Оценка выполнения плана реализованной продукции по ассортименту.
Показатели выполнения плана по ассортименту
| Изделие | Объем реализованной продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Удельный вес выпуска, | Выполнение плана, | Отклонение удельного веса | Засчитывается в выполнение плана | ||
| % | % | ||||||
| план | факт | план | факт | ||||
| А | 968 | 1140,86 | 1,63 | 1,78 | 117,86 | 0,15 | 968 |
| Б | 3073 | 2458,4 | 5,18 | 3,84 | 80 | -1,34 | 2458,4 |
| В | 9356 | 9482,43 | 15,78 | 14,83 | 101,35 | -0,95 | 9356 |
| Прочие | 45896 | 50872,67 | 77,41 | 79,55 | 110,84 | 2,14 | 45896 |
| Итого: | 59293 | 63954,36 | 100 | 100 | 107,86 | - | 58678,4 |
| Способ наименьшего процента | 80,00% |
| Способ среднего процента | 98,96% |
| По удельному весу изделий, по которым выполнен план | 96,16% |
Вывод: Проведя оценку выполнения плана реализованной продукции по ассортименту тремя способами можно увидеть, что при способе наименьшего процента коэффициент выполнения плана равен 80%. При способе среднего процента коэффициент выполнения плана равен 98,96%, а при способе по удельному весу изделий, по которым выполнен план 96,16%. Но самый оптимальный способ это способ среднего процента. Так как коэффициент выполнения плана при данном способе близок к 1, значит план практически выполнен. А на недовыполнение плана могли повлиять как внешние причины (изменение спроса, состояние материально-технического обеспечения), так и внутренние причины (недостатки в организации производства, простои, аварии).
Анализ ритмичности выполнения плана реализованной продукции
Показатели выполнения плана по ассортименту
| Кварталы | Объем реализованной продукции, тыс.руб. | Удельный вес реализованной продукции, % | Процент выполнения плана | Засчитывается в выполнение плана | ||
| план | факт | план | факт | |||
| 1 | 14823,250 | 15668,8192 | 25% | 24,50% | 105,70% | 14823,25 |
| 2 | 14230,320 | 14965,3212 | 24% | 23,40% | 105,17% | 14230,32 |
| 3 | 13637,390 | 15221,1387 | 23% | 23,80% | 111,61% | 13637,39 |
| 4 | 16602,040 | 18099,0851 | 28% | 28,30% | 109,02% | 16602,04 |
| Итого: | 59293 | 63954,3643 | 100% | 100,00% | 107,86% | 59293 |
Коэффициент ритмичности = 59293/59293 = 1
Вывод: проведя анализ показателей выполнения плана по ассортименту можно наблюдать, что в план перевыполнен в целом на 7,86%. Коэффициент ритмичности равен 1, это означает, что предприятие работает с высокой степенью ритмичности.
Анализ расходов на выпуск и реализацию продукции по видам в сравнении с данными прошлого года.
Таблица 2.1
| Статьи расходов | Сумма расходов, тыс.руб. | Темп измене-ния, % | Структура расходов, % | ||||
| за год* | |||||||
| базисный | отчетный | Отклоне-ние | базисный | Отчетный | отклонение | ||
| Оплата труда | 7640,42 | 7970,51 | 330,09 | 104,32 | 19,00 | 19,16 | 0,17 |
| Материальные затраты | 22231,14 | 23145,13 | 913,99 | 104,11 | 55,27 | 55,65 | 0,38 |
| Амортизация | 591,52 | 715,30 | 123,79 | 120,93 | 1,47 | 1,72 | 0,25 |
| Прочие | 9760,01 | 9758,76 | -1,25 | 99,99 | 24,26 | 23,46 | -0,80 |
| Итого: | 40223,09 | 41589,7 | 1366,6 | 103,40 | 100 | 100 | 0 |
| в т.ч. переменные расходы | 29871,56 | 31115,64 | 1244,08 | 104,16 | 74,26 | 74,82 | 0,55 |
| постоянные расходы | 10351,53 | 10474,06 | 122,54 | 101,18 | 25,74 | 25,18 | -0,55 |
| Объем реализации | 49293 | 51093 | 1800 | 103,65 | - | - | - |
| Статьи расходов | Базисный период, т.р. | Отчетный | уровень расходов, в % к объему реализованной продукции | Расходы, пересчитанные на отчетный объем реализации, т.р. | Сумма относительной экономии или перерасхода, т. р. | ||
| период, т.р. | Базисный период | Отчетный период | отклонение | ||||
| Оплата труда | 7640,44 | 7970,51 | 15,5 | 15,6 | 0,1 | 7919,44 | 51,093 |
| Материальные затраты | 22231,14 | 23145,13 | 45,1 | 45,3 | 0,2 | 23042,94 | 102,186 |
| Амортизация | 591,52 | 715,3 | 1,2 | 1,4 | 0,2 | - | 123,786 |
| Прочие | 9760,01 | 9758,76 | 19,8 | 19,1 | -0,7 | - | -1,251 |
| Итого: | 40223,09 | 41589,7 | 81,6 | 81,4 | -0,2 | - | 1366,6 |
