Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Молочная компания" и разработка мероприятия по модернизации производства (стр. 2 из 18)

- планово-экономический отдел, основной задачей которого является анализ деятельности предприятия и планирование его работы на очередной период;

- юридический отдел, который занимается всеми юридическими операциями предприятия, следит за соблюдением законов, постановлений, инструкций, трудовых кодексов и т.д.;

- автотранспортный цех, обеспечивающий транспортом все подразделения предприятия;

- отдел ценных бумаг, основной задачей которого является работа с ценными бумагами, поступающими на предприятие в счет взаиморасчетов, реализация ценных бумаг, а также работа с собственными ценными бумагами;

- отдел по работе с хозяйствами, отвечающий за качество и объемы заготовок основного сырья – молока.

Главному инженеру подчинены все главные специалисты:

- главный механик, отвечающий за работу механического цеха, ему подвластны механики всех основных цехов. Главный механик отвечает за правильную эксплуатацию основного технического оборудования;

- главный энергетик, который решает все вопросы по энергоснабжению, у него в подчинении электроцех, котельный цех;

- главный метролог, ответственный за все приборы учета и контроля автоматики питания технического оборудования;

- главный технолог, который отвечает за соблюдение всех технологических режимов, решает все технологические проблемы. Ему подчинены цеха основного производства: консервный, цельномолочный, цех сухого молока, производственная лаборатория. Заведующая производственной лабораторией отвечает за качество сырья, ведет контроль за количеством сырья (сахара, какао, жести и т.д.) и в целом отвечает за качество выпускаемой продукции.

Рис. 2 Структура производства ООО «Молочная компания»

В службу главного бухгалтера входят:

- материальная группа, осуществляющая учет и контроль за движением материальных ценностей (ГСМ, МБП, сырье и материалы и прочих) на предприятии;

- группа реализации, осуществляющая учет и контроль за движением готовой продукции;

- бухгалтерия торгового отдела, осуществляющая учет и контроль всех финансово-хозяйственных операций, связанных с движением «товаров»;

- расчетная группа, производящая расчет заработной платы и прочие взаиморасчеты с физическими лицами;

- производственная группа, осуществляющая учет и контроль за движением молока, учет затрат и расчет себестоимости;

- касса, осуществляющая оборот наличных денежных средств;

- финансовая группа, контролирующая движение денежных средств и создающая итоговую финансовую отчетность.

Рис.3 Финансово учетная структура ООО «Молочная компания»

Рис. 4 Коммерческий отдел

Зам. директора по коммерческим вопросам подчинены:

- отдел снабжения, отвечающий за обеспечение предприятия необходимыми сырьем и материалами;

- отдел сбыта, отвечающий за сбыт готовой продукции;

- материальные склады, обеспечивающие хранение материальных ценностей;

- склады готовой продукции;

- участок погрузочно-разгрузочных работ.

В службу зам директора по кадрам и быту входят отдел кадров, отвечающий за движение кадрового состава на предприятии и ряд подразделений социально-бытового назначения.

Рис. 5 Отдел кадров и быта

В службу зам. директора по строительству входят:

- производственно-технический отдел, оформляющий и утверждающий необходимую проектно-сметную документацию;

- отдел капитального строительства, осуществляющий комплекс строительно-монтажных и ремонтных работ.

Рис. 6 Отдел капитального строительства

Время работы на предприятии определяется правилами внутреннего трудового распорядка, утвержденной администрацией по согласованию с профсоюзными органами и нормами действующего законодательства. Продолжительность рабочего времени 40 часов в неделю.

Время отдыха включает такие составляющие, как перерывы в течение рабочего дня, выходные и праздничны дни, отпуска.

В праздничные дни допускаются работы, приостановка которых невозможна по производственно-техническим условиям, работы вызываемые необходимостью обслуживания населения, а также неотложные ремонтные и погрузо-разгрузочные работы.

Режим труда и отдыха работников регулируется графиком работы, который отражает продолжительность рабочего дня, число рабочих смен в сутки, чередование труда и отдыха. Он обеспечивает соблюдение установленной законодательством месячной нормы рабочего времени отдыха, правильное чередование для каждого рабочего утренних, вечерних ночных смен, переход из одной смены в другую после дней отдыха, постоянное закрепление бригад или отдельных рабочих за оборудованием и рабочим местом. На предприятии применяются односменные, двухсменные и трехсменные графики. Они предполагают чередование выхода рабочих на работу.

Внутрисменный режим труда и отдыха предусматривает время работы в течение года и время отпусков. Проводятся мероприятия по приведению условий труда в соответствии с требованиями действующих норм и правил по охране труда.

Анализ хозяйственной деятельности играет важную роль при разработке стратегии и тактики развития предприятия. С его помощью можно оценить результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Основные технико-экономические показатели ООО «Молочная компания» представлены в таблице 1.

Таблица 1.

Основные технико-экономические показатели

2006г.	2007г.	2008г.	Отклонение, (+,-)		темп роста, %
1. Выручка от реализации, тыс. руб.	426527	471793	460113	+45266	+33586	110,61	107,87
2. Объем производства, тыс.руб.	413882	423478	447007	+9596	+33125	102,32	108,00
3. Фондоотдача, руб./руб.	5,55	5,41	5,99	-0,14	+0,44	97,48	107,93
4. Среднесписочная численность, чел.	786	693	662	-93	-124	88,17	84,22
5. Производительность труда, тыс. руб./чел.	526,57	611,07	675,23	+84,5	+148,66	116,05	128,23
6. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	28194	33271	38352	+5077	+10158	118,01	136,03
7. Себестоимость, тыс. руб.	409284	440573	424617	+31289	+15333	107,64	103,75
8. Прибыль, тыс. руб.	17243	31220	35496	+13977	+18253	181,06	205,86
9. Рентабельность продукции, %	4,04%	6,62%	7,71%	+2,57%	+3,67%	163,69	190,83

В рассматриваемый период предприятие характеризовалось ростом производства в 2007 году на 2,3% при росте реализации продукции на 10,6% по отношению к 2006 году. В 2008 году рост производства составил 8% по отношению к 2006 году и 5,5% по отношению к 2007 году. В тоже время объем реализованной продукции в 2008 году снизился на 11 680 тыс. рублей (2,48%) по отношению к 2007 году.

Как следствие увеличения производства в рассматриваемом периоде произошло увеличения и себестоимости на 7,64% в 2007 году и 3,75% в 2008 году по отношению к 2006 году. Таким образом в 2008 году по отношению к 2007 году наблюдалось снижение себестоимости реализованной продукции на 3,6%. Это можно от части объяснить сокращением рабочей силы на предприятии – -31 человек и увеличением показателей фондоотдачи и производительности труда.

Показатель эффективности использования основных производственных фондов (ОПФ) – фондоотдача имеет высокие значения: 5,99 рублей производимой продукции на 1 рубль, вложенный в ОПФ. За рассматриваемый период фондоотдача выросла на 0,44 пункта, причем, учитывая то, что в 2007 году было снижение этого показателя на 0,14 пунктов, рост в 2008 году составил 0,58 пунктов.

За анализируемый период произошло выбытие трудовых ресурсов на предприятии в размере 124 человек (15,78%) в основном в результате сокращения штата.

Как следствие сокращения штата предприятия при увеличении выпуска продукции наблюдается увеличение показателя производительности труда на 16% в 2007 году и на 10,5% в 2008 году по отношению к 2006 году.

За последние три года на фоне роста всех показателей предприятия происходил рост фонда оплаты труда, причем большими темпами, чем все остальные, так в 2006 году фонд оплаты труда вырос на 5 077 тыс. рублей (18%), а в 2007 году - +10 158 тыс. рублей (36%) по отношению к 2008 году.

Таким образом, третья часть от увеличения объемов производства и реализации продукции предприятия была направлена на увеличение оплаты труда.

В период с 2006 по 2008 года, как следствие увеличения производства и реализации продукции при сокращении себестоимости произошло увеличение прибыли предприятия на 13977 тыс. рублей (81,06%) в 2007 году по отношению к 2006 году и +18 253 тыс. рублей (105,86%) в 2008 году по отношению к 2006 году. Учитывая то, что прибыль предприятия за два года увеличилась более чем в два раза и опередила по темпам роста все остальные показатели, характеризующие финансовую деятельность предприятия, можно говорить об повышении экономической эффективности хозяйственной деятельности ООО «Молочная компания».

Еще одним показателем, характеризующим эффективность деятельности предприятия в текущем году является рентабельность продукции. Этот показатель вырос за рассматриваемый период на 3,67 пунктов (90,8%) и составил 7,71.

1.2 Анализ производства и реализации продукции

Основной задачей производственных предприятий является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Темпы роста объема производства продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль, рентабельность предприятия.