Совершенствование сбытовой деятельности на предприятии (стр. 8 из 21)

3) тракторы общего назначения мощностью от 150 до 200 л.с.

Предприятие выпускает также ряд специальных машин для коммунального и лесного хозяйств, погрузочных и шахтных машин.

Опытно-конструкторские работы по оснащению тракторов «Беларус» погрузчиками проводятся в направлении создания семейства погрузчиков разной грузоподъемности.

Объем экспорта продукции объединения в 2008 г. составил 948,8 млн. долл. США, что обеспечило по отношению к 2007 году темп роста 151,0%. Темп роста экспорта ПО «МТЗ» в 2009 году запланирован на уровне 120,0% - это 1 миллиард 139 миллионов долларов.

География поставок тракторов «Беларус» обширна – более 125 стран мира. Основными потребителями продукции объединения являются сельскохозяйственные предприятия России, Украины, Беларуси и др. стран СНГ. Тракторы марки «Беларус» сегодня, как и 50 лет назад, работают на полях Европы, Юго-Восточной Азии, Ближнего Востока, Африки, Центральной и Латинской Америки. За отчетный период возобновились поставки тракторов в Бангладеш, Йемен, Венесуэлу, Индию, Буркина-Фасо, Македонию и ЮАР. Впервые тракторы «Беларус» поставлены в такие страны как Кот-д’Ивуар и Бахрейн. Схема сбытовой сети РУП «МТЗ» приведена в Приложении В.

2.3 Анализ основных техноко-экономических показателей работы РУП «МТЗ»

Рассмотрим основные технико-экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности РУП «МТЗ» (таблица 2.1).

Таблица 2.1 – Основные технико-экономические показатели за 2006 – 2008 гг.

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Отклонение 2008г. (+/-)		Темпы роста 2008 г., %
				от2007 г.	от2006 г.	к2007г.	к2006г.
1. Товарная продукция, млн. р.	1324974	1802747	2328802	526055	1003828	129,18	175,76
2. Всего машин, шт.:ОтгруженоРеализовано	5026350125	6128261199	6194561867	663668	1168211742	101,08101,09	123,24123,43
3. Объем экспорта товаров и услуг, млн. долл.	576,5	662,9	948,8	285,9	372,3	143,13	164,58
4. Выручка от реализации, млн. р.	1421314	1766592	2482462	715870	1061148	140,52	174,66
5. Себестоимость товарной продукции, млн. р.	1150729	1512123	1968094	455971	817365	130,15	171,03
6. Общая прибыль, млн. руб., в т.ч.	185666	231705	362987	131282	177321	156,66	195,51
6.1. Прибыль от реализации продукции	221315	279800	396203	116403	174888	141,60	179,02
7. Чистая прибыль, млн. р.	121280	155775	248684	92909	127404	159,64	205,05
8. Рентабельность продукции, %	19,23	18,50	20,13	1,63	0,90	108,80	104,67
9. Рентабельность продаж, %	16,70	15,52	17,01	1,49	0,31	109,62	101,85
10. Рентабельность производства, %	18,24	20,85	27,04	6,19	8,79	129,67	148,20
11. Среднесписочная численность, чел.	21314	21682	22245	563	931	102,60	104,37
12. Среднегодовая стоимость основных фондов, млн. р.	383211	412546	474604	62058	91393	115,04	123,85
13. Оборотные средства, млн. р.	634512	698744	868006	169262	233494	124,22	136,80
14. Фонд оплаты труда, млн. р.	204189	252625	299216	46591	95027	118,44	146,54
15.Производительность труда, млн.р./чел.	62,16	83,14	104,69	21,54	42,52	125,91	168,41
16. Среднемесячная заработная плата,тыс.р.	798,34	970,95	1120,91	149,96	322,57	115,45	140,41
17. Фондоотдача, р.	3,46	4,37	4,91	0,54	1,45	112,29	141,92
18. Затраты на 1 рубль товарной продукции, р.	0,87	0,84	0,85	0,01	-0,02	100,75	97,31
19. Коэффициент текущей ликвидности (NR≥ 1,7)	2,24	2,29	2,92	0,63	0,68	127,51	130,60

2.3.1 Анализ товарной продукции

Товарная продукция и объем реализации являются взаимосвязанными показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса на первое место выдвигается товарная продукция. Но по мере насыщения рынка и удовлетворения количественного спроса, усиления конкуренции уже не производство, а сбыт определяет цели предприятия. В условиях конкурентной борьбы предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.

Темпы роста товарной продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение (таблица 2.2).

Таблица 2.2 – Исходные данные для факторного анализа товарной продукции

Показатели	Обозна-чение	2007 г.	2008 г.	Отклонение (+/-)	Темпы роста, %
1	2	3	4	5	6
Товарная продукция, млн. р.	ТП	1802747	2328802	526055	129,18
Среднесписочная численность рабочих, чел.	Чгр	15847	16214	367	102,32
Количество человеко‑дней, отработанных за год всеми рабочими	Дг	3961750	4085928	124178	103,13
Количество дней, отработанных за год одним рабочим	Дрг	250	252	2	100,80
Количество человеко‑часов, отработанных за год всеми рабочими	Фрч	31099738	32687424	1587687	105,11
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	tд	7,85	8	0,15	101,91
Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего, млн р.	Вгр	113,76	143,63	29,87	126,26
Среднедневная выработка продукции на одного рабочего, тыс. р.	Вд	455,04	569,96	114,92	125,25
Среднечасовая выработка на одного рабочего, тыс. р.	Вч	57,97	71,24	13,28	122,91

Факторный анализ товарной продукции РУП «МТЗ» представим в виде таблицы 2.3. Расчет влияния факторов произведем способом цепных подстановок.

Таблица 2.3 – Расчет влияния трудовых факторов на изменение товарной продукции РУП «МТЗ»

Факторы изменения объема производства продукции	Алгоритм расчета	Цифровой расчет	Результат расчета
1. Изменение среднесписочной численности рабочих	ΔТПЧгр = ТПу1 –ТП0; ТПу1 = Чгр1Вгр0	ΔТПЧгр= 1844496,7– 1802747; ТПу1 = 16214*113,76 = 1844496,7	41749,7
2. Изменение числа рабочих дней в году, отработанных одним рабочим	ΔТПДрг = ТПу2 – ТПу1; ТПу2 = Чгр1Дрг1tд0Вч0	ΔТПДрг= 1859252,7–1844496,7; ТПу2 = 16214* 252*7,85*57,97/1000 = 1859252,7	14756,0
3. Изменение средней продолжительности рабочего дня	ΔТПtд = ТПу3 – ТПу2; ТПу3 = Чгр1Дрг1tд1Вч0	ΔТПtд = 1894779,8 – 1859252,7; ТПу2 = 16214 * 252*8*57,97/1000 = 1894779,8	35527,1
4. Изменение среднечасовой выработки продукции одним рабочим	ΔТПВч = ТП1 – ТП3	ΔТПВч = 2328802 – 1894779,8	434022,2
Итого	Δ ТП = ΔТПЧгр + ΔТПДрг + ΔТПtд + ΔТПВч	ΔТП = 41749,7 + 14756,0 + 35527,1 + 434022,2	526055,0

Рис. 2.1 – Динамика товарной продукции 2006-2008 гг.

Таким образом, в 2008 г. фактический объем товарной продукции увеличился на 526 055,0 млн. р. по сравнению с 2007 г., в т.ч.

за счет увеличения среднесписочной численности рабочих он увеличился на 41 749,7 млн. р., за счет увеличения числа рабочих дней в году, отработанных одним рабочим, объем товарной продукции увеличился на 14 756,0 млн. р.;

за счет увеличения средней продолжительности рабочего дня объем товарной продукции увеличился на 35 527,7 млн. р.;

за счет изменения среднечасовой выработки продукции одним рабочим объем товарной продукции увеличился на 434 022,2 млн. р.

Основными направлениями поиска резервов роста товарной продукции являются:

– создание дополнительных рабочих мест;

– внедрение мероприятий научно-технического прогресса и иннова-ционных;

– повышение производительности труда за счет его интенсификации (совмещение профессий, научная организация труда, повышение квали-фикации, распространение передового опыта и т.п.);

– улучшение использования рабочего времени: сокращение цело-дневных и внутрисменных потерь, непроизводительных затрат.

При определении резервов увеличения реализации продукции необходимо, кроме данных резервов, учесть сверхплановые остатки готовой продукции на складах предприятия и отгруженной покупателям. При этом следует учитывать спрос на тот или другой вид продукции и реальную возможность ее реализации.

Проведем факторный анализ реализованной продукции (таблица 2.4).

Таблица 2.4 – Анализ влияния факторов на изменение объема реализации РУП «МТЗ» за 2007– 2008 гг., млн. руб.

Показатели (в отпускных ценах предприятия, принятых в плане)	2007 год	2008 год	Влияние факторов на объем реализации (+, -)
1. Остаток готовой продукции на начало года	124821	131839	+7018
2. Выпуск продукции ТП	1802747	2328802	+526055
3. Списание недостачи и потерь	412	328	+84
4. Остаток готовой продукции на конец года	131839	63984	+67855
5. Отгрузка продукции за год (стр.1 + стр.2 – стр.3 – стр.4) ОП	1795317	2396329	+601012
6. Остатки товаров отгруженных покупателям на начало года, всего в том числе:	108985	137710	+28725
а) срок оплаты которых не наступил	105589	134258	+28669
б) не оплаченные в срок потребителем	2284	1811	-473
в) находящиеся на ответственном хранении у покупателей	1112	1641	+529
7. Остатки товаров отгруженных покупателям на конец года, всего в том числе:	137710	51577	+86133
а) срок оплаты которых не наступил	134258	48421	+85837
б) не оплаченные в срок потребителем	1811	1612	+199
в) находящиеся на ответственном хранении у покупателей	1641	1544	+97
8. Реализация продукции за год (стр.5 + стр.6 – стр.7)	1766592	2482462	+715870

Как следует из данных, представленных в табл. 2.2, на изменение объема реализованной продукции РУП «МТЗ» в 2008 году по сравнению с 2007 годом повлияли следующие факторы: