4. Смета накладных расходов.
5. Планирование показателей затрат по объектам и операциям строительного производства.
Тема 9. Планирование прибыли предприятия
Контрольные вопросы
1. Планирование рентабельности строительного производства.
2. Планирование прибыли от продажи строительной продукции и в незавершенном производстве.
3. Налоговые платежи из прибыли.
4. Прибыль от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
5. Планирование использования прибыли, как собственного источника финансирования.
6. Пообъектное планирование прибыли строительного производства.
Тема 10. Финансовое планирование
Контрольные вопросы
1. Планирование оборотных средств.
2. План денежных потоков.
3. План доходов и расходов.
4. Балансовый план.
Тема 11. Инвестиционное планирование
Инвестиционный план, его разделы и показатели. Содержание бизнес-план, показатели плана и их взаимосвязь. Цена капитала. Показатели эффективности инвестиционного плана.
Контрольные вопросы
1. Содержание инвестиционного плана.
2. Бизнес-план, его разделы и показатели.
3. Показатели оценки эффективности инвестиций.
5. Организация промежуточного и итогового контроля знаний
I-II семестр
- контрольные работы: 6 работ х 5 баллов = 30 баллов;
- текущий контроль в виде тестирования: до 60 баллов;
- премиальные: до 10 баллов.
Экзамен — итого: до 100 баллов.
II семестр
Курсовая работа — до 100 баллов.
Задание 1. Составить план доходов строительной организации на планируемый период.
Условия задания.
1. Компания производит два вида продукции:
- «А» — строительство индивидуального жилья;
- «Б» — строительство многоквартирного жилья.
2. Производственные мощности по продукции «А» — 40 тыс. м2 в год, по продукции «Б» — 60 тыс. м2 в год.
3. В прошлом году компания произвела 30 тыс. м2 индивидуального жилья (продукция А) и 50 тыс. м2 многоквартирного жилья (продукция Б).
4. Компания инвестирует в расширение мощностей для производства продукции «А» и доведет свои производственные мощности до 45 тыс. м2 жилья к началу третьего прогнозного года.
5. С учетом спроса прогноз роста продаж на 4 года составит
| Год 1 | Год 2 | Год 3 | Год 4 | |
| Продукция «А» | 15% | 10% | 10% | 5% |
| Продукция «Б» | 10% | 10% | 5% | 5% |
6. Цена продажи для продукции «А» (1 м2 жилья) — 40 тыс. руб., для продукции «Б» (1 м2 жилья) — 30 тыс. руб. Ожидается, что цены на продукцию «А» будут расти в прогнозный период на 5% ежегодно, на продукцию «Б» останутся без изменения.
| Показатели | Прошлый год | Прогноз на 1 год | Прогноз на 2 год | Прогноз на 3 год | Прогноз на 4 год |
| Объем продаж продукции «А», тыс. м2 | 30,0 | ||||
| Объем продаж продукции «Б», тыс. м2 | 50,0 | ||||
| Цена продажи «А», тыс. руб. | 40,0 | ||||
| Цена продажи «Б», тыс. руб. | 30,0 | ||||
| Выручка от продаж «А», тыс. руб. | 1200 | ||||
| Выручка от продаж «Б», тыс. руб. | 1500 | ||||
| Итого выручка от продаж | 2700 | ||||
| Ежегодные темпы прироста выручки, % |
Задание 2. Разнести затраты из постатейной себестоимости строительных работ по элементам затрат на общий объем работ планируемого периода
| Показатели сметной себестоимости по статьям затрат | Сумма затрат и стоимость работ, выполняемых собственными силами | Сметная себестоимость по элементам затрат | Сумма затрат и стоимость общего объема работ |
| 1.Затраты на материалы и конструкции: | 1. Материальные затраты: | ||
| - отпускная цена | - услуги сторонних организаций | ||
| - транспортные расходы | - отпускная цена материалов и конструкций | ||
| - заготовительно-складские расходы, в т. ч.: | -затраты на топливо, э\энергию | ||
| а) зарплата работников | - запасные части на текущий ремонт основных средств | ||
| б) эксплуатационные расходы (содержание базы) | - затраты на материалы в составе накладных расходов | ||
| в) коммунальные платежи | |||
