Аудиторская комиссия: Инспектирует деятельность компании.
Административный Совет: Административный Совет – это коллективная исполнительная структура компании. Состоит из Генерального директора, Заместителя Генерального директора, Главного бухгалтера. Он является Высшим исполнительным органом компании. Руководит текущей деятельностью компании. Его функции включают выполнение решений Общего собрания акционеров, подготовкой отчетов, руководство персоналом и т.д.
Генеральный директор: Выбирается на три года Советом Директоров.
Руководит текущей деятельностью. Генеральный директор также отвечает за отбор персонала, организацию бухгалтерии и финансовой отчетности.
Группа состоит из руководителей отделов:
1. Лизинговые специалисты
2. Юридический отдел;
3. Оценочная бригада;
4. Специалисты в области транспортных перевозок;
5. Маркетинговый отдел
6. Бухгалтерия;
7. Канцелярия и кадровый отдел.
4.3 Программное обеспечение
Для увеличения быстроты и удобства доступа к информации по лизинговым договорам необходимо использовать соответствующее программное обеспечение, которое позволит хранить отдельно приход от лизинговых платежей, выплаты займов по каждому договору и выполняет другие функции. Пока на рынке подобные продукты не представлены, а зарубежные образцы либо слишком дорогие и требуют значительной поддержки при их использовании, либо не удовлетворяют требованиям налоговой системы, предлагается разрабатывать программное обеспечение на заказ. Проведенные изучения показали, что разработка программного обеспечения при конкретных условиях и компетентной формулировке задачи займет приблизительно один месяц.
Для подготовки договоров, проведения финансовых расчетов можно использовать стандартные офисные программы Microsoft® Word™ и Microsoft® Excel ™.
На рынке имеется множество программ компьютерного обеспечения для бухгалтерии (напр 1C: Бухгалтерия)
5.ЮРИДИЧЕСКИЙ ПЛАН
Отношения лизинговой компании по каждой сделке регулируются на основе ряда соглашений с партнерами. Заключение каждой сделки проходит в следующей последовательности:
1. Хозяйство, желающее получить в лизинг комплекс техники, заключает договор, оговаривающий его желание с поставщиком. Поставщик в свою очередь обязуется (в случае совершения сделки) обеспечивать техническое обслуживание, консультации и т.д.
2. После подписания договора с поставщиком хозяйство заполняет заявку а осуществление сделки по лизингу, которая с вышеуказанным договором и пакетом документов, отражающих результаты экономической деятельности (баланс и т.д.) представляются в лизинговую компанию.
3. При положительных результатах изучения состояния хозяйства и его возможностей лизинговая компания принимает решение по заключению лизинговой сделки и вместе с хозяйством-лизингополучателем подписывает финансовый контракт по лизингу.
4. Затем между лизинговой компанией и лизингополучателем заключается генеральное соглашение по передаче зерна за счет лизинговых платежей. Зерно поставляется непосредственно после уборки. Цены устанавливаются согласно данному соглашению на основе рыночных расценок, контракты заключаются ежегодно весной.
5. Затем лизинговая компания и лизингополучатель на основе подписанного соглашения заключают с поставщиком контракт о закупке комплекта техники.
6. После доставки объекта лизинга к месту пользования три стороны сделки подписывают акт о приемке и передаче, который является доказательством окончательного соглашения сторон.
7. Далее по просьбе лизинговой компании Финансовый департамент Администрации Города Семей оформляет гарантии банку-кредитору для лизинговой компании на выплату кредита
8. Одновременно лизинговая компания заключает кредитный контракт и получает заем от Администрации.
9. Также на основе гарантии Администрации лизинговая компания заключает кредитный договор с банком.
10. Таким образом, получив необходимые средства, лизинговая компания в соответствии с условиями договора о закупке и продаже выплачивает поставщику стоимость поставляемой техники.
11. После заключения контракта о страховке лизинговая компания берет страховой полис на каждое наименование оборудования (ежегодно)
12. После получения зерна в счет лизинговых платежей лизинговая компания заключает контракт о закупке с покупателем, с торговой фирмой в качестве посредника.
6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
6.1 График клиентской базы на первый год
| № | Период | Количество сделок за период | Стоимость одной продукции |
| 1 | Январь 2011 год | 3 сделки | 1 000 000 |
| 2 | Февраль 2011 года | 5 сделок | 2 000 000 |
| 3 | Март 2011 | 7 сделок | 3 000 000 |
| 4 | Апрель 2011 | 8 сделок | 3 500 000 |
| 5 | Май 2011 | 11 сделок | 3 500 000 |
| 6 | Июнь 2011 | 10 сделок | 4 000 000 |
| 7 | Июль 2011 | 10 сделок | 4 000 000 |
| 8 | Август 2011 | 10 сделок | 4 000 000 |
| 9 | Сентябрь 2011 | 15 сделок | 3 500 000 |
| 10 | Октябрь 2011 | 20 сделок | 4 000 000 |
| 11 | Ноябрь 2011 | 21 сделок | 4 500 000 |
| 12 | Декабрь 2011 | 14 сделок | 3 500 000 |
Стандартное удорожание по каждой сделке будет 12% годовых.
