Розничная отпускная цена условной единицы продукции - 333 грн./м кв.;
Объем выпуска продукции в месяц - 831,6 м кв. в мес. Объем оборота предприятия в стоимостном выражении:
- в месяц: 831,6 * 333 = 277200 грн./мес.;
- год: 3326400 грн./год.
3.5.3 Расчет издержек производства
3.5.3.1 Стоимость материалов, необходимых для изготовления стеклопакетов
Расход, цена единицы материала, материальные затраты (в грн.) из расчета на одну условную единицу продукции (м кв.):
· стекло (Ц=6 грн./м кв.): норма расхода - 2м кв./м кв.; стоимость расхода на одну усл. ед. - 12 грн.;
· обечайка (Ц= 2 грн./м.): норма расхода - 4 м кв./м кв.; стоимость расхода на одну усл. ед. - 8 грн.;
· бутил (Ц=6 грн./кг): норма расхода - 0,1 кг/м кв.; стоимость расхода на одну усл. ед. – 0,6 грн.;
· прочие расходные материалы: стоимость расхода на условную единицу - 1 грн.
Итого материальные затраты на производство одного м кв. стеклопакета – 21,6 грн.
3.5.3.2 Стоимость материалов, необходимых для производства металлопластиковых ограждающих конструкций (кроме стоимости стеклопакетов)
- пластиковый профиль (Ц= 4 грн./м.), норма расхода - 0,5 м /м. кв.; стоимость расхода на усл. ед. - 2 грн.;
- металлопрокат (Ц= 6 грн./м.), норма расхода -1,0 м /м кв.; стоимость на усл. ед. – 6 грн.;
- фурнитура, запорная арматура и другие расходные материалы - стоимость расхода на одну усл. ед.- 7 грн.
Итого: 15 грн./м кв.
ВСЕГО суммарные материальные затраты на одну усл. ед. продукции – 36,6 грн.
Затраты на материалы:
- в месяц: 36,6 * 831,6 = 29799 грн./мес;
- в год: 357588 грн./год.
3.5.3.3 Затраты на оплату труда
Среднемесячные оклады: работник АУ - 1200 грн.; основные рабочие - 750 грн.; вспомогательные рабочие и охрана - 500 грн.; уборщики - 400 грн.
Число работающих:
Рабочие цеха по производству стеклопакетов.
- Участок раскроя стекла - 4 чел. (из них 2 - вспом. раб.)
- Участок раскроя металл, обечайки - 2 чел. (из них 1 - вспом раб.)
- Участок бутилирования - 3 чел. (из них 2 - вспом. раб.)
- Участок мойки - 7 чел. ( из них 3 - вспом. раб.)
- Участок гибки металлич. обечайки - 3 чел. (из них 1 - вспом. раб.)
- Участок сборки стекла и рамки 8 чел. (из них 4 - всмог. раб.)
- Участок герметизации стеклопакета - 3 чел. (из них 1 вспом. раб.)
Всего в одну смену - 30 чел.
Рабочие:
- Участок складирования - 1 чел.
- Участок раскроя профиля- 2 чел.
- Участок раскроя арматуры- 2 чел.
- Участок сборки заготовок- 2 чел.
- Участок фрезерования- 2 чел.
- Участок сварки профиля - 3 чел. (из них 2 - вспомог. раб.)
- Участок обработки швов конструкций - 2 чел.
- Участок сборки конструкций- 2 чел.
- Участок нарезки штапиков- 1 чел.
- Участок установки фурнитуры- 2 чел.
- Участок контроля качества- 1 чел.
- Бригада упаковки готовых конструкций - 2 чел.
- Бригада доставки - 3 чел. (из них 2 - вспомог. раб.)
- Монтажная бригада - 10 чел.
Всего в одну смену - 35 человек
Аппарат управления:
- Директор-1 чел.
- Зам. директора - 1 чел.
- Бухгалтер-1 чел.
- Секретарь-1 чел.
- Сметчик- 2 чел.
- Начальник смены - 1 чел.
- Учетчик - 2 чел.
Всего - 9 человек
Охрана и уборщики:
- Охранники - 3 человек
- Уборщицы - 3 человек
Всего - 12 человек
ИТОГО: 86 человек
Расчет месячного фонда з/п ( руб.)
Таблица
| Персонал | Численность | З/п в мес. | Фонд з/п в мес. |
| Основные рабочие | 53 | 750 | 39750 |
| Вспомогательные рабочие | 18 | 500 | 9000 |
| АУ | 9 | 1200 | 10800 |
| Охрана | 3 | 500 | 1500 |
| Уборщики | 3 | 400 | 1200 |
| Итого | 86 | 62250 |
3.5.3.4 Затраты на топливо и энергию, услуги связи, амортизацию, рекламу, транспорт, аренду
Затраты на топливо и энергию
· энергопотребление - 30 кВт/ч;
· стоимость 1 кВт/ч - 0.12 грн.;
· фонд рабочего времени в сутки - 8 час;
· месячный фонд рабочего времени в часах - 166 час.
Издержки на энергию в месяц: 166 * 30 * 0.12 = 583 грн./мес.
Издержки на энергию в год: 6992 грн./год
· потребление топлива в год (котельная) - 3 тонн;
· стоимость топлива за 1т - 100 грн. Издержки на топливо в месяц (среднегодовые): 25 грн./мес.
Издержки на топливо в год: 300 грн./год.