| г) амортизация основных средств | |||
| 2. Основная заработная плата рабочих | 2. Затраты на оплату труда | ||
| -рабочих сдельщиков | |||
| -рабочих–повременщиков, включая машинистов, рабочих обслуживающего хозяйства | |||
| -аппарата управления | |||
| 3. Затраты на эксплуатацию машин и механизмов: | 3.Отчисления на социальные нужды (в составе накладных расходов) | ||
| - зарплата машинистов | 4. Амортизация основных средств | ||
| - топливо и электроэнергия | - основного производства | ||
| - затраты на текущий ремонт | - обслуживающего хозяйства | ||
| -амортизация | - офисных зданий и оборудования | ||
| 4. Накладные расходы: | 5. Прочие затраты: | ||
| - налоги, относимые на себестоимость | - налоги, относимые на себестоимость | ||
| - основная и дополнительная зарплата аппарата управления, дополнительная зарплата рабочих | - командировочные расходы | ||
| - отчисления на социальные нужды (страховые взносы) | - услуги связи | ||
| - амортизация основных средств | - обслуживание счета организации и др. | ||
| - коммунальные платежи | |||
| - материалы (канцтовары, устройство временных сооружений и др.) | |||
| - эксплуатационные расходы | |||
| - командировочные расходы | |||
| - услуги связи | |||
| - прочие расходы | |||
| Итого себестоимость | |||
| Сметная прибыль | |||
| Стоимость работ |
Задание 3. Составить план денежного потока на прогнозный период
| 1. Выручка от продаж (темп прироста = 15%) | 3,000 | 3,450 | 3,968 |
| 2. Себестоимость продаж (65% от выручки) | |||
| 3. Валовая прибыль | |||
| 4. Операционные (управленческие) расходы (20% от выручки) | |||
| 5. Амортизация | 200 | 220 | 240 |
| 6. Прибыль до выплаты процентов и налогов (прибыль от продаж) | |||
| 7. Проценты | 100 | 100 | 100 |
| 8. Налогооблагаемая прибыль | |||
| 9. Налог на прибыль (20%) | |||
| 10. Чистая прибыль (ЧП) | |||
| 11. Денежный поток | |||
| 12. Прирост дебиторской задолженности | 100 | 95 | 105 |
| 13. Прирост запасов | 30 | 40 | 50 |
| 14. Прирост кредиторской задолженности | 140 | 150 | 160 |
| 15. Прирост долгосрочного долга | 100 | 130 | 130 |
| 16. Капиталовложения | 50 | 60 | 70 |
| 17. Чистый денежный поток | 380 | 463 | 509 |
| 18. Денежные средства на начало (10% выручки) | 300 | 345 | 397 |
| 19. Требуемый минимум денежных средств на конец периода | 456 | ||
| 20. Свободный денежный поток (FCF) |
Итоговый контроль проводится в виде сдача курсовой работы и экзамена во втором триместре. Оценка за курсовую работу определяется исходя из использования методов расчета плановых показателей деятельности строительной организации. Экзаменационная оценка определяется на основании результатов выполнения курсовой работы, практических заданий, ответов и выступлений на практических занятиях, а также ответа на экзаменационный билет в устной форме.
1. Цели, задачи и предмет планирования.
2. Законодательная и нормативная база планирования.
3. Стратегическое, годовое и оперативное планирование.
4. Условия, определяющие стратегию развития предприятия.
5. Планирование как функция управления.
6. Основы попроцессного метода планирования.
7. Перспективы развития строительной отрасли и рынка строительной продукции.
8. Форма участия в бизнесе, как основа плановой и учетной политики предприятия.
9. Бухгалтерская, статистическая и иная информация о состоянии макроэкономики и рынка для реализации функции планирования.
10. Производственная программа и ее показатели.
11. Методы определения показателей производственной программы.
12. Расчеты между участниками строительства за готовую продукцию (этапы строительных работ).
13. Взаимосвязь показателей производственной программы с другими разделами плана.
14. Особенности планирования показателей деятельности генподрядной и субподрядной строительных организаций.