Диагностика прибыли и рентабельности предприятия (стр. 4 из 8)
Положительным моментом в деятельности предприятия имеет и довольно резкий рост прибыли от реализации предприятия, за 2009 год составив процентный прирост 37,1%, уровень изменился с 28,5в 2008 году на 32,9 % в 2009 году. Средняя стоимость оборотных средств напротив, увеличилась на 105,1% и составила 7706,4 тыс. грн в 2009 году против 7332,2 тыс. грн в 2008 году.
Однако нельзя не отметить и резкий рост операционных затрат по предприятию, сравнивая показатели прошлого года и анализируемого периода видим повышение затрат на 70,6 тыс. грн, и 17,6% процент прироста. Наибольшее увеличение операционным затратам принесло увеличение показателя другие операционные затраты (примерно 121,4%), наименьший прирост – административные затраты (около 102,4% от показателя прошлого года). Уровень же операционных затрат вырос незначительно.
Предприятие в 2009 году посчитало возможным увеличить заработную плату своим сотрудникам, следовательно, фонд заработной платы значительно возрос и составил 114,8% показателя прошлого года. Однако показатель уровня фонда оплаты труда в 2009 году имеет меньше значение, чем показатель уровня прошлого года (на 6,8%).
Прибыль от оперативной деятельности выросла практически в 1,5 раза (на 253,7 тыс. грн), и составила 985,1тыс. грн по сравнению с 731,4 тыс. грн прошлого 2008 года.
Чистая прибыль, полученная предприятием в 2009 году составила около 788,1 тыс. грн, и ее рост составил около 133% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
Также имеет положительную тенденцию роста и средняя стоимость основных фондов и оборотных средств, их прирост находится в примерно одинаковых пределах и составляет 113,9 и 115,2 % соответственно.
Анализ показателей финансово- хозяйственной деятельности может принести пользу организации и содействовать повышению эффективности процесса стратегического планирования. Изучение финансовой деятельности может открыть руководству зоны внутренних сильных и слабых сторон в долгосрочной перспективе.
В таблице 2.6 приведены основные показатели эксплутационной программы гостиницы "ЗЮЙД".
Таблица 2.6 - Основные показатели эксплутационной программы гостиницы "ЗЮЙД" за 2008- 2009 год.
| Название показателя | Источник информации | Ед. изм. | 2008 г. | 2009 г | Окл., (+,-) | Темп изм., % |
| Емкость объекта размещения продукции |  | ед. | 52 | 57 | 5 | 109,6 |
| Пропускная способность гостиницы |  | м/дн | 18980 | 20805 | 1825 | 109,6 |
| Уровень загруженности гостиницы |  | 0,82 | 0,86 | 0,04 | 105,6 | |
| Коэффициент загруженности номерного фонда гостиницы |  | 17,2 | 20,3 | 3,1 | 118,0 | |
| Коэффициент использования спальных мест |  | 0,10 | 0,10 | - | - |
Как видим, хотя за 2009 год, гостиница имела более высокие показатели загруженности номерного фонда по сравнению с показателями 2008 года, однако коэффициент занятости гостиничных мест достигает всего лишь 10%.
Проведя анализ конкурентоспособности гостиницы "ЗЮЙД" на севастопольском рынке гостиничного хозяйства, выделим ближайших конкурентов- гостиниц, находящихся в непосредственной близости к исследуемому объекту, таковыми являются гостиница "Вояж" и мини-гостиница "Мрия".
При анализе конкурентоспособности воспользуемся методом экспертной оценки, не исключающий возможность использования и других методов оценки и анализа, поскольку, во-первых, анализ и оценка стратегических решений как направляющего фактора воздействия на конкурентоспособности особенно трудны из-за сложности проявления самого процесса этого воздействия, а во-вторых, такое воздействие слабо поддается количественной оценке, что затрудняет сопоставление.
В этих целях создается экспертная группа из высококвалифицированных специалистов численностью не менее 5-ти человек.
Таблица 2.7 - Оценка конкурентоспособности услуг гостиниц- конкурентов
| Эксперт | Оценка экспертов | ||||
| Качество услуги | Цена услуги | Доброжелательность персонала | Эксплуатационные затраты | ||
| 1 | ЗЮЙД | 5 | 4 | 4 | 3 |
| Вояж | 4 | 3 | 4 | 4 | |
| Мрия | 3 | 3 | 4 | 4 | |
| 2 | ЗЮЙД | 4 | 3 | 4 | 4 |
| Вояж | 3 | 3 | 3 | 4 | |
| Мрия | 3 | 4 | 3 | 3 | |
| 3 | ЗЮЙД | 4 | 3 | 4 | 4 |
| Вояж | 4 | 3 | 3 | 4 | |
| Мрия | 3 | 3 | 3 | 3 | |
| 4 | ЗЮЙД | 4 | 4 | 4 | 3 |
| Вояж | 3 | 4 | 3 | 4 | |
| Мрия | 3 | 4 | 3 | 3 | |
| 5 | ЗЮЙД | 4 | 3 | 5 | 4 |
| Вояж | 4 | 3 | 3 | 3 | |
| Мрия | 3 | 3 | 3 | 3 | |
| Сумма балов | ЗЮЙД | 21 | 17 | 21 | 18 |
| Вояж | 18 | 16 | 16 | 19 | |
| Мрия | 15 | 17 | 16 | 16 | |
| Средний бал | ЗЮЙД | 4,2 | 3,4 | 4,2 | 3,6 |
| Вояж | 3,6 | 3,2 | 3,2 | 3,8 | |
| Мрия | 3,0 | 3,4 | 3,2 | 3,2 | |
Система баллов устанавливает, что каждому фактору конкурентоспособности эксперт может присвоить от 1 до 5 баллов. Весомость факторов равна 4 из 5-ти для качества услуги, 3 из 5-ти для цены услуги, 2 из 5-ти для доброжелательности персонала и 1 из 5-ти для эксплуатационных затраты.
Конкурентоспособность гостиничной услуги рассчитывается по следующей формуле:
, (2.1)где Ку — конкурентоспособность гостиничной услуги (значение колеблется от 2 до 10)
n – количество экспертов;
Бij — экспертная оценка i-м экспертом j-го фактора конкурентоспособности услуги;
аj — весомость j-го фактора (от 4 до 1);
Ом — максимальная оценка фактора – 5.
Произведем расчет конкурентоспособности гостиничной услуги соответственно по гостиницам- конкурентам:
- Для гостиницы "ЗЮЙД":
- Для гостиницы "Вояж":
- Для мини- гостиницы "Мрия":
Таким образом, экспертная оценка конкурентоспособности гостиницы "ЗЮЙД" составила 7,76 баллов из 10, т. е. у гостиницы имеются значительные резервы (23%) повышения конкурентоспособности по всем направлениям.
3. Диагностика прибыли и рентабельности предприятия
3.1 Анализ прибыльности и рентабельности
В условиях рыночной экономики основным критерием оценки хозяйственной деятельности предприятия (финансовым показателем) служат прибыль и рентабельность по отношению к фондам, поэтому проведем более детальный анализ данных финансовых показателей и определим степень воздействия на динамику данных показателей различных факторов.
Результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия измеряются рядом абсолютных и относительных показателей прибыли.
Таблица 3.1 - Анализ динамики прибыли гостиницы "ЗЮЙД" за 2008- 2009 год (тыс. грн.)
