Таблица 3.3 Экономия затрат ООО "Август"
| №п/п | Статья затрат | До проведения мероприятия | После проведения мероприятия | Изменение | |
| +/- | % | ||||
| 1. | Затраты за экскурсионное обслуживание | 645 | 522,5 | -122,5 | 81 |
| 2. | Затраты на транспортные услуги | 495,6 | 411,3 | -84,3 | 82 |
| Итого экономия затрат | -206,8 | ||||
По данным таблицы 3.2 экономия затрат после проведения мероприятия составит 206,8 тыс. руб.
Сведем данные затраты по проведению мероприятия и экономию затрат по данному мероприятию в таблицу 3.3.
Таблица 3.4 Затраты по мероприятию 3 - поиск новых партнеров
| №п/п | Статья затрат | Сумма, тыс.руб. |
| 1. Единовременные затраты | ||
| 1. | Заключение договора с экскурсионным агентством "Элит" | 3 |
| 2. | Заключение договора с транспортной компанией "Автокэб" | 4 |
| Итого единовременных затрат | 7 | |
| 2. Текущие затраты | ||
| 3. | Экономия затрат ООО "Август" | -206,8 |
| Итого текущих затрат | -206,8 | |
| Итого затрат | -199,8 | |
Из данной таблицы следует то, что единовременные затраты по мероприятию "Поиск новых партнеров" составляют 7 тыс. руб., а в текущих затратах отражена экономия затрат ООО "Август", которая составляет 206,8 тыс. руб. Выводы по проектной части
Сведем полученные затраты по всем трем мероприятиям в таблицу 3.5.
Таблица 3.5 Сводная таблица затрат по мероприятиям проекта
| №п/п | Мероприятие | Сумма, тыс.руб. |
| 1. Единовременные затраты | ||
| 1. | Мероприятие 1 "Активизация рекламной деятельности" | 3 |
| 2. | Мероприятие 2 "Расширение ассортимента" | 5 |
| 3. | Мероприятие 3 "Поиск новых партнеров" | 7 |
| Итого единовременных затрат | 15 | |
| 2. Текущие затраты | ||
| 1. | Мероприятие 1 "Активизация рекламной деятельности" | 62,5 |
| 2. | Мероприятие 2 "Расширение ассортимента" | 633,6 |
| 3. | Мероприятие 3 "Поиск новых партнеров" | -199,8 |
| Итого текущих затрат | 496,3 | |
| Всего затрат по проекту | 511,3 | |
Из данной таблицы 3.5 следует то, что для осуществления мероприятий по увеличению прибыли ООО "Август" необходимо затратить 15 тыс.руб. единовременных затрат и 496,3 тыс.руб. текущих затрат, что всего составит 511,3 тыс.руб. затрат по осуществлению проекта.
4. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
После составления проекта необходимо выяснить, будут ли экономически эффективны предложенные мероприятия. Произведем расчет основных технико-экономических показателей с расчётом на один год.
4.1 Экономическая эффективность мероприятия 1 - активизация рекламной деятельности
Выручка с учетом внедрения мероприятия по активизации рекламной деятельности увеличится по прогнозам на 3%и составит 10235,1 тыс. руб.
Структура себестоимости до проведения мероприятия:
- полная себестоимость составляет 4594,6 тыс. руб., в том числе постоянные затраты 2299тыс. руб. и переменные затраты 2295,6 тыс. руб.
Планируемый индекс выручки составит: 10235,1/9937 = 1,03
Расчет себестоимости после внедрения мероприятия:
- планируемые постоянные затраты составят 2299 тыс. руб.
- переменные затраты на 1 рубль выручки до проведения мероприятия составят: 2295,6/9937 = 0,23 руб.;
- планируемые переменные затраты составят: 0,23 * 10235,1 = 2354,1 тыс. руб.;
затраты на проведение мероприятия составят 65,5 тыс.руб.
Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 2299 + 2354,1 + 65,5 = 4718,6 тыс. руб.
Отразим полученные данные в таблице 4.1.
Таблица 4.1 Технико-экономические показатели эффективности мероприятия 1 - активизация рекламной деятельности
| Наименование Показателя | Ед. изм. | До проведения мероприятий | После внедрения мероприятий | Изменения | |
| +/- | % | ||||
| Выручка (без НДС) | Тыс. руб. | 9937 | 10235,1 | 298,1 | 103 |
| Себестоимость | Тыс.руб. | 4594,6 | 4718,6 | 124 | 102,7 |
| Стоимость основных производственных фондов | Тыс. руб. | 341 | 341 | - | 100 |
| Численность работающих | Чел. | 7 | 7 | - | 100 |
| Фонд оплаты труда | Тыс. руб. | 1260 | 1260 | - | 100 |
| Прибыль от реализации (с.1 – с.2) | Тыс. руб. | 5342,4 | 5516,5 | 174,1 | 103,3 |
| Рентабельность производства (с.6/с.2)х100 | % | 116,3 | 116,9 | 0,6 | - |
| Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100% | % | 53,8 | 53,9 | 0,1 | - |
| Производительность труда (с.1/c.4) | Тыс. руб./чел. | 1419,6 | 1462,2 | 42,6 | 103 |
| Фондоотдача (с.1/с.3) | Тыс. руб. | 29,1 | 30 | 0,9 | 103 |
| Средняя заработная плата(с.5/с.4) | Тыс. руб./чел. | 180 | 180 | - | 100 |
Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки на 103%, что в стоимостном выражении составило 298,1 тыс. руб., и увеличения себестоимости на 124 тыс. руб. (102,7%), произошло увеличение следующих показателей: прибыль увеличилась на 3,3%, рентабельность производства возросла до уровня 116,9%, рентабельность продаж увеличилась на 0,1%. Кроме того, увеличение выручки, повлияло на рост производительности труда на 3%. Показатель фондоотдачи вырос до уровня 103%, что в стоимостном выражении составило 900 руб. После проведения мероприятия неизменными остались такие показатели как: стоимость основных фондов - 341 тыс. руб., численность работников - 7 человек, фонд оплаты труда 1269 тыс. руб., средняя заработная плата - 180 тыс.руб. В целом, наличие положительных изменений показывает, что мероприятие по активизации рекламной деятельности ООО "Август" будет экономически эффективным.
4.2 Экономическая эффективность мероприятия 2 – расширение ассортимента
В результате внедрения мероприятия по расширению ассортимента, благодаря введению нового туристского направления – детский туризм выручка от реализации увеличится на 14%, что в стоимостном выражении составит увеличение на 1393,2 тыс. руб. Планируемый индекс выручки составит: 11330,2/9937 = 1,14. Себестоимость до проведения мероприятия составляет 4594,6 тыс. руб., а после проведения мероприятия планируется увеличение себестоимости на 638,6 тыс. руб. (113,8%), что составит 5233,2 тыс. руб.Рассмотрим полученные данные в таблице 4.2.
Таблица 4.2 Технико-экономические показатели эффективности мероприятия 2 –расширение ассортимента
| № п/п | Наименованиепоказателя | Ед. изм. | До проведения мероприятий | После внедр. мероприятий | Изменения | |
| +/- | % | |||||
| 1. | Выручка (без НДС) | Тыс. руб. | 9937 | 11330,2 | 1393,2 | 114 |
| 2. | Себестоимость | Тыс. руб. | 4594,6 | 5233,2 | 638,6 | 113,8 |
| 3. | Стоимость основных производственных фондов | Тыс. руб. | 341 | 341 | - | 100 |
| 4. | Численность работающих | Чел. | 7 | 7 | - | 100 |
| 5. | Фонд оплаты труда | Тыс. руб. | 1260 | 1260 | - | 100 |
| 6. | Прибыль от реализации (с.1 – с.2) | Тыс. руб. | 5342,4 | 6097 | 754,6 | 114 |
| 7. | Рентабельность производства (с.6/с.2)х100 | % | 116,3 | 116,5 | 0,2 | - |
| 8. | Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100% | % | 53,8 | 53,8 | - | - |
| 9. | Производительность труда (с.1/c.4) | Тыс. руб./чел. | 1419,6 | 1618,6 | 199 | 114 |
| 10. | Фондоотдача (с.1/с.3) | Тыс. руб. | 29,1 | 33,2 | 4,1 | 114 |
| 11. | Средняя заработная плата (с.5/с.4) | Тыс. руб./чел. | 180 | 180 | - | 100 |
Как видно из таблицы 4.3 вследствие роста выручки и увеличения себестоимости, произошло увеличение следующих показателей:
- прибыль увеличилась на 14%;
- рентабельность производства возросла до уровня 116,5%;
- рост производительности труда составил 114%;
- показатель фондоотдачи увеличился на 4,1 тыс. руб. (114%)
По данным таблицы 4.3 на том же уровне, что и до проведения мероприятия, остались такие показатели как:
- рентабельность продаж - 53,8 %
- стоимость основных фондов - 341 тыс. руб.;
- численность работников - 7 человек;
- фонд оплаты труда 1269 тыс. руб.;
- средняя заработная плата - 180 тыс.руб.
Проведя экономический анализ мероприятия по расширению ассортимента, благодаря введению нового туристского направления – детский туризм, можно сделать вывод о том, что данное мероприятие является прибыльным.
4.3 Экономическая эффективность мероприятия 3 – поиск новых партнеров
После проведения мероприятия по поиску новых партнеров себестоимость по прогнозам уменьшится на 4,4%, что в абсолютном выражении составит сокращение себестоимости на 199,8 тыс. руб., это связано с тем что планируется сократить затраты на экскурсионное обслуживание и на транспортные услуги. Итоговая себестоимость после внедрения данного мероприятия составит: 4594,6 – 199,8 = 4394,8 тыс. руб.
Так как мероприятие по поиску новых партнеров направлено только на уменьшение затрат по формированию себестоимости, то в этом случае выручка останется неизменной и составит 9937 тыс. руб.
Проанализируем полученные данные и сведем их в таблицу 4.3.
Таблица 4.3 Технико-экономические показатели эффективности мероприятия 2 - поиск новых партнеров
| Наименование Показателя | Ед. изм. | До провед мероприятий | После внедр. мероприятий | Изменения | ||
| +/- | % | |||||
| Выручка (без НДС) | Тыс. руб. | 9937 | 9937 | - | 100 | |
| Себестоимость | Тыс. руб. | 4594,6 | 4394,8 | -199,8 | 95,6 | |
| Стоимость основных производственных фондов | Тыс. руб. | 341 | 341 | - | 100 | |
| Численность работающих | Чел. | 7 | 7 | - | 100 | |
| Фонд оплаты труда | Тыс. руб. | 1260 | 1260 | - | 100 | |
| Прибыль от реализации (с.1 – с.2) | Тыс. руб. | 5342,4 | 5542,2 | 199,8 | 103,7 | |
| Рентабельность производства (с.6/с.2)х100 | % | 116,3 | 126,1 | 9,8 | - | |
| Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100% | % | 53,8 | 55,8 | 2 | - | |
| Производительность труда (с.1/c.4) | Тыс. руб./чел. | 1419,6 | 1419,6 | - | 100 | |
| Фондоотдача (с.1/с.3) | Тыс. руб. | 29,1 | 29,1 | - | 100 | |
| Средняя заработная плата (с.5/с.4) | Тыс. руб./чел. | 180 | 180 | - | 100 | |
Из данной таблицы 4.2 видно то, что благодаря снижению затрат на формирование себестоимости, наблюдается рост следующих показателей: