Введение
Основа финансового здоровья предприятия - прибыльная деятельность. Обеспечение эффективного функционирования предприятия требует экономически грамотного управления. В этом случае предприятие имеет возможность своевременно расплачиваться с поставщиками сырья, материалов, электроэнергии, с кредиторами, уплачивать налоги и развивать производство.
Угольная промышленность нашего города на протяжении последних лет в целом имеет отрицательный финансовый результат. Причины кризисного финансового состояния различны, и целью каждого предприятия является привлечение инвесторов и денежных средств со стороны для улучшения собственного производства.
Тема дипломной работы: планирование безубыточной работы на базе принципов маржинального анализа, выбрана по нескольким причинам: во первых, методика маржинального анализа базируется на соотношении важнейших экономических показателей: «издержки – объем производства – прибыль» и прогнозирование их величин при заданном значение других. Во вторых анализ дает реальное представление о понесенных затратах и подученных результатах, позволяет избавиться от необоснованных затрат, а главное выбрать оптимальные варианты управленческих решений.
Цель работы:
- изучить теоретический материал;
- проанализировать деятельность действующего предприятия;
- провести операционный анализ деятельности предприятия;
- дать прогноз развития на перспективу.
Объект исследования – общество с ограниченной ответственностью «Шахта «Красногорская», является зарегистрированным юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс и занимается производственной деятельностью.
Задачей дипломной работы является проанализировать эффективность хозяйственной деятельности предприятия. Провести планирование безубыточной работы предприятия на основе методов маржинального анализа и дать прогноз развития на перспективу.
Производственно-хозяйственная и финансовая деятельность предприятия и его подразделений характеризуется определенной системой взаимосвязанных показателей. Поэтому изменение отдельных показателей изменяет и конечные технико-экономические и финансовые показатели деятельности предприятия. Таким образом, исследование определенных сторон деятельности предприятия базируется на анализе системы показателей в их динамике. При этом анализ является инструментом не только планирования и управления, но и диагностики и контроля деятельности предприятия.
Источниками цифровой информации являются формы годовой отчетности за 2007 год, пояснительная записка ООО «Шахта «Красногорская» за 2007 год, нормативные данные.
В работе рассмотрены методы маржинального анализа и дан прогноз развития на перспективу. В приложении представлены формы годовой отчетности. В конце дипломной работы приводится список использованных источников.
1 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО - ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ШАХТА «КРАСНОГОРСКАЯ»
1.1 Краткая характеристика предприятия
Шахта «Красногорская» сдана в эксплуатацию в 1949 году. В 1963 году начала осваивать гидродобычу, а в 1967 году была переведена на добычу угля с помощью воды высокого давления.
Государственное предприятие «Шахта «Красногорская» преобразовано в акционерное общество открытого типа «Шахта «Красногорская» в соответствии с Указом Президента Российской Федерации №721 от 01.07.1993 и на основании решения администрации города Прокопьевска от 03.11.1993 №1978-р АООТ «Шахта «Красногорская» преобразовано в открытое акционерное общество ОАО «Шахта «Красногорская» 16 мая 1997 года в связи с приведением Устава общества в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах»
2 июня 2005 года ОАО «Шахта «Красногорская» была переведена в ООО «Шахта «Красногорская».
Учредителем и единственным участником общества с ограниченной ответственностью «Шахта «Красногорская» является Компания «Кузбасс assetholdingsLimited», владеющая 100% долей в уставном капитале ООО «Шахта «Красногорская», составляющем 97212415 рублей.
Полное название организации: Общество с ограниченной ответственностью «Шахта «Красногорская».
Вид деятельности: добыча каменного угля подземным способом.
Юридический адрес: 653036, Кемеровская область, г. Прокопьевск, ул. Западная, 5.
Организационно – правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.
Форма собственности: частная.
Промплощадка шахты расположена в 100 метрах от центральной магистрали Кемерово-Новокузнецк, от автомагистрали к промплощадке имеются асфальтированные подъездные пути, а также ко всем зданиям и сооружениям шахты.
Шахта относится к сверхкатегориной, опасной по внезапным выбросам и взрывам угольной пыли, а так же опасна по самовозгоранию угля.
Все запасы шахты находятся под жилыми домами и производственными объектами.
Производственная мощность шахты на 2007 год утверждена ООО «Угольная компания» «Прокопьевскуголь» 350 тысяч тонн и освоена в отчетном периоде на 78,5%
Балансовых запасов угля на 01 января 2008 года на шахте числится 30604 тыс. т., что обеспечивает срок службы шахты 29 лет.
1.2 Анализ технико - экономических показателей ООО «Шахта «Красногорская»
1.2.1 Понятие и задачи анализа хозяйственной деятельности
Анализ производственно - хозяйственной деятельности предприятия - метод, который используют экономисты для получения информации об объекте своего исследования - предприятии.
Анализ представляет собой расчленение явления или предмета на его составные части с целью изучения их внутренней сущности.
Экономический анализ - это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.
Основные задачи анализа хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования:
- изучение характера действия экономических законов;
- научное обоснование текущих и перспективных планов;
- контроль над выполнением планов и управленческих решений за экономным использованием ресурсов;
- изучение влияния объективных и субъективных, внутренних и внешних факторов на результаты хозяйственной деятельности;
- поиск резервов повышения эффективности функционирования предприятия на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики;
- оценка результатов деятельности предприятия по повышению планов;
- разработка рекомендаций по использованию выявленных резервов.
Выполним анализ технико - экономических показателей на примере показателей за 2006-2007 год, которые приведены в таблице 1.
По данным таблицы можно сделать следующие выводы:
- план по добыче угля в 2007 году не довыполнен на 52,1 тыс. т. или на 17,54%, а по сравнению с 2006 годом добыто меньше на 163,3 тыс. т. или на 40%;
- фактически товарной продукции в 2007 году выпущено больше, чем запланировано на 72106 тыс. руб. или на 17,08%, а по сравнению с 2006 годом – на 141844 тыс. руб. или на 40,25%;
- план по реализованной продукции перевыполнен на 135416 тыс. руб. или на 30,78% и по сравнению с 2006 годом – на 159758 тыс. руб. или 38,44%;
- себестоимость 1 тонны товарной продукции в 2007 году составила 2666,71 руб., что на 577,57 руб. или 27,65% выше, чем запланировано, и на 1237,87 руб. или 86,63% выше, чем в 2006 году;
- цена товарной продукции в 2007 году выросла по сравнению с 2006 годом на 1154,84 руб./т. или 133,77% и в сравнении с планом – на 596,8 руб./т. или 41,99%;
Таблица 1- Анализ основных технико - экономических показателей
| Показатели | Единицы измерения | 2006г. | 2007г. | Отклонение, + / - | Отклонение, % | |||
| План | Факт | |||||||
| К плану | К 2006г. | К плану | К 2006г. | |||||
| 1.Добыча угля | тыс. т | 408,2 | 297 | 244,9 | -52,1 | -163,30 | -17,54 | -40,0 |
| 2. Товарная продукция | тыс. руб. | 352397 | 422135 | 494241 | 72106 | 141844 | 17,08 | 40,25 |
| 3. Реализовано угля | тыс. т. | 619,05 | 229,81 | 291,47 | 61,66 | -327,58 | 26,83 | -52,92 |
| 4. Реализованная продукция | тыс. руб. | 415571 | 439913 | 575329 | 135416 | 159758 | 30,78 | 38,44 |
| 5. Себестоимость 1т. товарной продукции | руб. | 1428,84 | 2089,16 | 2666,71 | 577,55 | 1237,87 | 27,65 | 86,63 |
| 6. Цена 1 т товарной продукции | руб. | 863,29 | 1421,33 | 2018,13 | 596,8 | 1154,84 | 41,99 | 133,77 |
| 7. Численность ПППв т.ч. рабочие | чел.чел. | 1114911 | 1078883 | 1039839 | -39-44 | -75,00-72,00 | -3,62-4,98 | -6,73-7,90 |
| 8.Производительность труда 1 ППП | т/мес | 30,54 | 22,96 | 19,64 | -3,32 | -10,89 | -14,45 | -35,67 |
| 9.Производительность труда 1 рабочего | т/мес | 37,34 | 28,03 | 24,32 | -3,70 | -13,02 | -13,22 | -34,86 |
| 10.Среднемесячная выработка 1 ППП | тыс.руб/ чел. | 26,40 | 32,60 | 39,60 | 7,00 | 13,20 | 21,47 | 50,00 |
| 11.Среднемесячная выработка 1 рабочим | руб/чел. | 32,20 | 39,80 | 49,10 | 9,30 | 16,90 | 23,37 | 52,48 |
| 12.Среднемесячная з/пл. 1 ППП | руб/чел. | 12835,00 | 14321,00 | 13769,00 | -552,00 | 934,00 | -3,85 | 7,28 |
| 13.Среднемесячная з/пл. 1 рабочего | руб/чел. | 10787,00 | 12682,00 | 11627,00 | -1055,00 | 840,00 | -8,32 | 7,79 |
| 14. Стоимость основных производственных фондов | тыс. руб. | 117798 | 139749 | 151660 | 11911 | 33862 | 8,52 | 28,75 |
| 15. Фондоотдача | руб./руб. | 3,53 | 3,15 | 3,79 | 0,65 | 0,27 | 20,51 | 7,53 |
| 16. Прибыль (убыток) от реализации | тыс. руб. | -336441 | -224058 | -99823 | 124235 | 236618 | -55,45 | -70,33 |
| 17.Чистая прибыль | тыс. руб. | -274992 | -224058 | -84621 | 139437 | 190371 | -62,23 | -69,23 |
| 18.Рентабельность продаж | % | -80,96 | -50,93 | -17,35 | 33,58 | 63,61 | -65,93 | 78,57 |
- фактическая численность промышленно - производственного персонала (ППП) в 2007 году ниже плановой на 39 человек или 3,62%, и ниже, чем в 2006 году на 75 человек или 6,73%. В том числе численность рабочих по сравнению с планом снизилась на 44 человека или 4,98% и по сравнению с 2006 годом на 72 человека или 7,9%;