работников | 2008 год | 2009 год | Отклонение по (+;-) | |||
| числ.,чел. | уд.вес,% | числ.,чел. | уд.вес,% | числ.,чел. | уд.весу,% | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Численность работников, всего | 48 | 100,00 | 50 | 100,00 | 2 | - |
| с высшим образованием, из них: | 16 | 33,33 | 16 | 32,00 | - | -1,33 |
| директор | 1 | 6,25 | 1 | 6,25 | - | - |
| бухгалтер | 2 | 12,50 | 2 | 12,50 | - | - |
| экономист | 1 | 6,25 | 1 | 6,25 | - | - |
| и т.д. | 12 | 75,00 | 12 | 75,00 | - | - |
| со средне-специальным образованием, из них: | 21 | 43,75 | 23 | 46,00 | 2 | 2,25 |
| старший продавец | 3 | 14,29 | 3 | 13,04 | - | -1,24 |
| продавец-кассир | 8 | 38,10 | 9 | 39,13 | - | 1,04 |
| и т.д. | 10 | 47,62 | 11 | 47,83 | - | 0,21 |
| со средним образованием, из них: | 11 | 22,92 | 11 | 22,00 | - | -0,92 |
| продавец-кассир | 2 | 18,18 | 2 | 18,18 | - | - |
| уборщица | 3 | 27,27 | 3 | 27,27 | - | - |
| охранник | 1 | 9,09 | 1 | 9,09 | - | - |
| грузчик | 2 | 18,18 | 2 | 18,18 | - | - |
| и т.д. | 3 | 27,27 | 3 | 27,27 | - | - |
Проанализировав полученные данные можно заметить, что количество работников на предприятии со средне-специальным образованием в отчетном году увеличилось на 2 человека. В отчетном году осталось неизменным количество работников с высшим образованием. Однако их удельный вес снизился на 1,33%.
Произошло увеличение работников со средне-специальным образованием. Это связано с тем, что были приняты на работу 1 продавец, имеющий средне-специальное образование и 1 грузчик со средне-специальным образованием. Их удельный вес в отчетном году составил 46,00%, что больше данного показателя в прошлом году на 2,25%.
Количество работников, имеющих среднее образование не изменилось, однако удельный вес понизился на 0,92%