| Показатели | Источник информации | 2008 г. | 2009 г. | Темп изм, % | Отклонение(+,-) |
| 1. выручка от реализации продукции без НДС | ф. №2 стр.010 | 3158,1 | 3825,5 | 121,1 | 667,4 |
| 2. чистая выручка от реализации продукции | ф. №2 стр.035 | 2599,2 | 3148,4 | 121,1 | 549,2 |
| 3. себестоимость реализованной продукции | ф.№2 стр.040 | 1698,3 | 1912,9 | 112,6 | 214,6 |
| 4. прибыль от реализации продукции | ф. №2 стр.050 | 900,9 | 1235,5 | 137,1 | 334,6 |
| 5. результат от прочей реализации | ф. №2 стр.060 | 371,6 | 489,1 | 131,6 | 117,5 |
| 6. чистая прибыль остающаяся в распоряжении предприятия | ф. №2 стр.220 | 585,1 | 778,1 | 132,9 | 193,0 |
Согласно данным показателям табл. 3.1 прибыль от реализации работ и услуг всех подразделений предприятия увеличилась на 137,1 %. Для оценки эффективности работы предприятия прибыль сопоставляется с затратами или используемыми ресурсами.
Для расчетов всех видов рентабельности гостиницы "ЗЮЙД" применяются данные таблицы 3.2
Таблица 3.2 - Данные, применяемые для расчета всех видов рентабельности предприятия гостиницы "ЗЮЙД" за 2008- 2009 год
| Усл. обозн. | Название показателя | Источник информации | Ед. изм. | 2008 г. | 2009 г | Окл. (+,-) | Темп роста, % |
| Пр | Прибыль от реализации продукции | тыс. грн | 900,9 | 1235,5 | 334,6 | 137,1 | |
| В | Выручка от реализации продукции | ф.№2, стр. 010 | тыс. грн | 3158,1 | 3825,5 | 667,5 | 121,1 |
| ЧВ | Чистая выручка от реализации продукции | ф.№2, стр. 035 | тыс. грн | 2599,2 | 3148,4 | 549,2 | 121,1 |
| Срп | С/С | ф.№ 2, стр. 040 | тыс. грн | 1698,3 | 1912,9 | 214,6 | 112,6 |
| Ибср | Средняя стоимость активов | ф.№ 1 (итог баланса на начало периода + итог баланса на конец периода) / 2 | тыс. грн | 5061,7 | 5359,2 | 297,5 | 105,8 |
| П1ср | Средняя стоимость СК | ф.№ 1 (итог 1+2 раздела пассива на начало периода + итог 1+2 раздела пассива на конец периода) /2 | тыс. грн | 4119,6 | 4836,1 | 716,5 | 117,4 |
| П2ср | Средняя стоимость долгосрочного кредита | ф.№ 1 (итог 3 раздела пассива на начало периода + итог 3 раздела пассива на конец периода) /2 | тыс грн | 0 | 0 | - | - |
| ПЗср | Расчеты и прочие краткосрочные пассивы | ф.№ 1 (итог 4 раздела пассива на начало периода + итог 4 раздела пассива на конец периода) /2 | тыс грн | 471,8 | 523,1 | 51,3 | 110,9 |
| А1ср | Средняя стоимость основных средств и прочих необоротных активов | ф.№ 1 (итог 1 раздела актива на начало периода + итог 1 раздела актива на конец периода) /2 | тыс грн | 4012,6 | 4856,7 | 844,1 | 121,0 |
| Азср | Средняя величина денежных средств и дебиторская задолженность | ф.№ 1 (сумма стр. 150-250 актива на начало периода +сумма стр. 150-250 актива на конец периода) /2 | тысгрн | 298,7 | 314,5 | 15,8 | 105,3 |
| ДЗср | Средняя величина дебиторской задолженности | ф.№ 1 (сумма стр. 150-210 на начало периода + сумма стр. 150-210 на конец периода)/2 | тыс. грн | 38,7 | 57,0 | 18,3 | 147,3 |
| КРср | Средняя величина кредиторской задолженности | ф.№ 1 (сумма стр. 510-610 на начало периода + сумма стр. 510-610 на конец периода) /2 | тыс. грн | 516,4 | 523,1 | 6,7 | 101,3 |
| Анл | Наиболее ликвидные активы | ф.№ 1 (сумма стр.220-250) | тыс. грн | 93,6 | 182,9 | 89,3 | 195,4 |
Для оценки динамики относительных показателей (коэффициентов рентабельности) необходимо предварительно выполнить их расчет по формулам, согласно таблицы 3.3