- Разработка предложений по ценообразованию;
- Внедрение передовых информационных систем по управлению финансами в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, контроль над достоверностью информации;
Основные функции бухгалтерии:
- Формирование учетной и налоговой политики в соответствии с действующим законодательством и потребностями Компании;
- Подготовка и принятие плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, разработка форм документов внутренней бухгалтерской отчетности;
- Своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской и управленческой информации о деятельности организации, ее имущественном положении, доходах и расходах;
- Осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины;
- Учет всех хозяйственных операций;
- Учет исполнения бюджетов;
- Налоговый учет, составление и своевременная сдача налоговой и иной требуемой законодательством отчетности;
- Составление бухгалтерского баланса, другой бухгалтерской, налоговой, управленческой и статистической отчетности;
- Своевременное представление бухгалтерской отчетности в налоговые органы, органы статистики, внебюджетные фонды и иные инстанции;
- Правильное начисление и своевременное перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, а также иных платежей в соответствии с законодательством;
- Налоговое планирование. Мониторинг актуальных законодательных и нормативных документов.
- Осуществление платежей в наличной и безналичной форме в порядке, определяемом внутренними документами ООО «ТехЛайн» ;
- Расчеты по заработной плате и иным выплатам с сотрудниками. Выдача справок сотрудникам ООО «ТехЛайн» по вопросам начисления заработной платы и других выплат, а также удержаний из них;
- Проведение инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей, денежных средств, расчетов с контрагентами;
- Участие в проведении экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности по данным бухгалтерского и управленческого учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводственных затрат;
- Участие во внедрении передовых информационных систем по управлению финансами в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового статистического и управленческого учета, контроль над достоверностью информации;
- Принятие мер по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений законодательства и внутренних регламентов ООО «ТехЛайн» ;
- Участие в подписании договоров с контрагентами организации;
- Участие в претензионно-исковой работе;
- Взаимодействие с внутренними и внешними аудиторами организации.
Составим матрицу распределения функций финансовой службы в ООО «ТехЛайн» в таблице 1. Для наглядного представления распределения функций финансовой службы в таблице использованы следующие условные обозначения:
1.Я – единоличное решение и персональная ответственность;
Л – персональная ответственность для решения задач при коллегиальной форме принятия решения;
Р – участие в коллегиальном решении задач.
2. П – планирование – проектирование оптимального результата в условиях действия заданных ограничений по времени и ресурсам;
О – организация – определение путей, методов, средств достижения планируемого результата;
К – контроль - система прогнозирования отклонений для их своевременного предупреждения;
Х – координация совместных усилий участников процесса управления.
3. С – согласование – получение единого мнения при обсуждении какого-либо вопроса на основе общих требований;
Т – исполнительство – процесс практической реализации решений;
М– подготовка предложений, детальная разработка предварительных намерений.
Таблица 1
Матрица распределения функций финансовой службы ООО «ТехЛайн»
| Функции и органы управления | Финансовый директор | Главный бухгалтер | Финансовый менеджер | Руководитель ПЭО | Руководитель группы ФП | Руководитель группы ОВФ | Руководитель группы СТП | Руководитель группы бюджетирования | Руководитель группы МК | Руководитель группы КП | Экономист | Бухгалтер | Финансист | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | ||||||||||
| 1. Планирование | Л, Х | С | С | Р, О,С | Р, С | О | О | К | Т | Т | |||||||||||||
| 2. Прогнозирование | Л,Х | С | С | Р, С | Р, О,С | О | О | К | Т | Т | |||||||||||||
| 3. Организация денежных потоков и фондов | Л, Х | С | Р ,С | С | С | Р | К | Т | |||||||||||||||
| 4. Разработка новых решений | Л, Х | С | Р, С | Р ,С | С | К | М | ||||||||||||||||
| 5. Регулирование денежных потоков | Я, Х | С | С | С | С | Р | О | К | |||||||||||||||
| 6. Стимулирование работников | Л | О | О | О | О | К | |||||||||||||||||
| 7. Бухгалтерский учет и отчетность | Л, О,К | Т | |||||||||||||||||||||
| 8. АФХД | Л, Х | С | С | С | С | К | Т | ||||||||||||||||
| 9. Правовая деятельность | Х | С | Т | ||||||||||||||||||||
| 10. Совершенствование организации управления финансами | Л, Х | С | С | С | С | К | |||||||||||||||||
| 11. Экономическая деятельность | Л, Х | С | С | Р, С | С | К | Т | ||||||||||||||||
| 12. Контроль | Л, Х | М | |||||||||||||||||||||
Структура управления финансами ООО «ТехЛайн» закреплена документально и обязывает работников выполнять эффективно свои функции. В противном случае могут применяться меры воздействия, как административного и экономического характера, так и социально-психологическое воздействие. Должностные обязанности каждого из руководителей и сотрудников финансовой службы закреплены в соответствующей Должностной инструкции.
Распределение функций финансового управления между сотрудниками финансовой службы ООО «ТехЛайн» показывает, что в структуре подразделения присутствует четкое разделение полномочий и функций.
Объектами управления в сфере финансов ООО «ТехЛайн» являются:
- финансовые отношения, которые возникают между предприятиями и их основателями, государством, коммерческими структурами, другими предприятиями и физическими лицами;
- доходы и накопления (прибыль), их формирование, распределение и использования;
- финансовые ресурсы, источники их формирования, состав и структура;
- денежные фонды, их формирование и использование.
Система управления финансами предприятия обеспечивает для руководства оперативный учет фактической информации, контроль отклонения от плана. На предприятии организована единая политика бухгалтерского и управленческого учета, и экономисты ООО «ТехЛайн» согласованно работает с отделом бухгалтерии.
Система финансового планирования на предприятии включает: план производства; планы продаж и закупок; планы движения товарно-материальных ресурсов; планы по расчету с поставщиками и покупателями (дебиторская/кредиторская задолженность); планы движения платежных средств; планы по прибылям/убыткам; агрегированный баланс. Все виды планов составляются на каждый квартал в разрезе месяцев, комплексного годового планирования не производится.
Рассмотрим источники информации для управления финансами в ООО «ТехЛайн»:
- Правовое обеспечение системы управления финансами включает законодательные акты, постановления, приказы и другие правовые документы.
- Нормативное обеспечение – это инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания, разъяснения и др.
- Информационное обеспечение – это различная экономическая, коммерческая, финансовая и другая информация. К финансовой информации относятся сведения о финансовой устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов, ценах, курсах, дивидендах, сведения о финансовой и коммерческой деятельности хозяйствующих субъектов и др.
Рассмотрим финансовые ресурсы ООО «ТехЛайн». Финансовые ресурсы – это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих. Финансовые ресурсы направляются также на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные резервные фонды и др.
В финансовом менеджменте выделяются три вида финансового контроля, каждый из которых необходимо осуществлять. В ООО «ТехЛайн» система финансового контроля состоит из:
1. предварительного контроля, осуществляемого на стадии составления финансовых планов, сметных доходов и расходов. Предварительный контроль должен предотвращать нерациональное расходование средств, не допускать снижения всех видов расходов, не позволять нарушать законодательные акты.
2. текущего контроля, проводимого в процессе исправления финансовых планов. По существу, он должен проводиться повседневно: при организации расчетов, при открытии счетов, проверке начисления заработной платы, при проверке налоговых платежей.