Совершенствование системы оплаты труда (на примере ПРУП "Минский электротехнический завод имени В.И. Козлова) (стр. 12 из 22)

Таблица 2.3 − Динамика запасов готовой продукции

Дата	Запасы готовой продукции
	Млн. р.	Отношение к среднемесячному производству
1.01.2007 г.	2601	0,25
1.04.2007 г.	6188	0,55
1.07.2007 г.	9813	0,79
1.10.2007 г.	3156	0,22
1.01.2008 г.	2973	0,22
1.04.2008 г.	6596	0,43
1.07.2008 г.	7434	0,45
1.10.2008 г.	4653	0,18

Объем отгруженной продукции в первом полугодии отставал от объема выпущенной продукции, что объясняется колебаниями спроса на продукцию завода на российском рынке, которые были вызваны отсутствием в начале года четкой определенности с формированием бюджета российских строительных, топливно-энергетических и других компаний, являющихся основными покупателями продукции УП «МЭТЗ им. В.И. Козлова».

2.2.2 Анализ структуры и динамики себестоимости продукции

Структура себестоимости продукции завода в 2006, 2007 и 2008 гг. представлена в таблице 2.4 и 2.5.

Таблица 2.4 – Структура себестоимости продукции МЭТЗ в 2007 и 2008 гг. по статьям калькуляции

Наименование калькуляционных статей	2007 г.,млн. р.	Удельныйвес в полнойсебестоимости, %	2007 г.,млн. р.	Удельныйвес в полной себестоимости, %	2008 г.,млн. р.	Удельныйвес в полной себестоимости, %
Основные материалы	64578	59,16	91328	58,9	136223	63,9
Покупные комплектующие изделия	8494	7,78	13655	8,8	16127	7,6
Топливо и энергия на технологические цели	1605	1,47	2193	1,4	2346	1,1
Основная зарплата производственных рабочих	4018	3,68	5442	3,5	6970	3,3
Дополнительная зарплата производственных рабочих	546	0,50	770	0,5	1017	0,5
Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, относимые на себестоимость	7824	7,17	11086	7,1	13769	6,5
Общепроизводственные расходы	11724	10,74	15994	10,3	19906	9,3
Общехозяйственные расходы	9159	8,39	12787	8,2	14729	6,9
Потери от брака	16	0,01	18	0,01	12	0,01
Производственная себестоимость	107957	98,90	153273	98,8	211099	99,0
Коммерческие расходы	1201	1,10	1793	1,2	2233	1,0
Полная себестоимость	109158	100	158148	100	216586	100

Таблица 2.5 – Структура себестоимости продукции МЭТЗ в 2006, 2007 и 2008 гг. по элементам затрат

Вид затрат	2006 г.,млн. р.	В % к полной себестоимости	2007 г.,млн. р.	В % к полной себестоимости	2008 г.,млн. р.	В % к полной себестоимости
Материальные затраты	80449	73,7	115514	74,5	165061	77,4
в том числе:
Материалы, ПКИ, работы и услуги производственного характера	77066	70,6	111145	71,7	159960	75
топливо и энергия	3384	3,1	4274	2,8	4909	2,3
Расходы на оплату труда	16701	15,3	22968	14,8	29244	13,7
Отчисления на социальноестрахование	6440	5,9	9144	5,7	11381	5,3
Амортизация	2402	2,2	3199	2,1	3497	1,6
Прочие расходы	3166	2,9	4241	2,7	4341	2,0
Полная себестоимость	109158	100	158148	100	216586	100

Исходя из данных таблиц 2.4 и 2.5, можно сделать вывод о незначительных изменениях в структуре себестоимости продукции. Увеличение удельного веса материальных затрат и в себестоимости на пять пунктов за счет увеличения объемов выпуска продукции. Снижение удельного веса покупных комплектующих обусловлено выпуском их на предприятии. Снижение удельного веса расходов на топливо и энергию связано с такими мероприятиями как:

1) Внедрение современной дробеметнойустановки с фильтровентиляционной очисткой воздуха уменьшает потребление электрической энергии на 262,4 тыс. кВтч и тепловой энергии на 588,7 Гкал в год. Экономия топливно-энергетических ресурсов достигается за счет повышения производительности оборудования и исключения мощных вентиляционных установок.

2) Внедрение установок воздушно-плазменной резки металла в цехах №6 и №16 уменьшает потребление электрической энергии на 50,7 тыс. кВтч в год. Установки заменяет устаревшее более энергоемкое оборудование.

3) Внедрение фильтровентиляционных установок в цехе №16 дает экономию электрической энергии 67 тыс. кВтч и тепловой энергии 188 Гкал в год. Они позволили демонтировать местную вентиляцию.

4) Внедрение высокопроизводительного пресс-автомата с ЧПУ в цехе №6 экономит 57 тыс. кВтч в год. Пресс-автомат заменил устаревшее малоэффективное оборудование.

5) Внедрение установок для компенсации реактивной энергии уменьшает потери активной энергии в электрических сетях предприятия на 455 тыс. кВтч в год.

6) Частичная тепловая модернизация корпуса №3 экономит 274 Гкал в год, за счет уменьшения потерь тепловой энергии через стены.

7) Замена окон на более энергоэффективные, частичная закладка оконных проемов дает экономию 263 Гкал в год, за счет уменьшения потерь тепловой энергии через окна.

Снижение удельного веса общепроизводственных расходов связано с уменьшением расходов, связанных с эксплуатацией основных средств, непосредственно задействованных в производстве (газ, топливо, энергия) в связи с внедрением нового оборудования. Снижение общехозяйственных расходов обусловлено уменьшением затрат на подготовку кадров и подбор персонала, а также уменьшением затрат на охрану труда.

Снижение удельного веса налогов, отчислений в бюджетные и внебюджетные фонды произошло в связи с указом президента Республики Беларусь от 19 марта 2004 г. «О некоторых мерах по финансовому оздоровлению сельскохозяйственных организаций и привлечению инвестиций в сельскохозяйственное производство» в результате чего налог с пользователей автомобильных дорог, сборов в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции был уменьшен на 382 млн. р. в связи с приобретением сельскохозяйственной техники, оборудования и запасных частей.

Амортизационные отчисления увеличились в связи с приобретением нового оборудования.

Увеличением расходов на оплату труда в 2008 году обеспечен ростом объема реализации продукции, снижением себестоимости выпускаемой продукции.

В целом можно сделать вывод о том, что на предприятии постоянно применяются различные мероприятия по снижению себестоимости.

Динамику себестоимости представлена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 – Динамика себестоимости ПРУП «МЭТЗ им. В.И. Козлова»

2.2.3 Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Балансовая прибыль Минского электротехнического завода за 2006 г. составила 133582 млн. р. (в том числе прибыль от реализации продукции – 24424 млн. р., убыток от внереализационных операций – 787 млн. р., прибыль от прочей реализации – 468 млн.), за 2007 г. – 14439 млн. р. (в том числе прибыль от реализации продукции – 17609 млн. р., убыток от внереализационных операций – 3602 млн. р., прибыль от прочей реализации – 85 млн. р), за 2008 г. – 246587 млн. р. (в том числе прибыль от реализации продукции – 30001 млн. р., убыток от внереализационных оперций – 3187 млн. р., прибыль от прочей реализации – 605 млн. р.). Рост прибыли обусловлен, прежде всего, ростом объема реализованной продукции.

Таблица 2.6 – Динамика выручки и прибыли от реализации, млн. р.

Наименование показателя	2006 г.	2007 г.	2008 г.	отклонение 2006 г.к 2007 г.		отклонение 2007 г.к 2008 г.
				+/-	%	+/-	%
Выручка от реализации продукции (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	1133582	175757	246587	42175	31,6	70830	40,3
Себестоимость реализованных товаров	109158	158 148	216 586	48990	44,9	58438	37,0
Прибыль от реализации	24424	17609	30001	-6815	-28,0	12392	70,4
Прочие операционные доходы	1642	10164	21794	8522	519,0	11630	114,4
Прочие операционные расходы	1174	9732	21189	8558	729,0	11457	117,7
Внереализационные доходы	2192	2176	3669	-16	-0,7	1493	68,6
Внереализационные расходы	2979	5778	6856	2799	94,0	1078	18,7
Прибыль (убыток) отчетного периода	24104	14439	27419	-9665	-40,1	12980	89,9
Налог на прибыль и иные обязательные платежи	9406	5491	8834	-3915	-41,6	3343	60,9
Использовано прибыли	14698	8948	18585	-5750	-39,1	9637	107,7

При изучении динамики показателей прибыли их сопоставимость обеспечивается путем перерасчета на индекс цен. На этот индекс корректируется прибыль за отчетный год. Так, индекс цен производителей промышленной продукции по электротехнической отрасли за январь-декабрь 2008 г. по отношению к январю-декабрю 2007 г. составил 120,0%.