Однако гораздо сложнее трансформация выглядит по схеме счет + субсчет + аналитика. Сложность заключается, в присвоении тому или иному контрагенту, кода МСФО, соответственно по дебиторской и кредиторской задолженности, то есть необходимо выделять, в трансформационной таблице тех контрагентов, которые будут относиться к другому коду. Т.е. данная сумма будет относиться к другому виду аналитики. Именно для этого трансформационные таблицы по данному типу следует ежемесячно обновлять и контролировать, правильность разноски сумм бухгалтерией.
Итак, рассмотрим, таблицу 23, в которой реализована трансформация по типу счет + субсчет + аналитика.
Таблица 23 – Трансформационная таблица по схеме «счет + субсчет + аналитика»
| Счет | Субсчет | Контрагент | Код МСФО для дебиторской задолженности | Код МСФО для кредиторской задолженности | |||
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 01 «Расчеты по операторским соглашениям» | Белтелеком РУП | A_1_120_03 | L_2_420_01_01 | |||
| Велком ИП РБ | A_1_120_03 | L_2_420_01_01 | |||||
| Мобильные ТелеСистемы СООО | A_1_120_03 | L_2_420_01_01 | |||||
| Белсел СП ООО | A_1_120_03 | L_2_420_01_01 | |||||
| 06 «Расчеты с поставщиками в долл. США» | Astelit LLC, Ukraine | A_1_131_01 | L_2_431_01_01 | ||||
| Остальные контрагенты | A_1_120_02 | L_2_420_01_04 | |||||
| 13 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в евро» | Atos Origin S.A., France | A_1_120_08 | L_2_420_01_06 | ||||
| Avea Iletisim Hizmetleri A.S., Турция | A_1_120_08 | L_2_420_01_06 | |||||
| Остальные контрагенты | A_1_120_02 | L_2_420_01_04 | |||||
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 01 «Расчеты по услугам связи» | Услуги связи | A_1_120_01 | L_2_420_01_03 | |||
| Белтелеком РУП | A_1_120_03 | L_2_420_01_01 | |||||
| Велком ИП РБ | A_1_120_03 | L_2_420_01_01 | |||||
| Мобильные ТелеСистемы СООО | A_1_120_03 | L_2_420_01_01 | |||||
| Белсел СП ООО | A_1_120_03 | L_2_420_01_01 | |||||
| Остальные контрагенты | A_1_120_02 | L_2_420_01_03 | |||||
| 04 «Расчеты по трафикам» | Белтелеком РУП | A_1_120_03 | L_2_420_01_01 | ||||
| Велком ИП РБ | A_1_120_03 | L_2_420_01_01 | |||||
| Мобильные ТелеСистемы СООО | A_1_120_03 | L_2_420_01_01 | |||||
| Белсел СП ООО | A_1_120_03 | L_2_420_01_01 | |||||
| Остальные контрагенты | A_1_120_02 | L_2_420_01_03 | |||||
| 10 «Расчеты в долл. США» | BaykalWestCom CJSC, Russia | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | ||||
| Cosmo Bulgaria Mobile EAD | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 10 «Расчеты в долл. США» | K Telecom CJSC, Republic of Armenia | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||
| Omnitel UAB, Lithuania | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| PTK Centertel SP.Z.OO, Poland | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| Tacom LLC, Tajikistan | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| Unitel LLC, Uzbekistan | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| Uralsvyazinform OJSC, Russia | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| Astelit LLC, Ukraine | A_1_131_01 | L_2_431_01_01 | |||||
| Turkcell | A_1_131_01 | L_2_431_01_01 | |||||
| Остальные контрагенты | A_1_120_02 | L_2_420_01_04 | |||||
| 11 «Расчеты в Евро» | Ukrainian Mobile Communications CJSC, Ukraine | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | ||||
| Link2One-Telefonica, Spain | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| Polska Telefonia Cyfrowa Sp. Z o. o., Poland | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| Vodafone Libertel, Nederlands | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| Telecom Italia, Italy | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| T-Mobile Czech Republic a.s.,Чехия | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| Orange France, France | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| Vodafone Limited, United Kingdom | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| T-Mobile Deutschland GmbH,Германия | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| Avea Iletisim Hizmetleri A.S., Турция | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| Latvijas Mobilais Telefons, SIA, Latvijas | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| Vodafone Telecommunications | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 11 «Расчеты в Евро» | KPN B.V., The Netherlands | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||