ВСЕГО затраты на топливо и энергию: в месяц: 608 грн.; в год: 7296 грн.
Затраты на услуги связи: в месяц: 500 грн.; в год: 6000 грн.
Амортизация:
Стоимость собственных основных средств:
· оборудование - 800000 грн.
· транспорт - 33 000 грн.;
· норма амортизации - 5% в год
Амортизационные отчисления:
год: (800000 + 330000) * 0,05 = 41650 грн.; в месяц: 3471 грн./мес.
Расходы на рекламу
в год: 147324 грн.; в месяц - 12277 грн.
Транспортные (эксплуатационные) расходы:
год: 5796 грн.; в месяц: 483 грн.
Аренда помещений:
площадь - 200 м кв.; ставка - 42 грн./м кв./ мес.. Арендная плата: в месяц: 8400 грн.; в год: 100800 грн.
3.5.3.5 Налоги и отчисления
Налоговые платежи (налог на добавленную стоимость - 20%)
Расчет налога на добавленную стоимость, подлежащего оплате в бюджет:
а) НДС, уплачиваемый за производство продукции (услуг):
- в месяц: 277200 * 0,167 = 46292 грн.;
- в год: 555508 грн.
б) НДС, уплачиваемый поставщикам за поставку материалов и комплектующих:
- в месяц: 29799 * 0,167 = 4976 грн.;
- в год: 59712 грн.
в) НДС, уплаченный за энергоресурсы:
- в месяц: 608 * 0,167 = 101 грн.;
- в год: 1212 грн.
г) Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет:
- в месяц: 46292 - 4976 – 101 = 41122 грн.;
- в год: 555508 - 59712 - 1212 = 493464 грн.
Таким образом, отчисления от ФОТ: в месяц – 62000 * 0,356 = 22072 грн.; в год – 264864 грн.
В месяц – 236077 * 0,04 = 9443 грн.; в год – 113317 грн.
Таблица. Текущие издержки на производственную программу по статьям себестоимости на месяц, год (грн.)
| Статья | в месяц | в год |
| 1. Материалы и комплектующие | 29799 | 357588 |
| Итого переменные издержки | 29799 | 357588 |
| 1. Заработная плата | 62250 | 747000 |
| 2. Топливо и энергия | 608 | 7296 |
| 3. Связь | 500 | 6000 |
| 4. Транспорт | 483 | 5796 |
| 5. Реклама | 12277 | 147324 |
| 6. Аренда | 8400 | 100800 |
| 7. Амортизация | 3471 | 41650 |
| Итого постоянные издержки | 87675 | 1052100 |
| 8. НДС | 41122 | 493464 |
| 9. Отчисления от ФОТ | 22072 | 264864 |
| 10. Налог с продаж | 9443 | 113317 |
| Итого себестоимость | 214378 | 2572536 |
3.5.4 Расчет прибыли и рентабельности
Таблица
| Показатели | Стоимость (грн.) | |
| В месяц | В год | |
| 5.1. Выручка от реализации услуг | 277200 | 3326400 |
| 5.2. НДС | 41122 | 493464 |
| 5.3. Доход с оборота | 236077 | 2832935 |
| 5.4. Внутрипроизводственные издержки | 141740 | 1700888 |
| 5.5. Налоги и отчисления | 31515 | 397920 |
| 5.6. Валовая прибыль | 62822 | 753866 |
| 5.7. Налог на прибыль | 15077 | 180927 |
| 5.8. Чистая прибыль | 47744 | 557936 |
| Рентабельность | 22,27% | |
Расчет прибыли и рентабельности осуществлен, исходя из объемов производства (в месяц, год), сложившихся цен на единицу продукции (услуг), внутренних издержек фирмы на производственную программу при полной загрузке мощности цеха.
Рентабельность: (47744 / 214378) * 100% = 22,27%
3.6 Анализ экономических рисков
Таблица
| Виды рисков | Отрицательное влияние на прибыль |
| Неустойчивость спроса | Падение спроса с ростом цен |
| Появление альтернативного продукта | Снижение спроса |
| Снижение цен конкурентов | Снижение цен |
| Увеличение производства у конкурентов | Падение продаж или снижение цен |
| Рост налогов | Уменьшение чистой прибыли |
| Снижение платежеспособности потребителей | Падение продаж |
| Рост цен на сырье, материалы, перевозки | Снижение прибыли из-за роста цен на сырье, материалы, перевозки |
| Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы | Снижение прибыли из-за роста цен |
| Недостаток оборотных средств | Увеличение кредитов или снижение объема производства |
Из данных видов риска наиболее значимыми для данного предприятия являются:
* во-первых, зависимость от поставщиков, поскольку вся деятельность направлена на взаимодействие непосредственно с одним поставщиком для обеспечения сквозного производства, тем самым значительно снижая издержки;
* во-вторых, снижение цен у конкурентов, поскольку это одно из основных конкурентных преимуществ данного предприятия наряду с высоким качеством продукции;
* и наконец, также один из самых важных рисков – это рост цен на сырье и материалы, поскольку это также может повлиять либо на снижение прибыли, что в условиях расчета по кредиту крайне неблагоприятно, либо на рост цен, а это в свою очередь ведет к потери опять же одного из основных конкурентных преимуществ.
Остальные риски, как таковые, не достаточно актуальны, за исключением роста налогов, и поэтому особой опасности для организации данного вида деятельности не представляют.