| в т.ч. | 29871,56 | 31115,64 | 60,6 | 60,9 | 0,3 | 30962,36 | 153,279 |
| переменные расходы | |||||||
| постоянные расходы | 10351,53 | 10474,07 | 21,00 | 20,5 | -0,5 | - | 122,535 |
| Объем реализации | 49293 | 51093 | - | - | - | - | - |
Вывод: В отчетном году по сравнению с базисным годом общие расходы выросли на 1366,6 тыс.руб. А рост объема реализации вырос на 1800 тыс.руб. При этом уровень расходов к объему реализации снизился на 0,2%. Следует учесть, что уровень переменных расходов вырос на 0,3%. В частности на это повлияло рост уровня расходов на оплату труда на 0,1% и рост уровня расходов на приобретение материалов на 0,2%. Но уровень постоянных затрат к объему реализации снизился на 0,5%, не смотря на увеличение затрат на амортизацию, прочие расходы уменьшились и их уровень снизился на 0,7%. Так же следует заметить, что по статьям оплата труда, материальные затраты и затраты на амортизацию наблюдается перерасход, и только по статье прочие расходы наблюдается относительная экономия, хотя и небольшая. В целом на предприятии наблюдается перерасход в сумме 122,535 тыс.руб., что является отрицательным моментом.
Анализ показателей по труду за два года
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение | Темп изменения, % |
| Объем реализованной продукции, тыс.руб., N | 49293 | 51093 | 1800 | 103,65 |
| Среднесписочная численность персонала, чел.,Ч | 112 | 106 | -6 | 94,64 |
| Среднесписочная численность рабочих, чел.,Чр | 82 | 80 | -2 | 97,56 |
| Удельный вес рабочих в общей численности, % Др | 73,21 | 75,47 | 2,26 | 103,08 |
| Среднегодовая выработка одного работника, тыс.руб.,Вг | 440,12 | 482,01 | 41,89 | 109,52 |
| Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс.руб.,Вгр | 601,13 | 638,66 | 37,53 | 106,24 |
| Годовой фонд рабочего времени одного работника, час., Тг | 1826 | 1834 | 8 | 100,44 |
| Фонд заработной платы, тыс.руб., Фзп | 7640,42 | 7970,51 | 330,09 | 104,32 |
| Среднечасовая выработка | ||||
| одного работника, тыс.руб., Вч | 0,241027 | 0,262819 | 0,021791 | 109,04 |
| Среднегодовая заработная плата, тыс.руб., Зср. | 68,217991 | 75,193472 | 6,975481 | 110,23 |
| Уровень фонда заработной платы, % | 15,5 | 15,6 | 0,1 | 100,65 |
Определим сумму относительной экономии или перерасхода по фонду заработной платы:
ОЭ/ОП = (Узп 1 – Узп 0) * N1
Перерасход = 51,093 тыс.руб.
Вывод: Рассчитав показатели использования трудовых ресурсов можно сделать вывод что уровень фонда заработной платы вырос на 0,65% следует учесть что фонд заработной платы вырос на 4,32%, а объем реализованной продукции возрос на 3,65%.Таким образом, по фонду заработной платы наблюдается перерасход в сумме 51,093 тыс.. рублей, что является отрицательным моментом для предприятия.
Проведем факторный анализ производительности труда и фонда заработной платы.
Факторный анализ зависимости производительности труда от среднечасовой выработки и фонда рабочего времени проведем на основе факторной модели:
Вг = Вч * Тг
Вг0 = Тг0 * Вч0 = 440,12
Вг* = Тг1 * Вч0 = 442,04
Вг1 = Тг1 * Вч1 = 482,01
Обобщающая таблица влияния факторов на
изменение производительности труда
| Фактор | Размер влияния | Удельный вес влияния |
| Годовой фонд рабочего времени одного работника | 1,93 | 4,60% |
| Среднечасовая выработка одного работника | 39,96 | 95,40% |
| Итого | 41,89 | 100% |
Вывод: В отчетном году по сравнению с базисным среднегодовая выработка одного рабочего выросла на 41,89 тыс. рублей или на 9,5%. На это повлияло 2 фактора: среднечасовая выработка и фонд рабочего времени. В результате роста годового фонда рабочего времени одного работника на 8 часов или на 0,44%, производительность труда выросла на 1,92 тыс. рублей. В результате увеличения среднечасовой выработки одного работника на 9,04%, производительность труда выросла на 39,96 тыс. рублей, Таким образом, на рост производительности труда положительное влияние оказали оба фактора, однако наиболее сильное влияние оказал фактор среднечасовая выработка одного работника.