Численность персонала УП фермерское хозяйство“Автюки” увеличилась незначительно, всего на 21 человек или на 8,17%. Наблюдается повышение производительности труда на 100,43 тыс. руб. или на 121,79% в основном это вызвано технологическими и организационными факторами.
В 2010 году наблюдается значительное увеличение показателей прибыли по сравнению с 2009г. Прибыль от реализации увеличилась на 106374,1тыс. руб. или на 221,12%, чистая прибыль – на 104962,5 тыс. руб. или на 214,29%. В связи с увеличением величины прибыли за анализируемый период повысился уровень рентабельности, на 0,71%, а рентабельности от продажи на 0,62%.
Далее следует произвести вертикальный и горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках. Данные анализа приведены в таблице 1.2.
Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках за 2009-2010 по УП фермерское хозяйство “Автюки”
Наименование показателя | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года | Изменение за период | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1. Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 2859810 | 100 | 1423027,9 | 100 | 1436782,1 | 100 |
| 2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 2665609 | 93,21 | 1335201 | 93,83 | 1330408 | 92,59 |
| 3. Коммерческие расходы | - | - | - | |||
| 4. Прибыль (убыток) от реализации (строки 010 - 020) | 194201 | 6,79 | 87826,9 | 6,17 | 106374,1 | 0,74 |
| 5. Проценты к получению | - | - | - | |||
| 6. Прочие операционные доходы | - | - | - | |||
| 7. Прочие операционные расходы | - | - | - | |||
| 8. Внереализационные доходы | 5081 | 0,18 | 4010,6 | 0,28 | 1070,4 | 0,07 |
| 9. Внереализационные расходы | 2482 | 0,09 | - | - | 2482 | 0,17 |
| 10. Прибыль (убыток) отчетного периода (строки - 050+060-070+ +080+090-100+110-120) | 196800 | 6,88 | 91837,5 | 6,45 | 104962,5 | 7,31 |
| 11. Использовано прибыли | 58551 | 2,05 | 83307,4 | 5,85 | -24756,4 | 1,72 |
| 12. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода(строки 130-140-150) | 138249 | 4,83 | 8530,1 | 0,59 | 129718,9 | 9,03 |
Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках предприятия (таблица 1.2) наглядно демонстрирует, что на себестоимость реализации продукции в анализируемый период приходится 93,21 % выручки, и 6,79% выручки составляет прибыль предприятия от реализации. В распоряжении предприятия в 2010 г. осталось 58551 т. руб., т.е. 2,05 % от выручки.
Для более детального анализа финансовых результатов организации следует провести горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках за 2009-2010 годы (табл. 1.3).
Таблица 1.3
Наименование показателя | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года | Изменение за период | ||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | |
| 1. Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 2859810 | 200,97 | 1423027,9 | 100 | 1436782,1 |
| 2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 2665609 | 199,64 | 1335201 | 100 | 1330408 |
| 3. Коммерческие расходы | - | - | - | ||
| 4. Прибыль (убыток) от реализации (строки 010 - 020) | 194201 | 221,12 | 87826,9 | 100 | 106374,1 |
| 5. Проценты к получению | - | - | - | ||
| 6. Прочие операционные доходы | - | - | - | ||
| 7. Прочие операционные расходы | - | - | - | ||
| 8. Внереализационные доходы | 5081 | 12,67 | 4010,6 | 100 | 1070,4 |
| 9. Внереализационные расходы | 2482 | - | - | 2482 | |
| 10. Прибыль (убыток) отчетного периода (строки - 050+060-070+ +080+090-100+110-120) | 196800 | 214,29 | 91837,5 | 100 | 104962,5 |
| 11. Использовано прибыли | 58551 | 70,28 | 83307,4 | 100 | -24756,4 |
| 12. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 130-140-150) | 138249 | 1620,72 | 8530,1 | 100 | 129718,9 |
Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках предприятия (таблица 1.3) показывает значительный рост большинства показателей анализируемого года относительно показателей предыдущего года. Сумма выручки от реализации за 2010 год выросла более чем в два раза по сравнению с выручкой 2009 года. Почти так же выросли себестоимость реализации и прибыль от реализации. Прибыль анализируемого года в целом выросла на 214,29%. Наиболее сильные изменения претерпела сумма нераспределенной прибыли – по сравнению с прошлым годом она выросла на 1620,72%. Сумма использованной предприятием прибыли в 2010 г. упала на 70,28%.
Далее следует провести анализ динамики и структуры имущества исследуемой организации за 2009-2010 гг. (табл. 1.4).
