В том числе:
1. По статье "обязательное страхование от несчастных случаев" - снижение фактического процента отчислений;
2. По статье "проектно изыскательские расходы" - планом были предусмотрены затраты на проектные работы по результатам экспертизы зданий и сооружений, работы по корректировке проекта строительства склада ГСМ с учетом ОВОС, продление разрешения на ПСМ-30, разработка комплекта конструкторской документации на перегружатель ПШП-18 и проведение экспертизы промышленной безопасности оборудования (приспособления для монтажа комплексов и перегружателя ПШП-18) - фактически эти работы не проводились.
3. По статье "услуги автотранспорта по перевозке трудящихся" - изменение производственной программы по причине аварии на шахте Томской, прекращением монтажно-демонтажных работ и отказ от автобуса ПАЗ с 24-часовым графиком работы.
4. По статье "аудиторские услуги" - аудиторские услуги не проводились.
Также общее снижение затрат по статье прочие расходы объясняется реорганизацией Филиала 01.09.2006 г в ООО "УМГШО".
Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции представлена в таблице 6.
Таблица 6 - Динамика издержкоемкости за период 2004-2006 гг.
| № | Показатель | 2004 | 2005 | 2006 | ||
| план | факт | план | факт | |||
| 1 | Общая сумма затрат, тыс. руб. | 170 104 | 198894 | 210 268 | 160 796 | 154338 |
| 2 | Стоимость произведенной продукции вдействующих ценах, тыс. руб. | 189 648 | 209621 | 210248 | 97047 | 97047 |
| 3 | Издержкоемкость (затраты на 1 руб.),руб. | 0,90 | 0,95 | 1,0001 | 1,66 | 1,59 |
Из таблицы видно, что увеличение объема продукции в стоимостном выражении в 2005 г сопровождается увеличением затрат на производство и реализацию продукции, что влечет за собой увеличение и затрат на 1 рубль выполненных работ. В 2006 г сумма затрат и объемы производства значительно снизились, но ввиду того, что темпы снижения стоимости произведенной продукции в действующих ценах намного выше темпов снижения общей суммы затрат на производство, затраты на 1 рубль выполненных работ выросли более чем в 1,5 раза по сравнению с 2005 г.
Таблица 7 - Динамика показателей удельных затрат
| Показатели | Период, годы | Абсолютное отклонение | Темп роста (снижения), % | ||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | |
| Объем выполняемых услуг, тыс. руб. | 16683 | 49323 | 41615 | 32640 | -7708 | 295,65 | 84,37 |
| Материальные расходы, тыс. руб. | 13 900 | 12 788 | 11 133 | -1112 | -1655 | 92 | 87,06 |
| Материалоемкость, руб. | 0,833 | 0,259 | 0,268 | -0,574 | 0,008 | 31,12 | 103,18 |
| Расходы на оплату труда, тыс. руб. | 113 354 | 145 619 | 108 348 | 32265 | -37271 | 128,46 | 74,41 |
| Зарплатоемкость, руб. | 6,795 | 2,952 | 2,604 | -3,842 | -0,349 | 43,45 | 88, 19 |
| Затраты по амортизации, тыс. руб. | 2 904 | 5 974 | 4 935 | 3070 | -1039 | 205,72 | 82,61 |
| Амортизациоемкость, руб. | 0,174 | 0,121 | 0,119 | -0,053 | -0,003 | 69,58 | 97,91 |
Из данных таблицы 7 следует:
· Материалоемкость в 2005 г снизилась на 0,574 руб. В 2006 г наблюдается незначительный рост - 0,008 руб. - по сравнению с 2005 г. Это означает, что на 1 рубль оказанных услуг предприятию необходимо было затратить в 2005 г 0,259 руб., а в 2006 г 0,268 руб. материальных затрат.
· Зарплатоемкость значительно превышает значения двух других показателей, хотя в 2005 г было отмечено резкое снижение показателя на 3,842 руб. по сравнению с 2004 г. Это объясняется высоким темпом прироста объема выполняемых услуг - на 32640 тыс. руб. (295,65%), который превысил темп прироста расходов на оплату труда (128,46%). В 2006 г зарплатоемкость снизилась на 0,349 руб., что объясняется общим снижением объема выполняемых услуг и расходов на оплату труда.
· Показатель амотизациоемкости ежегодно снижается: на 0,053 руб. в 2005 г и на 0,003 руб. в 2006 г. Это объясняется превышением темпа прироста объема выполняемых услуг (295,65%) над темпом прироста затрат на амортизацию (205,72%) в 2005 г и снижением объема выполняемых услуг и затрат на амортизацию в 2006 г.
Проанализировав все три эти показателя можно сказать следующее: что во всех периодах анализа зарплатоемкость во много раз превышает два других показателя. Из чего следует вывод, что анализируемое предприятие является зарплатоемким.
Приложение А
Бухгалтерский баланс на 01.01.2005г.
| Наименование статей | Кодстр. | на 01.01.04 | на 01.01.05 |
| Актив (Assets) | |||
| I. Внеоборотные ативы | |||
| Нематериальные активы | 110 | ||
| Основные средства | 120 | 6 646 | 32 103 |
| Незавершённое строительство | 130 | 401 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 7 047 | 32 103 |
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 2 626 | 2 701 |
| НДС по приобретённым ценностям | 220 | 10 | 451 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которойОжидаются через 12 месяцев после отчётной даты) | 230 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которойОжидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) | 240 | 1 154 | 4 579 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 1 022 | 236 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 4 812 | 7 967 |
| ИТОГО Активов (Assets Total) | 11 859 | 40 070 | |
| Пассив (Liabilities) | |||
| III. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 410 | ||
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
| Фонд социальной сферы | 440 | ||
| Целевые финансирование и поступления | 450 | ||
| Нераспределённая прибыль прошлых лет | 460 | ||
| Нераспределённая прибыль отчётного года | 470 | ||
| ИТОГО по разделу III. | 490 | 0 | 0 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 510 | 0 | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу IV. | 590 | 0 | 0 |
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 9 631 | 15 191 |
| Задолженность участникам по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 2 228 | 24 879 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 11 859 | 40 070 |
| ИТОГО Пассивов (Total Liabilities) | 11 859 | 40 070 |
Бухгалтерский баланс на 01.01.2006г.
| Наименование статей | Кодстр. | на 01.01.05 | на 01.01.06 |
| Актив (Assets) | |||
| I. Внеоборотные ативы | |||
| Нематериальные активы | 110 | ||
| Основные средства | 120 | 32 103 | 43 086 |
| Незавершённое строительство | 130 | 0 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 32 103 | 43 086 |
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 2 701 | 2 631 |
| НДС по приобретённым ценностям | 220 | 451 | 11 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которойОжидаются через 12 месяцев после отчётной даты) | 230 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которойОжидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) | 240 | 4 579 | 6 209 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 236 | 911 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 7 967 | 9 762 |
| ИТОГО Активов (Assets Total) | 40 070 | 52 848 | |
| Пассив (Liabilities) | |||
| III. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 410 | ||
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
| Фонд социальной сферы | 440 | ||
| Целевые финансирование и поступления | 450 | ||
| Нераспределённая прибыль прошлых лет | 460 | ||
| Нераспределённая прибыль отчётного года | 470 | ||
| ИТОГО по разделу III. | 490 | 0 | 0 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 510 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV. | 590 | 0 | 0 |
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 15 191 | 12 678 |
| Задолженность участникам по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 24 879 | 40 170 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 40 070 | 52 848 |
| ИТОГО Пассивов (Total Liabilities) | 40 070 | 52 848 |
Бухгалтерский баланс на 01.01.2007г.
| Наименование статей | Кодстр. | на 01.01.05 | на 01.01.06 |
| Актив (Assets) | |||
| I. Внеоборотные ативы | |||
| Нематериальные активы | 110 | ||
| Основные средства | 120 | 43 086 | 48 339 |
| Незавершённое строительство | 130 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 43 086 | 48 339 |
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 2 631 | 217 |
| НДС по приобретённым ценностям | 220 | 11 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которойОжидаются через 12 месяцев после отчётной даты) | 230 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которойОжидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) | 240 | 6 209 | 29 893 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 911 | 1 420 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 9 762 | 31 530 |
| ИТОГО Активов (Assets Total) | 52 848 | 79 869 | |
| Пассив (Liabilities) | |||
| III. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 410 | 0 | 49 229 |
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
| Фонд социальной сферы | 440 | ||
| Целевые финансирование и поступления | 450 | ||
| Нераспределённая прибыль прошлых лет | 460 | ||
| Нераспределённая прибыль отчётного года | 470 | 0 | 12 035 |
| ИТОГО по разделу III. | 490 | 0 | 61 264 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 510 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV. | 590 | 0 | 0 |
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 12 678 | 18 605 |
| Задолженность участникам по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 40 170 | 0 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 52 848 | 18 605 |
| ИТОГО Пассивов (Total Liabilities) | 52 848 | 79 869 |