Планирование деятельности предприятия (стр. 5 из 8)

Размер отчислений в Пенсионный фонд определяется по формуле:

Оп.ф. = Нп.ф. * ФОТпл. / 100%, (29)

где Нп.ф. – норма отчислений от ФОТ в плановом году в Пенсионный фонд, %.

Рассчитав величину ЕСН, последовательно определяем величину расходов на рекламу, величину представительских расходов и так далее, используя сведения таблицы «Исходные данные».

Величина прочих непредвиденных расходов определяется по формуле:

Рпроч.непр.пл. = Нпр.непр. *

Рпроч.плi, (30)

где Нпр.непр. – норма прочих непредвиденных расходов, %;

Рпроч.плi. – величина i-х затрат, относимых на прочие расходы, у. е.

i=1,2…n – количество видов прочих расходов.

Таким образом, итоговая величина расходов предприятия на производство и реализацию производимой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг (Се.пл.) определяется по формуле:

Се.пл. = МЗпл. + ФОТпл. + Апл. + Рпроч.пл., (31)

где МЗпл. – плановая величина материальных затрат, у. е.;

ФОТпл. – плановый фонд оплаты труда;

Апл. – величина амортизационных отчислений в плановом году, у. е. ;

Рпроч.пл. – величина прочих расходов в плановом году, у. е.

Расчеты оформлены в виде сметы расходов на производство и реализацию продукции (работ, услуг) в Приложении 5.

По данным расчетной таблицы строим диаграмму «Структура расходов на производство и реализацию продукции». Приложение 5.

Вывод:

Сумма прочих расходов на планируемый год, состоящая из затрат на прочие расходы и прочих непредвиденных расходов, составит 7718838,45 у.е. В себестоимости равной 30821025,17 у.е. материальные затраты и расходы на оплату труда занимают самую большую часть, это видно из диаграммы, что говорит о том, что производство материало- и трудоемкое.

1.1.5 Расчет общей величины плановых расходов предприятия

Общая величина расходов предприятия на плановый период (Робщ.пл.) определяется по формуле:

Робщ пл = Се пл + Рвнереал пл , (32)

где Се пл – плановые расходы на производство и реализацию продукции, у.е.;

Рвнереал пл – плановые внереализационные расходы предприятия, у.е.

В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг), включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и реализацией.

К внереализационным расходам относятся:

- расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу);

- расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам;

- расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг, в частности на подготовку проспекта эмиссии ценных бумаг, изготовление или приобретение бланков, регистрацию ценных бумаг; расходы, связанные с обслуживанием собственных ценных бумаг;

- расходы, связанные с обслуживанием приобретенных ценных бумаг, в том числе оплата услуг реестродержателя, депозитария, платежного агента по процентам (дивидендным) платежам;

- расходы в виде отрицательной курсовой разницы, полученной от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте;

- расходы в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса Центрального банка Р.Ф., установленного на дату перехода права собственности на иностранную валюту;

- расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого незавершен;

- судебные расходы и арбитражные сборы;

- затраты на аннулированные производственные заказы, а также затраты на производство, не давшее продукции;

- расходы в виде признанных должником штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;

- расхода на оплату услуг банка, связанных с установкой и эксплуатацией электронных систем документооборота между банками и клиентами;

- расходы на проведение ежегодного собрания акционеров;

- другие обоснованные расходы.

К внереализационным расходам приравниваются: убытки прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом периоде; суммы безнадежных долгов; потери от простоев по внутрипроизводственным причинам; расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены; потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий, включая затраты, связанные с их предотвращением и ликвидацией последствий.

На основе полученных результатов расчетов проводим анализ структуры плановых расходов предприятия, а также непосредственно расходов на производство и реализацию производимой продукции, построив секторную диаграмму Приложение 2.

Вывод:

Общую величину расходов предприятия на планируемый год, равную 30975130,29 у.е. формируют расходы на производство и реализацию продукции и плановые внереализационные расходы.