Таблица 1.4
Информация динамики и структуры имущества по УП фермерское хозяйство “Автюки” за 2010 г.
| Актив баланса | На начало года | На конец год | Отклонение | Темп, роста | |||
| сумма | уд.вес | сумма | уд.вес | сумма | уд.вес | ||
| 1. Внеоборотные активы | 3825826 | 70,65 | 4652948 | 68,7 | 827122 | -1,95 | 121,62 |
| 2. Оборотные активы в том числе | 1589732 | 29,35 | 2119018 | 31,3 | 529286 | 1,95 | 133,29 |
| 2.1. Запасы | 1455143 | 26,86 | 1721078 | 25,4 | 265935 | -1,46 | 118,27 |
| 2.2. Краткосрочная дебиторская задолженность | 120472 | 2,22 | 376538 | 5,56 | 256066 | 3,34 | 312,55 |
| 2.3. Денежные средства | 14117 | 0,27 | 21402 | 0,34 | 7285 | 0,07 | 151,6 |
| 2.4. Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого активов | 5415558 | 100 | 6771966 | 100 | 1356408 | - | 125,05 |
Проанализировав структуру имущества предприятия, следует отметить что наибольший вес имеют внеоборотные активы организации, удельный вес которых в 2010 году составляли на начало года 70,65 % и на конец 68,7 %. Уменьшение удельного связано с увеличением доли оборотных активов, а в частности, краткосрочной дебиторской задолженности. Повышение удельного веса данного вида имущества является негативным фактором, т.к. возникает риск не возврата платежей.
Далее следует провести анализ динамики и структуры источников формирования имущества исследуемой организации за 2010 гг. (табл. 1.5).
Таблица 1.5
Информация динамики и структуры источников формирования имущества по УП фермерское хозяйство “Автюки” за 2009/2010 гг.
| Актив баланса | На начало года | На конец год | Отклонение | Темп, роста | |||
| сумма | уд.вес | сумма | уд.вес | сумма | уд.вес | ||
| 1. Собственный капитал | 4064879 | 75,06 | 5394269 | 79,66 | 1329390 | 4,6 | 132,7 |
| 2. Долгосрочные обязательства | 459440 | 8,48 | 637323 | 9,41 | 177883 | 0,93 | 138,72 |
| 3. Краткосрочные обязательства в том числе | 891239 | 16,46 | 740374 | 10,93 | -150865 | --5,53 | 83,07 |
| 3.1. Краткосрочные кредиты и займы | 237305 | 4,38 | 256662 | 3,79 | 19357 | -0,59 | 108,16 |
| 3.2. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства | 653934 | 12,08 | 483712 | 7,14 | -170222 | -4,94 | 73,97 |
| Итого источников формирования активов | 5415558 | 100 | 6771966 | 100 | 1356408 | - | 125,05 |
Исследуя структуру пассива баланса, можно установить, что в источниках средств доля уменьшается доля заемного капитала (с 24,94 % на 01.01.2010 г. до 20,34 % на 01.01.2011 г.), и как следствие, увеличение собственного капитала (75,06 % до 79,66 % соответственно). Все источники собственных средств увеличились в абсолютном выражении, но удельный их вес по сравнению с началом года уменьшился. В структуре заемного капитала на 01.10.02.г. банковские кредиты несколько уменьшились по структуре и составляют 4,38% и 3,79%.
Коэффициентный анализ финансового состояния хозяйства рассмотрим в таблице 1.5.
Таблица 1.5
Информация о ликвидности по УП фермерское хозяйство “Автюки” за 2009/2010 гг.
Показатели | На начало года | На конец года | Темп роста (отклонение +;-) |
| 1. Оборотные активы В том числе | 1589732 | 2119018 | 133,29 |
| 1.1. Денежные средств и финансовые вложения 1.2. Краткосрочная дебиторская задолженность | 14117 120472 | 21402 376538 | 151,6 312,55 |
| 2. Краткосрочные обязательства | 891239 | 740374 | 83,07 |
| 3. Собственный оборотный капитал | 4064879 | 5394269 | 132,7 |
| 4. Показатели ликвидности | |||
| 4.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (1.1/2) | 0,016 | 0,029 | 0,013 |
| 4.2. Коэффициент промежуточной ликвидности (1.1+1.2/2) | 0,15 | 0,54 | 0,39 |
| 4.3. Коэффициент текущей ликвидности (1/2) | 1,78 | 2,86 | 1,08 |
| 4.4. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (3/1) | 2,56 | 2,55 | -0,01 |
| 4.5. Коэффициент соотношения собственного оборотного капитала и краткосрочных обязательств (3/2) | 4,56 | 7,29 | 2,73 |
Значение коэффициентов, характеризующих структуру за 2010 г. на конец года, все показатели оказались выше, чем на начало, причем их размер намного выше норматива установленного “Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности” [16]. Это свидетельствует о том, что хозяйство обеспечено в полной мере собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности, своевременного погашения срочных обязательств и обеспечения его финансовой устойчивости.