Срок погашения сумм задолженности по ссуде лизинга – 5 лет.
Авансовый платеж – 20%.
Альтернативное погашение кредита – залоговое зерно в сроки на год погашения в октябре отчетного периода.
Общая сумма планируемой выручки за 2011 год – 496 500 000 тенге
Сумма платежей по лизинговому договору – 496 500 00 + (496 500 000 * 0,12 *3) = 675 240 000 тенге.
Аванс по всем сделкам – 99 300 000 тенге
6.2 Себестоимость
Себестоимость продукта в расчете на 1 месяц:
1. Косвенные расходы:
- аренда здания – 800 000 тенге;
- коммунальные услуги – 750 000 тенге;
- заработная плата технического персонала – 800 000 тенге
- социальные и пенсионные отчисления в фонды оплаты труда – 80 000 тенге.
2. Заработная плата (основной персонал):
- количество работников – 150 человек;
- 7 руководителей (150 000 тенге на одного) – 1 050 000 тенге;
- 14 заместителей (90 000 тенге на одного) – 1 260 000 тенге
- 129 специалистов отделов внутренней работы (в среднем 80 000 тенге на одного) – 10 320 000 тенге.
3. Закуп оборудования для внутренней работы – 22 500 000 тенге;
4. Амортизация по оборудования внутренних нужд, исчисленная по способу уменьшаемого остатка):
kу =2; На = 100% * 1/3 * 2 = 66,7%
| Первоначальная стоимость | Норма амортизации, % | Сумма амортизации | Остаточная стоимость |
| 22,5 млн. тг. | 66,7 | 22500000 * 66,7 = 15,0075 | 7 492 500 тенге |
| 7,4925 млн. тг. | 66,7 | 7 492500 * 66,7 = 4997497,5 | 2495002,5 тенге |
| 2,495 млн. тг. | 66,7 | 2495002,5 * 66,7 = 1664166,7 | 830835,8 тенге |
6.3 План денежных поступлений и выплат
Денежные поступления от:
- лизинговых сделок непосредственно;
- от консультационных услуг;
- от маркетинговой информации;
- от операционной деятельности по счетам и сбережениям.
Денежные выплаты:
- на закупку техники и оборудования по поручению клиента;
- на закупку оборудования для осуществления внутренней работы компании;
- на амортизацию;
- аренда здания;
- коммунальные услуги;
- выплата обязательных платежей в бюджет;
- заработная плата основному персоналу и техническому персоналу;
- социальные отчисления и пенсионные отчисления;
- обязательные резервы корпорации.
6.4 План прибыли и убытков
Как видно из расчетов себестоимости и прогноза доходов и расходов, расходная часть данного проекта превышает доходную на начальном этапе реализации проект, что требует финансирования из собственных и заемных средств корпорации. Именно поэтому данный проект нуждается в дополнительном капитале и инвестиционных средствах.
В данный период фирма нуждается в заемных средствах на сумму более 1 335 625 тенге для того, чтобы нормализовать денежные потоки корпорации и реализовать намеченные планы в области реализации лизингового проекта.
В последующем фирма планирует повышение доходной части баланса предприятия за счет активации деятельности и привлечения новой клиентской базы.
6.5 Налоги
В процессе работы лизинговой компании возникают вопросы относительно порядка оплаты и суммы налогов. Также в связи с возможным изменением налогового законодательства РК необходимо учитывать это при рассмотрении этих вопросов. В целом, по результатам расчетов в течение 10 лет своей деятельности в рамках программы лизинговая компания выплачивает налоги в сумме 5 958 000 тенге.
В соответствии с графиком лизинговых платежей, показанном в лизинговом соглашении, часть каждого платежа используется на оплату стоимости оборудования, другая часть – на выплату процентов по привлеченным средствам и комиссионных лизинговой компании, а также оплату НДС. Выручка (и основа для соответствующих дополнительных налоговых ставок) в данном случае является второй частью оплаты. НДС, входящий в выплату стоимости оборудования, относится к компенсации из бюджета.
Поскольку цикл оборота по лизинговому соглашению равняется 5 годам, то лизинговая компания не может возместить НДС (12%), выплачиваемый в течение выкупа объекта лизинга. В случае возврата в дальнейшем вся сумма НДС, включенного в лизинговый платеж, идет в бюджет. Такая ситуация усложняет внутреннюю финансовую схему компании, хотя в то же время объем необходимых кредитов на следующий год снижается.
Налог на имущество собирается ежеквартально в сумме 0,1% от средней годовой стоимости имущества. По налоговому законодательству собственность, используемая в производстве сельскохозяйственной техники, не облагается налогом. Поскольку лизинговое оборудование является собственностью лизинговой компании, хотя и находится на балансе лизингополучателя, то в соответствии с существующим порядком является и объектом обложения налогом на имущество. В Налоговом Кодексе сказано, что предприятие, имеющее собственность на балансе, является налогоплательщиком (т.е. сельскохозяйственное предприятие не платит).