Повышение эффективности коммерческой деятельности бюджетной организации (на примере филиала РУП "Белгеология" белорусской геологоразведочной экспедиции) (стр. 8 из 18)

Что касается 2008 года, наиболее высокий удельный вес в структуре работ опять же занимает механическое колонковое бурение 47%, удельный вес ударно-механического бурения возрос а 5,6% в 2007 г. до 11,2% в 2008 году. Транспортировка грузов составляет 3,6%, камеральные работы - 6,3%. Довольно низкий удельный вес полевого довольствования - 1,4%, то есть материальная заинтересованность работать в поле невелика и в итоге мы имеем далеко не лучшие кадры на полевых работах.

Состав и структура затрат на производство продукции за 2007-2008гг. приведены в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Структура затрат на геологоразведочные работы по элементам затрат

Затраты	Сумма, тыс. р.			Уровень затрат%
Затраты	2007	2008	2009	2007	2008	2009
Заработная плата	1 521540	2 641757	3 210859	26,5	22,4	26,2
Отчисления на соцнужды	547289	984046	1 199709	9,5	8,3

9,8

Материалы	1 206610	2 458516	2 264910	21,0	21,0	18,5
Амортизация	275081	428760	594388	4,8	3,6	4,8
Аренда	-	-	-	-
Полевое довольствие	102263	146917	141290	1,8	1,2	1,2
Страхование	22961	34382	11175	0,4	0,3	0,1
Отчисления РУП	89536	193808	198916	1,6	1,6	1,6
Командировочные расходы	74036	49738	95717	1,3	0,4	0,8
Экологический налог	34960	48565	55318	0,6	0,4	0,4
Налог на землю	54875	23509	22041	1,0	0,2	0,2
Накладные расходы	109889	113963	135205	1,9	1,0	1,1
Отчисления НИРИ	25522	25456	62659	0,4	0,2	0,5
Прочие	40283	20113	25583	0,7	0,2	0,2
ИТОГО затрат	4 104845	7 169530	8 017770	71,5	60,8	65,4
Целевые сборы в местные и республиканские фонды 1,0%	138633	179187	90438	2,4	1,5	0,7
ИТОГО с налогами	4 243478	7 348717	8 108208	73,9	62,3	66,1
НДС 18%	757401	1 612519	1 613962	13,2	13,7	13,2
ИТОГО затрат по работам, выполненным хозспособом	5 000879	8 961236	9 722170	87,1	76,0	79,3
Подрядные работы	740623	2 827570	2 538402	12,9	24,0	20,7
ВСЕГО затрат с подрядными	5 741502	1 178806	12 260572	100	100	100

В связи с ростом производительности труда и ростом объёма работ снизился уровень заработной платы с 26,5% в 2007 году до 22,4% в 2008 году. При этом уровень материальных затрат остался прежним (21%) несмотря на значительный рост цен на материалы.

В связи с увеличением выплат стимулирующего характера возрос уровень заработной платы с 22,4% в 2008 году до 26,2% в 2009 году. При этом уровень материальных затрат снизился с 21% до 18,5%, несмотря на значительный рост цен на материалы, то есть за счет экономного их расходования.

Отразим изменение структуры затрат на геолработы и услуги за 2007-2009 годы в нижеследующей таблице.

Таблица 2.10 - Изменение структуры затрат на геологоразведочные работы и услуги по годам

№п/п	Статьи затрат	2007 год		2008 год		2009 год
№п/п	Статьи затрат	сумма в млн. р.	%	сумма в млн. р.	%	сумма вмлн. р.	%
1	Материальные затраты	1382,5	32,5	2618,2	35,7	2399,4	29,2
из них:
Сырье и материалы	543,7	12,8	1308,6	17,8	1089,8	13,3
Услуги промышленного характера	2,8	0,1	5,5	0,1	37,3	0,4
Топливо	734,4	17,3	1196,9	16,3	1204,6	14,7
Электроэнергия	44,3	1,0	55,7	0,8	62,1	0,7
Прочие материальные затраты	57,3	1,3	51,5	0,7	5,6	0,1
2	Затраты на оплату труда	1662,5	39,1	2820,2	38,5	3387	41,3
3	Отчисления на социальные нужды	560,8	13,3	995,6	13,6	1212,3	14,8
4	Амортизация основных фондов	278,2	6,5	430,9	5,9	596,8	7,3
5	Прочие затраты	365,6	8,6	461,4	6,3	606,8	7,4
ИТОГО затрат	4249,6	100	7326,3	100	8202,3	100

Для наглядности представим данные в виде диаграмм:

Рисунок 2.4 - Структура затрат на производство продукции в 2007 году.

Рисунок 2.5 - Структура затрат на производство продукции в 2008 году.

Рисунок 2.6 - Структура затрат на производство продукции в 2009 году.

В 2008 году произошли значительные изменения структуры затрат в сравнении с 2007 годом. Удельный вес материальных затрат возрос на 3,2%. Затраты на оплату труда снизились с 39,1% до 38,5% в связи с тем, что в 2008 году почти в 2 раза возросли объёмы геологоразведочных работ выполняемых хозспособом. При этом численность работающих увеличилась только на 18%, т.е. рост объёмов работ достигнут в основном за счёт роста выработки на 1 работника.

В 2009 году также произошли значительные изменения структуры затрат в сравнении с 2008 годом. Удельный вес материальных затрат снизился на 6,5%. Затраты на оплату труда увеличились с 38,5% до 41,3% в связи с тем, что в 2009 году изменилась структура геологоразведочных работ выполняемых хозспособом и выплаты стимулирующего характера. Удельный вес прибыли в общем объеме работ снизился на 6,4%, т.к изменилась структура геологоразведочных работ.

В 2009 году выполнено работ на сумму 9141,9млн. руб. Темп роста объемов товарной продукции к соответствующему периоду прошлого года составил 102,3%.

Затраты на геологоразведочные работы и услуги за 2008 и 2009 годы составили:

Таблица 2.11 - Затраты на геолработы и услуги

2008 г.,млн. р.	2009 г.,млн. р.	Темп роста,%
7326,3	8 202,3	112,0

В том числе по статьям затрат:

Материальные затраты:

Таблица 2.12 - Материальные затраты

Статьи затрат	2008 г.	2009 г.	Темп роста,%
Статьи затрат	млн. р.		Темп роста,%
Сырье и материалы	1308,6	1089,8	83,3
Услуги промышленного характера	5,5	37,3	678,2
Топливо	1196,9	1204,6	100,6
Электроэнергия	55,7	62,1	120,6
Прочие материальные затраты	51,5	5,6	10,9
Всего	2618,2	2399,4	91,6

Таблица 2.13 - Материальные затраты на 1 р. геолработ

Год	Геолработы, млн. р.	Материальные затраты
Год	Геолработы, млн. р.	на весь объем геолработ,млн. р.	на 1 рубль геолработ,р.
2008	8932,1	2618,2	0,293
2009	9141,9	2 399,4	0,263

Материальные затраты на 1 р. геолработ за 2009 год в экспедиции уменьшились на 10,2%; в абсолютном выражении материальные затраты за 2009 год уменьшились и составили 91,6% по сравнению с 2008 годом.

Затраты на сырьё и материалы в 2009 году уменьшились по сравнению с 2008 годом на 16,7%.

Затраты на топливо в в 2009 году увеличились по сравнению с 2008 годом на 0,6%.

Затраты на электроэнергию в 2009 году увеличились по сравнению с 2008 годом на 20,6%.

Расходы на оплату труда:

Таблица 2.14 - Расходы на оплату труда

2008 г.,млн. р.	2009 г.,млн. р.	Темп роста,%
2820,2	3387,0	120,1

Расходы на оплату труда увеличились в связи с увеличением объема производства. Соответственно росту заработной платы пропорционально возросли отчисления на социальные нужды с 995,6млн. р. до 1212,3млн. р.