Из диаграммы видно, что величина плановых внереализационных расходов незначительна и составляет 0,5% от общей величины расходов.

Приведенные значения позволяют судить о том, что на предприятии основное внимание уделяется производству собственной продукции, и предприятие практически не осуществляет деятельность, не связанную с производством продукции.

В норму внереализационных расходов может быть включены:

- расходы оплата услуг банка;

- изменение курса валют;

- затраты на аннулированные производственные заказы;

- потери от простоев по внутрипроизводственным причинам.

2. РАСЧЕТ ПЛАНОВЫХ ДОХОДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Предприятие, осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, получает определенный доход. Общая величина плановых доходов предприятия (Доб пл) может быть определена по формуле:

Доб пл = Др пл + Двн пл, (33)

где Др пл – доходы предприятия, связанные с реализацией, у.е.;

Двн пл – внереализационные доходы предприятия, у.е.

Доходом от реализации является сумма выручки от реализации продукции и выручки от реализации имущественных прав.

К внереализационным доходам относятся доходы:

- от долевого участия в деятельности других организаций;

- от сдачи имущества в аренду;

- в виде сумм возмещения убытков, в виде штрафов за нарушение договорных обязательств;

- от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации;

- в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, вклада, а также по ценным бумагам;

- в виде стоимости материалов или иного имущества, полученного в результате демонтажа или разборки при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств;

- в виде доходов, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных сделок;

- прочие доходы.

Доход от реализации, получаемый предприятием в плановом году (Др пл), определяется по формуле:

Др пл = Вр.прод пл + Вр.им пл , (34)

где Вр.прод пл – планируемая предприятием выручка от реализации собственных товаров или ранее приобретенных, у.е.:

Вр.им пл – планируемая выручка от реализации имущественных прав, у.е.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары и имущественные права. Выручка от реализации продукции (Вр.прод пл) определяется по формуле:

Вр.прод пл =

Цпл i * Qпл i , (35)

где Ц пл i– цена реализации планируемой к выпуску продукции, у.е.;

Qпл i– планируемый объем реализации продукции, шт;

i=1,2…n – виды планируемой к выпуску продукции.

Вывод:

Общую величину плановых доходов (36423598 у.е.) предприятия составляет доход от реализации продукции (36269500 у.е.) и внереализационный доход (154098 у.е). Предположительно предприятие занимается выпуском акций, являясь держателем ценных бумаг других предприятий, получает дивиденды; сдает имущество в аренду или предоставляет в пользование права на результаты интеллектуальной деятельности.

3. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Прибыль является основным обобщающим финансовым показателем хозяйственной деятельности предприятия.

План по прибыли и ее распределению включается в финансовый план, который является завершающим разделом плана деятельности предприятия.

Этот раздел, в свою очередь, может включать в себя следующие подразделы:

- план по прибыли и рентабельности;

- план распределения прибыли.

Планирование прибыли должно быть сориентировано на выявление внутрихозяйственных резервов производства на основе более рационально использования производственных фондов, мощностей, материальных, трудовых, финансовых ресурсов и природных богатств.

План по прибыли разрабатывается на основе плана производства и реализации продукции и показателей других подразделов.

В соответствии с [1] прибылью (П) является полученный доход (Д), уменьшенный на величину произведенных расходов (Р). Следовательно, прибыль предприятия (П) определяется по формуле:

П = Д – Р, (36)

Поскольку предприятие получает доходы и имеет расходы двух видов: от реализации и внереализационные, то оно получает и два аналогичных вида прибыли. Прибыль от реализации (Пр), в свою очередь, складывается из прибыли от реализации продукции (Пр прод) и прибыли от реализации имущественных прав (Пр им).

Исчисление плановой прибыли от реализации продукции можно осуществить с использованием метода прямого счета или расчетно-аналитического метода.