Повышение прибыли предприятия в современных условиях (на примере РУП "Главный расчетный информационный цент" БЖД) (стр. 9 из 20)

Себестоимость перевозок — комплексный показатель качества работы железных дорог и один из важнейших показателей финансового состояния предприятия. В нем находят отражение все стороны деятельности. Снижение себестоимости — важнейшее условие роста эффективности производства и улучшения финансовых результатов.

Анализ расходов по элементам затрат в целом по дороге приведен в таблице 2.2:

Таблица 2.2 – Себестоимость услуг по основной деятельности

Элементы затрат	Ед. измерения	2007	2008	Темп роста(2008 к 2007)	2009		Выполнение плана в %	Темп роста(2009 к 2008)
					план	факт
Материальные затраты, в том числе:	млн. р.	439	518	118,0	599	576	96,2	111,2
материалы	млн. р.	196	231	117,9	257	235	103,8	113,9
топливо	млн. р.	9	10	111,1	10	6	46,2	60,0
электроэнергия	млн. р.	234	277	118,4	332	335	100,9	120,9
Заработная плата	млн. р.	5723	6610	115,5	8194	8517	103,9	128,9
Отчисления на социальные нужды	млн. р.	2295	2713	118,2	2978	3090	103,8	113,9
Амортизация основных средств	млн. р.	5149	7896	153,4	11297	10202	90,3	129,2
Прочие затраты	млн. р.	2940	3842	153,4	6189	6199	100,2	161,4
Итого по элементам затрат	млн. р.	16547	21579	130,4	29260	28584	97,7	132,5

Расходы на эксплуатацию снизились по сравнению с планом на 676 млн. р. или 2,3 % и выросли по сравнению с 2008 г. на 32,5 %. Рост расходов произошел по всем элементам затрат кроме затрат на топливо. Наибольший рост расходов произошел по прочим расходам (на 61,4 %), амортизации основных средств (на 29,2 %) и фонду оплаты труда (на 28,9 %).

Значительный рост расходов связан с проведением работ по развитию информационных систем дорожного уровня: «Информационно-аналитической системы поддержки управленческих решений для грузовых перевозок» (ИАС ПУРГП), «Экспресс-3» и «Единой корпоративной интегрированной системы управления финансами и ресурсами» на базе продуктов компании SAP(ЕК ИСУФР), включающих затраты:

- на оказание услуг ООО «САП СНГ и стран Балтии» по сопровождению программных продуктов SAP;

- на обучение специалистов в компании SAP;

- на приобретение лицензий, обеспечивающих права использования продуктов SAP.

Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг по основной деятельности составила 97,7 % к плану или 676,0 млн. р. (экономия расходов).

Наибольший удельный вес в потреблении электроэнергии занимает высокотехнологическое оборудование: машинные комплексы с высокой производительностью, которые обеспечивают функционирование централизованных информационных систем АСОУП, ЕК ИСУФР, ИАС ПУРГП.

По фонду оплаты труда расходы превышены на 323 млн. р. или 103,9 % к плану, по отчислениям на социальные нужды на 112 млн. р. или 103,4 % к плану, в результате переноса суммы выплат стимулирующего характера из прибыли на себестоимость в соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 23.01.2009 №2 «О стимулировании работников организаций отраслей экономики», а также ростом тарифной ставки первого разряда с февраля текущего года на 16,3 %.

По амортизационным отчисления экономия расходов всего составляет 1095 млн. р. или 90,3 % к плану в связи с завышенным плановым коэффициентом переоценки основных средств, а также в связи с переносом сроков подпроектов ЕК ИСУФР по нематериальным активам и основным средствам.

Экономия по амортизационным отчислениям по основным средствам составляет – 180,0 млн. р., в связи с осуществлением модернизации центрального вычислительного комплекса позже запланированного срока в бизнес-плане (вместо мая – июль), а также в связи с меньшими финансовыми затратами (корректировка инвестиций) на проведение модернизации, нежели было запланировано в бизнес-плане развития предприятия.

По нематериальным активам экономия амортизационных отчислений составляет 434,5 млн. р., в том числе в связи с отнесение подмодуля «Канцлер» к расходам будущих периодов и в связи с переносом сроков ввода в промышленную эксплуатацию подпроектов ЕК ИСУФР и других систем.

Рисунок 2.3 – Удельный вес затрат в составе себестоимости услуг

В структуре фактических затрат на эксплуатацию наибольшую долю составляют амортизационные отчисления затраты и фонд оплаты труда – 35,7 % и 29,8 % соответственно. По сравнению с 2008 г. структура расходов изменилась. Доля прочих затрат выросла на 3,9 пункта, а доля фонда оплаты труда и амортизационных отчислений снизилась на 0,8 и 0,9 пункта соответственно.

