Повышение прибыли предприятия в современных условиях (на примере РУП "Главный расчетный информационный цент" БЖД) (стр. 12 из 20)

С_еб= (Р_пас + Р_г)/(О_п + О_г), (2.9)

Где С_еб – себестоимость, в р. на 1 км

Р_пас – расходы по пассажирским перевозкам, в млн. р.

Р_г – расходы по грузовым перевозкам, в млн. р.

О_п – объем по пассажирским перевозкам, в млн. пасс-км

О_г – объем по грузовым перевозкам, в млн. т-км

Таким образом, себестоимость составила:

С_еб2008 =(82708+12406,2)/(241,8+465,4)=29,2

С_еб2009 =(11703,7+15514,3)/(251,8+611,5)=31,5

Из таблицы 2.7 видно, что за отчетный период произошло увеличение объемов перевозок и в то же время резкое увеличение себестоимости пассажирских перевозок на 35,9 %. Общее увеличение объемов перевозок и увеличение себестоимости по пассажирским перевозкам привело к росту расходов.

Необходимо отметить, что на Белорусской железной дороге уделяется много внимания планированию эксплуатационных расходов, что предполагает глубокий и комплексный анализ хозяйственной деятельности дороги с целью выявления резервов снижения эксплуатационных расходов.

Для анализа эксплуатационных расходов используют информацию о затратах на перевозки в предыдущем периоде, о темпах роста грузооборота и пассажирооборота и показателей работы подвижного состава, данные калькуляции расходов по видам перевозок и типам тяги, ряд других сведений, сообщаемых Управлению дороги отделениями в виде справок.

Данные о расходах ежеквартально и в целом за г. приводятся в отчете о производственно – финансовой деятельности дороги и ее отделений. В этом отчете расходы сгруппированы по хозяйствам, статьям и элементам затрат. В процессе доаналитической обработки исходной информации они подвергаются дополнительной группировке: выделяют расходы, зависящие от размеров движения, группируют их по видам перевозок (грузовые, пассажирские), затем из расходов по каждому виду перевозок выделяют затраты, связанные с определенным типом тяги, и общие для всех типов тяги. После чего зависящие от размеров движения расходы группируют по измерителям работы подвижного состава, а расходы, независящие от размеров движения, показывают по каждому хозяйству по статьям и элементам затрат.

2.5.5 Факторный анализ прибыли по основному виду деятельности

Рассмотрим динамику прибыли по годам и выполнение дорогой плана прибыли за 2009 г., с учетом ее структуры по видам деятельности. Данные представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Динамика прибыли и выполнение плана прибыли

Прибыль в млн.р.	2007 г.	2008 г.	План на 2009 г.	2009 г.	Выполнение плана, в %	Изменение к 2008 г., в млн. р.	Изменение к 2008 г.,в %
Перевозки	3132	3409	3049	4007	131,4	598	117,5
ПВД	154	213	194	392	202,1	179	184,0
ИТОГО	3286	3622	3243	4399	135,6	777	121,5

Прибыль от перевозок по сравнению с базисным годом возросла на 17,5 %. Рост прибыли обусловлен увеличением объема перевозок на 22,1 %. Изменение в структуре перевозок, а именно рост доли грузовых перевозок привел к росту расходов. Несмотря на незначительный рост объемов пассажирских перевозок на 4 %, он привел к существенному увеличению уровня расходов на 41,5 %. Темп роста расходов (32,5 %) опережает темп роста доходов (30,9 %) на 1,6 пунктов, в результате темп роста себестоимости выше темпа роста доходной ставки.

Прибыль по каждому виду деятельности рассчитывалась по следующим формулам:

П_ПЕР = Д_П – Р_П, (2.10)

где П_ПЕР – прибыль по перевозкам, в млн. р.;

Д_П – доходы по перевозкам, в млн. р.;

Р_П – расходы по перевозкам.

П_ПВД = Д_ПВД – Р_ПВД, (2.11)

где П_ПВД – прибыль по ПВД, в млн. р.;

Д_ПВД – доходы по ПВД, в млн. р.;

Р_ПВД – расходы по ПВД.

П_Р = П_ПЕР + П_ПВД , (2.12)

где П_Р – прибыль от реализации работ, услуг.

Из таблицы видно, что наибольшую сумму прибыли (около 77%) дорога получает от перевозок. В отчетном 2009 г. дорога перевыполнила план по прибыли от перевозок на 31,4 %, а план по подсобно-вспомогательной деятельности перевыполнен в 2 раза. Таким образом, план по прибыли от реализации работ, услуг перевыполнен на 1156 млн. р.

По сравнению с прошлым годом в 2008 г. прибыль от реализации работ и услуг Белорусской железной дороги увеличилась на 777 млн. р.

Структура прибыли от реализации продукции и услуг представлена на рисунке 2.8.

Рисунок 2.8 – Структура прибыли от реализации продукции и услуг

Размер прибыли от перевозок можно представить в виде:

П_ПЕР=Д_П-Р_П=О·СДС-О·С_ЕБ=О(СДС-С_ЕБ), (2.13)

где О – объем перевозок, в млн. пасс-км/т-км;

СДС – средняя доходная ставка, в р. на 1 пасс-км/т-км;

С_ЕБ – себестоимость, в р. на 1 пасс-км/т-км;

Определение влияния на размер прибыли от перевозок таких факторов как объем перевозок, себестоимость и средняя доходная ставка осуществлялось методом подстановок по следующим формулам:

∆П_ПЕР(О) =О₁(СДС₀-С_ЕБ0)-О₀(СДС₀-С_ЕБ0), (2.14)

где ∆П_ПЕР(О) – влияние на прибыль объема перевозок, в млн. р.;

О₁ – объем перевозок в отчетном периоде, в приведенных млн. т-км;

О₀ – объем перевозок в базовом периоде, в приведенных млн. т-км;

СДС₀ – средняя доходная ставка в базовом периоде, в р. на 1 км;

С_ЕБ0 – себестоимость в базовом периоде, в р. на 1 км.

∆П_ПЕР(О) = 863,3·(34,06 – 29,2) – 707,2·(34,06 – 29,2) =

= 156,1•(34,06 – 29,2)= 758,65 млн. р.

∆П_ПЕР(СДС) =О₁(СДС₁-С_ЕБ0)-О₁(СДС₀-С_ЕБ0), (2.15)

где ∆П_ПЕР(СДС) – влияние на прибыль средней доходной ставки, в млн. р.;

СДС₁ – средняя доходная ставка в отчетном периоде, в р. на 1 км;

∆П_ПЕР(СДС)= 863,3•(36,17 – 29,2) – 863,3•(34,06 – 29,2) =

= 863,3•(36,17-34,06) = 1821,56 млн. р.

∆П_ПЕР(С_ЕБ) =О₁(СДС₁-С_ЕБ1)-О₁(СДС₁-С_ЕБ0), (2.16)

где ∆П_ПЕР(С_ЕБ) – влияние на прибыль себестоимости, в млн. р.;

С_ЕБ1 – себестоимость в отчетном периоде, в р. на 1 км.

∆П_ПЕР(С_ЕБ)= 863,3•(36,17 – 31,5) – 863,3•(36,17 – 29,2) =

= 863,3•(29,2-31,5) = -1985,59 млн. р.

Факторный анализ балансовой прибыли Белорусской железной дороги представлен в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Факторный анализ балансовой прибыли по основному виду деятельности

Факторы изменения балансовой прибыли	Алгоритм расчета	Расчет	Сумма влияния на балансовую прибыль (+,-), млн. р.
1	2	3	4
Изменение балансовой прибыли, всегоВ том числе за счет:	ΔПБ=ПБ1-ПБ0	3449-2104	1345
1. Прибыли от реализации продукции, услуг(ΔПР)	ΔПР=ПР1-ПР0	4399-3622	777
1.1. Прибыли по перевозкам(ΔППЕР)	ΔППЕР=ППЕР1-ППЕР0	4007-3409	598
1.1.1. Объема перевозок(ΔППЕР(О))	∆ППЕР(О) =О1(СДС0-Себ0)-О0(СДС0-Себ0)	863,3•(34,06 – 29,2) – 707,2•(34,06 – 29,2)	758,65
1.1.2. Средней доходной ставки (ΔППЕР(СДС))	∆ППЕР(СДС) =О1(СДС1-Себ0)-О1(СДС0-Себ0)	863,3•(36,17 – 29,2) – 863,3•(34,06 – 29,2)	1821,56
1.1.3. Себестоимости перевозок(ΔППЕР(Себ))	∆ППЕР(Себ) =О1(СДС1-Себ1)-О1(СДС1-Себ0)	863,3•(36,17 – 31,5) – 863,3•(36,17 – 29,2)	-1985,59
1.2. Прибыли по ПВД (ΔППВД)	ΔППВД=ППВД1-ППВД0	392-213	179
2. Прибыли от прочей реализации (ΔПА)	ΔПА=ПА1-ПА0	138-54	84
3. Внереализационных результатов (ΔПВ)	ΔПВ=ПВ1-ПВ0	-1088-(-1572)	484
3.1. Штрафов, пени, неустоек, полученных за вычетом уплаченных (ΔПШ)	ΔПШ=ПШ1-ПШ0	-818-(-919)	101
3.2. Суммы, причитающиеся в возмещение причиненных убытков в связи с нарушением хозяйственных договоров (ΔПД)	ΔПД=ПД1-ПД0	-524-(-709)	185
3.3. Прибыль (убытки) прошлых лет, выявленные в отчетном году (ΔПУ)	ΔПУ=ПУ1-ПУ0	254-56	198

Таким образом, в 2009 г. уровень балансовой прибыли Белорусской железной дороги по сравнению с прошлым годом повысился на 1345 млн. р.

По результатам анализа прибыли было установлено, что увеличение уровня балансовой прибыли произошло за счет увеличения уровня прибыли от реализации продукции и услуг (на 777 млн. р.), прибыли от прочей реализации (на 84 млн. р.), а также внереализационных результатов (на 484 млн. р.). Изменение уровня прибыли по перевозкам и по подсобно-вспомогательной деятельности привело к росту прибыли от реализации на 598 и 179 млн. р. соответственно. Согласно факторного анализа прибыли по перевозкам, на изменение прибыли от перевозок повлияли следующие факторы: объем перевозок, себестоимость и уровень средней доходной ставки. Среди указанных факторов на уменьшение прибыли оказало влияние увеличение уровня себестоимости перевозок – на 1985,59 млн. р. Объем перевозок, а также средняя доходная ставка повлияли на размер прибыли положительно – на 758,65 и 1821,56 млн. р. соответственно.

2.5.6 Анализ и оценка использования прибыли