Прибутковість та фінансово-господарська діяльність ВАТ "Турбоатом" (стр. 11 из 16)

, (3.11)

де

– кількість звільнених за власним бажанням і за порушення трудової дисципліни.

;

;

4. Маємо можливість визначити коефіцієнт змінності кадрів. Він розраховується як відношення більшого з двох чисел – прийнятих і звільнених – до середньооблікової чисельності персоналу. Таким чином маємо наступну формулу:

(3.12)

;

;

Розраховані показники зведено в таблицю 3.14

Таблиця 3.14 - Показники руху трудових ресурсів ВАТ «Турбоатом»

Показники	Роки
	2007	2008	2009
1. Середньооблікова чисельність робітників	4903	4929	4827
2. Прийнято, чол.	655	642	529
3. Звільнено, чол.	679	744	496
4. Коефіцієнт обороту кадрів по прийому	0,13	0,13	0,11
5. Коефіцієнт обороту кадрів за вибуттям	0,14	0,15	0,10
6. Коефіцієнт плинності кадрів	0,08	0,07	0,06
7. Коефіцієнт змінності кадрів	0,14	0,15	0,11

З таблиці 3.13 видно, що коефіцієнт плинності кадрів знизився у 2009 р. у порівнянні з 2008 р., що говорить про невагоме поліпшення роботи з кадрами. Коефіцієнт з вибуття та по прийому поступово змінюється, так у 2009 році коефіцієнт з вибуття знизився до 0,10, з прийманням персоналу також знизився до 0,1, це свідчить про зменьшення штату працівників

Велику увагу при аналізі фінансово-господарської діяльності ВАТ «Турбоатом» слід приділити аналізу оплати праці. Аналіз використання трудових ресурсів на підприємстві, рівня продуктивності праці необхідно розглядати в тісному зв’язку з оплатою праці. Зі зростанням продуктивності праці утворюються передумови для підвищення рівня її оплати (табл. 3.15).

Таблиця 3.15 ‑ Структура ФОП ВАТ «Турбоатом» за 2007 – 2009рр.

Показники	2007.		2008.		2009.
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
1. Фонд оплати праці, у т. ч.:	91289,7	100	120207,3	100	140524	100
- основна заробітна плата	51928,8	65,8	71935,9	74	72748	76
- додаткова заробітна плата	34963,7	34	46661,1	25	55660	23
- інші виплати	4397,7	2,7	1610,3	2,7	6408	2,7
2. Відрахування на соціальні заходи	35256	-	46424	-	56123	-
3. Середньооблікова чисельність робітників, осіб	4903	-	4929	-	4827	-
4. Середньомісячна заробітна плата, грн..	1640,1	-	2161,3	-	2572	-

З таблиці 3.15 видно, що в ФОП найбільшу питому вагу складає основна заробітна плата. З кожним роком змінюється середньомісячна заробітна плата. Розмір заробітної плати залежить від складності та умов виконання роботи, професійно-ділових якостей робітника, результатів його праці.

Динаміку фонду оплати праці (ФОП) працівників ВАТ «Турбоатом» за 2007 ‑ 2009 роки приведено в табл. 3.16.

Таблиця 3.17 ‑ Динаміка ФОП працівників ВАТ «Турбоатом»

Показники	Формула розрахунку	Роки
		2007	2008	2009
ФОП працівників, тис. грн.	91289,7	120207,3	140524
Показники динаміки:
1. Абсолютний приріст, тис. грн.а) ланцюговий	Уп – Уп-1	-	28917,6	203316,7
б) базисний	Уп – У1	-	28917,6	48964,3
2. Темп росту, %а) ланцюговий		-	131,6	116,9
б) базисний		-	131,6	153,9
3. Темп приросту, %а) ланцюговий		-	31,6	16,9
б) базисний		-	31,6	53,9
4. Абсолютне значення 1% приросту, тис. грн.	0,01 Уп-1	-	912,9	1202
5. Середній рівень ряду, тис. грн.		117340,3
6. Середній темп росту, %		153,9
7. Середній темп приросту, %		53,9

З табл. 3.17 видно, що середній темп приросту ФОП за 2007 ‑ 2009 роки склав 153,9%.

Міра ефективності праці в процесі виробництва отримала назву продуктивності праці. Продуктивність праці - здатність робітників виробляти за одиницю робочого часу визначений обсяг продукції. Продуктивність праці одного працівника розраховується як відношення обсягу виробленої продукції у вартісному вираженні до середньооблікової чисельності працівників.

Продуктивність праці одного робітника за аналітичний період представлено в таблиці 3.18

Таблиця 3.18 ‑ Продуктивність праці одного працівника ВАТ «Турбоатом»

Показники	2007	2008	2009
1. Обсяг виробництва, тис. грн.	348654,5	401075,2	697465,6
2. Середньооблікова чисельність працюючих, осіб.	4903	4929	4827
3. Продуктивність праці, тис. грн./люд.	71,11	81,37	144,49

Продуктивність праці одного працівника, яка розраховується як відношення обсягу виробленої продукції у вартісному вираженні до середньооблікової чисельності працівників, у 2009 році збільшується, передусім за рахунок значного збільшення обсягу виробленої продукції ніж чисельності персоналу. З проведених розрахунків ефективності використання трудових ресурсів видно, що за аналітичний період структура працюючих на підприємстві суттєво не змінилась, але зменшилася чисельність працівників по кожній групі працюючих.

3.4 Аналіз експлуатаційних витрат ВАТ “Турбоатом”

Собівартість робіт (послуг) – це грошовий вираз всіх затрат по їх виробництву та реалізації. У системі економічних показників, що характеризують господарську діяльність підприємства, собівартість являє собою якісний важливий показник, в якому знаходять відображення всі сторони його роботи (науково-технічний рівень, організація виробничого процесу, продуктивність праці та ін.)

Собівартість продукції є найважливішим показником економічної ефективності її виробництва. У ній відбиваються всі сторони господарської діяльності, акумулюються результати використання всіх виробничих ресурсів. Від її рівня залежать фінансові результати діяльності підприємства, темпи розширеного відтворення, фінансовий стан суб’єктів господарювання.

Значення аналізу собівартості робіт підкреслюється тим, що він спрямовується на виявлення нових внутрішніх резервів її зниження, а значить, на збільшення прибутку підприємства і підвищення рентабельності роботи.

Дуже важливою в економічному аналізі є класифікація витрат за економічними елементами. Ці витрати формуються відповідно до їх економічного змісту.

Вони групуються за такими елементами:

- матеріальні витрати (сировина, матеріали, напівфабрикати, паливо, енергія та інші);

- витрати на оплату праці (всі форми заробітної плати штатного і позаштатного персоналу підприємства);

- відрахування на соціальні заходи (відрахування на соціальне страхування, у пенсійний фонд, фонд сприяння зайнятості населення тощо);

- амортизація основних фондів;

- інші операційні витрати (витрати на страхування майна, на оплату процентів за фінансовими кредитами тощо).

Розглянуто структуру витрат за економічними елементами ВАТ «Турбоатом» в таблиці 3.16.

Таблиця 3.16 – Склад і структура операційних витрат продукції ВАТ «Турбоатом» за 2007– 2009р

Економічні елементи витрат	Витрати, тис. грн.			Структура витрат, %			Відхилення(2009/2007)
	2007.	2008.	2009.	2007.	2008.	2009.	абс.,(+,-)	відн.,%
									1. Матеріальні витрати	159602	259514	312990	47,74	49,18	52,64	153388	196
2. Витрати на оплату праці	95717	120207	141246	28,63	22,78	23,75	45529	148
3. Відрахування на соціальні заходи	37129	47007	56123	11,11	8,91	9,44	18994	151
4. Амортизація основних фондів	13141	15842	16479	3,93	3,00	2,77	3338	125
5. Інші операційні витрати	28754	85066	67778	8,60	16,12	11,40	39024	236
Разом	334343	527636	594616	100	100	100	-	-

З таблиці 3.16 видно, що найбільшу частку в структурі витрат займають матеріальні витрати. Досить високий показник питомої ваги витрат на оплату праці говорить про те, що трудомісткість послуг підприємства зростає. Частка відрахувань на соціальні заходи змінювалась пропорційно витратам на оплату праці, так як розміри цих відрахувань визначаються у відсотках до заробітної плати.