Таблица 11
Распределение заемщиков по классности кредитоспособности
| Коэффициенты | 1-й класс | 2-й класс | 3-й класс |
| Кал | > 0,2 | 0,15-0,2 | < 0,15 |
| Кпл | > 0,8 | 0,5-0,8 | < 0,5 |
| Кп | > 2,0 | 1,0-2,0 | < 1,0 |
| Кн | > 0,6 | 0,4-0,6 | < 0,4 |
Оценку кредитоспособности заемщика часто сводят к единому показателю - рейтингу заемщика. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности (1, 2, 3) коэффициентов Кал, Кпл, Кп, Кн и его доли в общей совокупности (100%). Так, к первому классу могут быть отнесены заемщики с суммой баллов от 100 до 150, ко второму - от 151 до 250, к третьему - от 251 до 300.
В таблице 10 проведем оценку класса кредитоспособности ООО «ТехЛайн» согласно описанной методике.
Таблица 12
Определение класса кредитоспособности ООО «ТехЛайн»
| Коэффициенты | Годы | |||||||
| 2009г. | 2010г. | |||||||
| Значение | Класс | Доля, % | Балл | Значение | Класс | Доля, % | Балл | |
| абсолютной ликвидности | 0,2389 | 1 | 6,28 | 6,28 | 0,6324 | 1 | 12,75 | 12,75 |
| промежуточного покрытия краткосрочных долгов | 0,7045 | 2 | 18,52 | 37,04 | 1,2588 | 1 | 25,39 | 25,39 |
| текущей ликвидности | 2,0959 | 1 | 55,10 | 55,10 | 2,3138 | 1 | 46,67 | 46,67 |
| финансовой независимости | 0,7642 | 1 | 20,09 | 20,09 | 0,7532 | 1 | 15,19 | 15,19 |
| Итого | Х | Х | 100 | 118,51 | Х | Х | 100 | 100 |
В соответствии с таблицей 12 можно сделать вывод, что ООО «ТехЛайн» на протяжении всего периода исследования относится к высшему классу кредитоспособности. Рейтинг кредитоспособности предприятия в 2009г. 118,51 балла ,в 2010г. 100 баллов.
С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки строят свои кредитные отношения по-разному. Первоклассным по кредитоспособности заемщикам банки могут открывать кредитную линию, выдавать в разовом порядке ссуды без обеспечения, при более низкой процентной ставке.
Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками лишь при наличии гарантий, залога, поручительств, страхового полиса. При этом процентная ставка будет зависеть от вида обеспечения.
Предоставление кредитов клиентам третьего класса связано для банка с серьезным риском. Часто банки вообще не решаются выдавать им кредитов. Если же и выдают, то не более суммы уставного капитала, причем по высокой процентной ставке. Выдав кредит таким клиентам, банк должен постоянно отслеживать динамику их финансового состояния с тем, чтобы при необходимости принять соответствующие меры по возврату выданных кредитов или их прекращению.
Двухфакторная модель Альтмана - это одна из самых простых и наглядных методик прогнозирования вероятности банкротства, при использовании которой необходимо рассчитать влияние только двух показателей это: коэффициент текущей ликвидности и удельный вес заёмных средств в пассивах. Формула модели Альтмана принимает вид:
Z = -0,3877 – 1,0736 * Ктл + 0,579 * (ЗК/П)
где Ктл - коэффициент текущей ликвидности;
ЗК - заемный капитал;
П - пассивы.
При значении Z > 0 ситуация в анализируемой компании критична, вероятность наступления банкротства высока.
Рассчитаем коэффициент Альтмана для ОАО «Хлебокомбинат 2»:
Z = -0,3877 – 1,0736 * 2,3138 + 0,579 * 0,248 = -2,728.
Поскольку Z<0, то вероятность наступления банкротства минимальна.
Подводя итоги анализа кредитоспособности ООО «ТехЛайн» можно сделать вывод о том, что предприятие относится к высшему классу кредитоспособности и может рассчитывать на получение кредитов в разовом порядке ссуды без обеспечения, при более низкой процентной ставке.
[1] Руденко В.И. Бухгалтерский учет. – М.: Дашков и Ко, 2006. – С. 43 (47с.)
[2] Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 18.09.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)"// Финансовая газета, N 34, 1999