Предприятие выполняет работы и оказывает услуги по двум видам деятельности: по эксплуатации (перевозки), как основной вид деятельности, и подсобно-вспомогательной, базирующейся на основной, в виде информационных услуг. Для этих целей используются основные средства и нематериальные активы, находящиеся в хозяйственном ведении предприятия.

В рамках мероприятий по повышению эффективности функционирования Белорусской железной дороги на 2006 – 2010 гг., утвержденных приказом Начальника Белорусской железной дороги от 23.12.2005 №424Н, проводится разработка и внедрение Единой корпоративной интегрированной системы управления финансами и ресурсами на базе продуктов компании SAPБелорусской железной дороги (далее ЕК ИСУФР). Развитие проекта ЕК ИСУФР на дороге позволит перейти от ряда разрозненных и разнородных информационных систем к стандартизированному программному обеспечению, что обеспечит создание единой информационной среды для осуществления финансово-хозяйственной деятельности организаций, входящих в состав дороги, оптимизацию финансовых потоков на дороге и повышение эффективности принятия управленческих решений.

На данный момент введены в промышленную эксплуатацию четыре подсистемы ЕК ИСУФР: «Отчет 1-труд», «Услуги по SAP-базису», «Учет труда», «Интеграция SAP с технологическим программным обеспечением дороги».

Для обеспечения процессов создания, внедрения и тиражирования подсистем ЕК ИСУФР, запланированы мероприятия по обучению и повышению квалификации работников ИРЦ, а также дополнительное приобретение необходимого количества лицензий на право использования продуктов SAP.

За 2009 г. РУП «Главный расчетный информационный центр» БЖД обеспечило бесперебойное информационное сопровождение перевозочного процесса дороги и технологических процессов других сфер деятельности железной дороги, эффективного использования эксплуатируемых автоматизированных систем (АСОУП, ИАС ПУРГП, «Экспресс-3», ЕК ИСУФР) при обработке статистической, экономической и финансовой информации.

За 2009 г. освоены инвестиции всего – 3146,0 млн. р., из них инвестиции в основной капитал, не входящие в сметы строек на сумму – 2998 млн. р., в том числе на модернизацию - 2355 млн. р., на ПИР – 2,0 млн. р., на СМР – 146,0 млн. р.

Инвестиции на модернизацию Центрального вычислительного комплекса, освоены на сумму – 2344,0 млн. р. Модернизация ЦВК РУП «Главный расчетный информационный центр» БЖД обусловлена тем, что в июне 2008 г. сдана в промышленную эксплуатацию Информационная аналитическая система поддержки управленческих решений по грузовым перевозкам версии 2.3 и внедрением ИАС ПУРГП версии 2.4 в 2009г. Данное обстоятельство требовало дополнительных производственных мощностей и ресурсов центральных процессоров IBM2066-003, позволяющих обеспечивать информационное сопровождение перевозочного процесса Белорусской железной дороги. Инвестиции в основной капитал освоены на сумму 643,0 млн. р.

Рисунок 2.4 - Инвестиции в основной капитал (на оборудование, модернизацию и ПИР)

Оптимальным вариантом формирования финансов предприятия в условиях рыночной экономики считается такой, когда основные средства приобретаются за счет собственного капитала предприятия. Основными источниками покрытия выделенных на инновации средств являются инновационный фонд и собственные средства предприятия.

На 01.01.2010 первоначальная стоимость основных средств составила 56852 млн. р., в том числе введено основных производственных средств на сумму – 6617 млн. р., выбыло основных средств на сумму 837,0 млн. р. Сумма переоценки основных средств составила 1712 млн. р.

Наибольший удельный вес в основных средствах занимают машины и оборудования – 85,3 %, здания и сооружения – 14,2 %, наименьший: транспортные средства – 0,12 %, инструмент, инвентарь и принадлежности – 0,38 %.

На 01.01.2010 первоначальная стоимость нематериальных активов составила 30489 млн. р., за год возросла на 11822 млн. р.

Финансовый анализ является частью общего полного анализа хозяйственной деятельности предприятий железнодорожного транспорта. Главная цель финансового анализа — получение небольшого числа наиболее ёмких информационных показателей, позволяющих дать объективную и точную картину финансового состояния предприятия.

Главными критериями оценки финансового состояния являются показатели платёжеспособности, финансовой устойчивости, прибыльности.

При анализе финансового состояния, платежеспособности определяют специальные коэффициенты, расчет которых основан на существовании определенных соотношений между отдельными статьями баланса, других форм отчетности, показателями хозяйственной деятельности. Значения рассчитанных коэффициентов сравниваются с общепринятыми стандартными величинами или со среднеотраслевыми нормативами, а также анализируется их динамика.

Финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия характеризуется следующими показателями: