Уменьшилась прибыль от прочей реализации на 1 344,31 млн. р. (минус 22,7 %). Однако при этом положительной динамикой является рост прибыли по внереализационным операциям. По данному показателю предприятие в отчетном году имело прибыль в размере 7 223,92 млн. р. против 6 258,26 млн. р. в 2008 г. В абсолютном выражении изменение сальдо внереализационных доходов и расходов за рассматриваемый период составило 965,66 млн. р., что весьма положительно сказалось на динамике балансовой прибыли. Прибыль росла за счет снижения себестоимости, которое было вызвано рядом проведенных мероприятий.
Анализируя структуру прибыли предприятия необходимо отметить высокий удельный вес прибыли от реализации продукции, что рассматривается как позитивный момент.
Одним из важнейших показателей конечных результатов для предприятия является чистая прибыль. Чистой прибылью является прибыль, которая осталась в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других платежей в бюджет. Чистая прибыль распределяется в порядке, предусмотренном в учредительных документах предприятия. Распределение прибыли ЗАО «Атлант» отображено в таблице 2.13.
Таблица 2.13 – Распределение прибыли ЗАО «Атлант» в 2007-2009 гг.
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | Изменение 2009 г. по сравнению с 2008 г. | ||||
| млн. р. | % | млн. р. | % | млн. р. | % | млн. р. | % | |
| Резервный фонд | 5 987,1 | 5,0 | 6 815,0 | 5,0 | 7 856,5 | 5,0 | 1 041,5 | - |
| Фонд накопления | 25 980,4 | 22,0 | 28 759,3 | 21,1 | 57 666,3 | 36,7 | 28 907,0 | 15,6 |
| Фонд потребления | 44 313,8 | 37,4 | 45 251,6 | 33,2 | 31 740,1 | 20,2 | -13 510,9 | -13,0 |
| Дивиденды | 2 876,0 | 2,4 | 3 952,7 | 2,9 | 4870,9 | 3,1 | 918,2 | 0,2 |
| Благотворительные цели | 2605,1 | 2,2 | 2 044,5 | 1,5 | 1885,5 | 1,2 | -159,0 | -0,3 |
| Другие | 36 691,6 | 31,0 | 49 477,9 | 36,3 | 53 109,7 | 33,8 | 3 631,8 | -2,5 |
| Итого | 118 454 | 100 | 136 300 | 100 | 157 129 | 100 | 20 829,0 | - |
Как видно из таблицы 2.13, после выплаты налогов и платежей в бюджет, прибыль предприятия используется для формирования фондов накопления, потребления, резервного фонда, а также на выплату дивидендов, на благотворительные и другие цели. Большая сумма прибыли идет на формирование фонда накопления, фонда потребления и другие цели. Наименьшую сумму составляют выплаты на благотворительные цели.
Уровень отдачи затрат и степень использования ресурсов характеризует относительный показатель эффективности производства – рентабельность.
Таким образом, рентабельность продукции в 2009 г. составила 22,7 %, что на 5,3 % больше, чем в 2008 г.
Показатели рентабельности, характеризующие эффективность работы предприятия и отражающие конечные результаты хозяйствования, свидетельствуют о более эффективной деятельности МЗХ ЗАО «Атлант» в 2009 г. по сравнению с предыдущим годом. Рентабельность производства в 2009 г. составила 12 %, что на 6,2 % выше рентабельности производства в 2008 г.
Основными путями повышения рентабельности производства является удешевления элементов авансированного капитала, снижение текущих затрат на производство продукции. В конечном счете, условием и того, и другого является широкое применение в производстве результатов научно-технического прогресса, ведущее к росту производительности труда и снижению на этой основе стоимости единицы ресурсов, используемых в производстве.
2.3.7 Анализ финансовой деятельности предприятия
Комплексная оценка финансового состояния предприятия основывается на системе финансовых коэффициентов, характеризующих равновесие между активами и пассивами предприятия (обязательствами), ликвидность активов, рентабельность собственного и заемного капитала. В основу анализа деятельности ЗАО положены Правила по анализу финансового состояния и платежеспособности предприятия, утвержденные Министерством финансов и Министерством экономики Республики Беларусь 27. 04. 2000 г. В процессе анализа платежеспособности используется система коэффициентов, отражающих определенное соотношение статей бухгалтерского баланса предприятия и отражающих конкретную сторону финансовой деятельности таблица 2.14.
Таблица 2.14 – Показатели, характеризующие финансовое состояние МЗХ ЗАО «Атлант» за 2007-2009 гг.
| Показатели | Оптимальное значение | 2007 | 2008 | 2009 | Отклонение |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | min0,25-0,3 | 0,68 | 0,72 | 0,73 | 0,01 |
| Коэффициент текущей ликвидности | Не менее 1,7 | 3,16 | 3,23 | 3,34 | 0,11 |
| Коэффициент платежеспособности | Больше 1 | 1,58 | 1,54 | 1,52 | 0,02 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | Не менее 0,3 | 0,59 | 0,68 | 0,64 | 0,04 |
Коэффициент абсолютной ликвидности ежегодно увеличивается, что свидетельствует об успешной деятельности предприятия. Наблюдается устойчивый рост текущей ликвидности, что говорит о том, что у завода достаточно оборотных средств, чтобы погасить первоочередные обязательства. Таким образом, из приведенной выше таблицы видна положительная динамика показателей, что дает возможность судить о стабильном финансовом состоянии предприятия на 2007-2009 гг.
Коэффициент финансовой автономии, равный отношению собственного капитала к итогу баланса, возрос от 0,85 до 0,89, что означает усиление финансовой устойчивости за отчетный период, снижение риска финансовых затруднений в будущем и положительно характеризует производственную деятельность ЗАО «Атлант» [10].
Все работники предприятия подразделяются на промышленно-производственный персонал (ППП) и персонал, занятый в состоящих на балансе предприятия исполняемых организацией. В состав ППП входят следующие основные группы: рабочие, руководители, специалисты и служащие. Деление работников промышленно-производственного персонала на категории зависит от их роли и места в производственном процессе.
Выделение дифференцированных групп внутри промышленных кадров связано с необходимостью определения потребностей численности работников, установления форм оплаты труда и материального стимулирования, организации подготовки и переподготовки кадров, улучшения их использования. Изучение структурных сдвигов в составе промышленного персонала позволяет выявить основные тенденции в качественном изменении кадров таблица 2.15.
Таблица 2.15 – Структура персонала МЗХ ЗАО «Атлант» в 2007-2009 гг.
| Категория занятых | 2007 | 2008 | 2009 | 2009 г. к 2007 г., % |
| Всего, чел.: | 11 501 | 11 324 | 11 291 | 98,2 |
| основные рабочие | 4 665 | 4 603 | 4 568 | 97,9 |
| вспомогательные рабочие | 4 208 | 4 140 | 4 118 | 97,8 |
| служащие | 1 753 | 1 774 | 1 798 | 102,6 |
| руководители | 875 | 807 | 807 | 92,2 |
Из данных таблицы 2.15 видно, что численность персонала в 2009 г. сократилась на 1,8 % по сравнению с 2007 г., или на 210 чел. В том числе численность основных рабочих сократилась на 2,1 % или на 97 чел., а вспомогательных на 90 чел. или на 2,2 %. Численность руководителей также снизилась на 7,8 %. В то же время численность служащих увеличилась в 2009 г. по сравнению с 2007 г. на 45 чел., или на 3,1 %.
Налицо общее небольшое снижение числа работников (включая рабочих) предприятия в течение 2007-2009 гг., однако нужно отметить, что это не негативная тенденция, связанная со стагнацией или падением объемов производства и общим кризисным положением завода. Руководством предприятия проводится целенаправленная политика по повышению эффективности производства и росту производительности труда. В этой связи производится небольшое сокращение рабочих мест (самых непроизводительных и ненужных) при одновременном росте производства продукции, что повышает эффективность производства, производительность труда рабочих. Увеличивается заработная плата персонала. Также происходит передача производства некоторых деталей, узлов на кооперацию на предприятия-партнеры завода (минский «Виток», молодечненский завод «Белхол» и другие). Это позволяет не только оптимизировать производство, но и обеспечивает загрузку мощностей региональным предприятиям.
Также на предприятии проводится политика внедрения новой и высокопроизводительной техники и технологий.
Квалифицированный уровень рабочих кадров во многом зависит от их возраста и образования. В таблице 2.16 отражена возрастная структура персонала предприятия.
Таблица 2.16 – Возрастная структура рабочих кадров на ЗАО «Атлант»
в 2007-2009 гг., % к общей численности
| Возраст, лет | 2007 | 2008 | 2009 |
| 16-24 | 11,19 | 11,06 | 10,73 |
| 25-29 | 11,09 | 11,52 | 11,74 |
| 30-39 | 23,02 | 22,27 | 21,03 |
| 40-49 | 28,93 | 29,17 | 29,76 |
| 50-54 | 13,86 | 13,95 | 14,09 |
| 54 и старше | 11,93 | 12,48 | 12,65 |
Из данных таблицы 2.16 видно, что на предприятии наибольшую долю занимают рабочие в возрасте от 40 до 49 лет, и она незначительно увеличивается за счет сокращения долей групп 16-24 и 25-29-летних рабочих. Отметим, что доля рабочих в возрасте от 30 до 39 лет сократилась с 23 % в 2007 г. до 21,03 % в 2009 г. В абсолютном выражении численность рабочих этой группы сократилась на 140 чел., с 1305 чел. в 2007 г. до 1165 чел. в 2009 г. Общий удельный вес рабочих возрастных групп 30-39 лет и 40-49 лет составляет 51,06 %. Также необходимо отметить, что доля рабочих предпенсионного возраста в совокупности составляет 26,74 % от общего числа рабочих кадров.