| Magyar Telekom Telecommunications Public Limited Company, Hungary | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| T-Mobile Austria GMBH, Austria | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| Belgacom Mobile SA/NV, Belgium | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| P4 Sp. z. o.o., Poland | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| T-Mobile Slovensko a.s, Словакия | A_1_120_04 | L_2_420_01_02 | |||||
| Остальные контрагенты | A_1_120_02 | L_2_420_01_04 | |||||
| 76 «Расчеты с разными дебиторами иКредиторами» | 10 «Расчеты по услугам связи» | Услуги связи | A_1_120_01 | L_2_420_01_03 | |||
| Остальные контрагенты | A_1_120_02 | L_2_420_01_03 | |||||
| 14 «Расчеты в долл. США» | Huawei International Pte. Ltd. | A_1_120_08 | L_2_420_01_05 | ||||
| Turkcell A.S., Turkey | A_1_131_01 | L_2_431_01_01 | |||||
| Остальные контрагенты | A_1_120_02 | L_2_420_01_04 | |||||
Однако с целью оптимизации платежеспособности предприятия, а именно налаживание контроля над расчетами с поставщиками и подрядчиками, необходимо создание, автоматизированного отчета, на основании данных бухгалтерского учета по возвратному анализу того или иного вида задолженности. Формирование такого отчета, основывается, прежде всего, на возможности системы поддерживать контроль над обязательствами по договорам, а именно наличие уровня аналитики который бы позволял при создании ТХО вводить сроки действия договора и сроки выполнения обязательств по нему. Создание такого отчета, позволит получать отчет о сроках и суммах дебиторской и кредиторской задолженности. Для каждого контрагента обязательным требованием будет указание общей задолженности, а также ее распределение по срокам. Рассмотрим форму отчета по возрастному анализу задолженности, рекомендуемому для внедрения в компанию.
Таблица 24 – Форма отчета по возрастному анализу задолженности
| Наименование организации | Счет/Субсчет | Задолженность, всего | В том числе задолженность по срокам возникновения | ||||
| до 3 мес. | от 3 до 6 мес. | от 6 до 9 мес. | от 9 до 12 мес. | свыше 12 мес. | |||
В результате проделанной работы, была проведена трансформация данных дебиторской и кредиторской задолженности национального бухгалтерского учета по стандартам МСФО.
Процесс автоматизации будет включать в себя следующие отличительные особенности:
– данные регистра МСФО отличаются по суммам или срокам возникновения от национального плана счетов;
– данные по стандартам МСФО не всегда получаются путем трансформации, поэтому в системе галактика, реализована возможность внесение корректирующих записей;
– процесс трансформации будет являться своеобразной контрольной точкой, т.е. процесс трансформации можно осуществлять при незакрытой бухгалтерской базе за месяц;
– получения отчета по возрастному анализу задолженности с заданием шага, то есть пользователь сам сможет устанавливать временные промежутки.
Трансформация выполнена в виде трансформационных таблиц, которые впоследствии примут статус каталогов соответствия в автоматизированной системе ERP Галактика. В результате составленного мэппинга, можно сделать вывод, что коды статей МСФО, отражают максимальную детализацию статей дебиторской и кредиторской задолженности необходимой для эффективного управления предприятием и с целью осуществления управленческого учета. Система Галактика позволит не только трансформировать, но и видеть источник информации, находить ошибки, сотрудников бухгалтерского учета. Кроме того для работы, будет создан специальный модуль, модуль МСФО, который будет работать в параллельном режиме с модулем бухгалтерского учета. С учетом нового внедрения станет возможным проводить расчет основных показателей оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности по сегментам рынка предоставляемых услуг, по основным направлениям получения выручки, по поставщикам товаров, работ и услуг, носящих капитальный характер. Станет возможным отслеживать должников и тех с кем наша компания не рассчиталась по договорным обязательствам с использованием автоматизированного отчета по возрастному анализу задолженности.
Компания «Белорусская Сеть Телекоммуникаций» не имеет в своем штате сотрудников способных в короткие сроки и обладающих соответствующими навыками для разработки программного обеспечения, позволяющего трансформировать данные национального бухгалтерского учета по стандартам МСФО. Вследствие этого, мною предложено обращение в Корпорацию Галактика с целью заключения договора, предметом которого будет являться автоматизация задач получения балансового отчета по формату МСФО путем трансформации данных с национального плана счетов по дебиторской и кредиторской задолженности с возможностью ведения корректирующих записей, с учетом таблиц соответствия рассмотренных в пункте 3.2.