Прогноз основных финансовых показателей на 2008-2009 гг.
| 2008 | 2009 | |
| Выручка (нетто) от реализации | 5744183,45 | 6 605 810,97 |
| Прибыль (убыток) отчетного периода | 1 110 044,74 | 1 276 551,45 |
| Налог на прибыль | 277 511,18 | 319 137,86 |
| Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода | 832 533,55 | 957 413,58 |
Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод исчислена исходя из потребности ее в объеме 231 м3 за 1 месяц и расценки за 1м3 воды – 3,57 рублей. 231 * 12 * 3,57 =9896,04.
Стоимость воды на 2005 и 2006 гг. увеличивается пропорционально индексу цен на сырье и материалы (соответственно 1,02 и 1,04) и росту производственной программы (соответственно 1,05 и 1,1).
2005г. – 9896,04*1,02*1,05=10598,65
2006г. – 9896,04*1,04*1,1=11321,06
Сумма амортизационных отчислений в размере 349200 руб. была исчислена исходя из средней ставки амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов в размере 20% балансовой их стоимости по формуле
АО = Со.ф. * Н:100% ,
Где Со.ф. – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;
Н – норма амортизационных отчислений на полное востановление основных фондов, % к их балансовой стоимости.
АО = 1746000*20:100=349200,00
Планом предусмотрена реклама в местной газете. Периодичность рекламы – один раз в неделю (4 раза в месяц). Стоимость рекламы в газете площадью 25 см.кв (6 х 4,17) составляет 150 руб. Расходы на рекламу составят 150*4 * 12 =7200,00
Отчисления в дорожные фонды учитывают налог на пользователей автодорог, расчитанный исходя из ставки 0,4% выручки без НДС, определенной по среднерыночной цене (на 2005 г.) 92,50 руб/м2 и объему 50000 м2 в год
92,50*50000*0,4:100=18500
2004г. – 91,90 руб/м2 и объему 52500 м2 в год.
91,90*52500*0,4:100=19299
2006г. – 90,90 руб/м2 и объему 55000 м2 в год.
90,90*55000*0,4:100=19998
налог на приобретение транспортных средств в размере 10333 руб. на 2005 г., рассчитанный исходя из балансовой стоимости приобретенного автомобиля (62000 руб.) и ставки налога в размере 20%:
(62000 - 16,67% * 62000 : 100%) * 20% : 100% = 10333;
налог с владельцев автотранспортных средств в размере 40 руб., расчитанный исходя из мощности мотора 100 л.с. и ставки налога 0,4 руб./за 1 л.с. (100 * 0,4).
Итого: 2005г. – 28873,00 руб.
2006г. – 29672,00 руб.
2007г. – 30371,00 руб.
Арендная плата за производственные помещения (600 м2) и офис (20 м2) исчислена из площади помещений и арендных ставок за 1 м2 производственных помещений (40 руб.) и под офис (100 руб.) в месяц.
200м2*50 руб.=10000 руб.
20 м2*100 руб.=2000 руб.
(10000+2000)*12=144000,00 руб.
Отопление и горячее водоснабжение производственных помещений производится за счет утилизации выделяемого тепла в процессе производства (обжиг, сушка).
Прочие затраты в сумме 51066,00 руб. состоят из затрат на топливо для автомобиля в сумме 42336,00 руб.
(Зт=Lc*Дэ*Нр*Ц=200км*252дн.*10л/100км*8,40р.) и затрат на уплату страховых платежей – 8730,00 руб. из расчета, согласно договору страхования имущества, 0,5% стоимости застрахованного имущества (1746000 руб. * 0,5% : 100% ).
На 2006, 2007 rr. затраты на топливо для автомобилей индексируются на планируемый рост цен соответственно по годам 1,02; 1,04, а размер страховых платежей установлен исходя из балансовой стоимости имущества на эти годы.
2004г. 42336*1,02+8730,00=51912,72
2005г. 42336*1,04+8730,00=52759,44
Налог на имущество в размере 17460,00 руб. был рассчитан исходя из среднегодовой стоимости имущества и ставки налога в размере 1% к их среднегодовой стоимости (17460,00 руб* 1% : 100%).
Налог на рекламу в размере 360,00 руб. определен исходя из стоимости рекламных услуг и ставки налога в размере 5% стоимости рекламных услуг (7200,00 руб. * 5% : 100%).
Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели в размере 756,00 руб. на 2005 г. были рассчитаны исходя из ставки налога в размере 3% к размеру годового фонда заработной платы, рассчитанного из минимальной заработной платы одного среднесписочного работника. (21чел.*100руб.*12мес.*3% : 100%)
На 2006, 2007 гг. целевые сборы индексируются пропорционально росту цен (предполагается увеличение минимальной месячной оплаты труда пропорционально росту цен).
2006г. – 756,00*1,02=771,12
2004г. – 756,00*1,04=786,24
Налог на прибыль был определен исходя из ставки налога в размере 24% налогооблагаемой (балансовой) прибыли .
Основные финансово-экономические показатели целесообразности реализации проекта сведены в таблице 3.12.
Таблица 3.12
Показатели финансово-экономической целесообразности реализации плана
| Коэффициенты | 2005 | 2006 | 2007 | Нормативный показатель |
| Коэффициенты ликвидности: • коэффициент быстрой ликвидности • коэффициент абсолютной ликвидности • коэффициент покрытия баланса | 0,51 0,48 1,08 | 0,43 0,39 1,24 | 0,42 0,38 1,45 | 1,0 0,2 2,0 |
| Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости: | ||||
| • общий (коэффициент автономии) | 0,19 | 0,19 | 0,25 | ³ 0,6 |
| • в части формирования запасов | 11,22 | 5,31 | -2,30 | ³ 0,7 |
| • коэффициент финансовой устойчивости | 0,24 | 0,23 | 0,34 | ³ 1,5 |
| Коэффициенты деловой активности | ||||
| Продолжительность оборачиваемости, дней: | ||||
| а) запасов | 7,86 | 7,89 | 7,91 | |
| б) дебиторской задолженности | 3,6 | 3,6 | 3,6 | |
| в) кредиторской задолженности | 11,96 | 11,83 | 11,02 | |
| г) операционного цикла (а+ б) | 11,46 | 11,49 | 11,51 | |
| д) финансового цикла (г — в) | -0,5 | -0,34 | -0,49 | |
| Фондоотдача основных средств, руб. | 2,53 | 2,64 | 2,74 | |
| Коэффициенты прибыли | ||||
| • рентабельность продаж, % | 19,28 | 19,31 | 19,32 | |
| • рентабельность основной деятельности, % | 24,10 | 24,13 | 24,16 | |
| • рентабельность авансированного капитала, % | ||||
| Срок окупаемости проекта, лет | 2,13 | 3,0 |
Финансово-экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продаж составляет 10,5% и стабильна по годам, как и рентабельность продукции в размере 12,6%. Предприятие является ликвидным, платежеспособным и финансово устойчивым. Отрицательные значения финансового цикла свидетельствуют о том, что собственные средства на формирование оборотных средств не направляются. Однако это можно объяснить тем, что «пробка» при расчете показателей не учитывалась. Срок окупаемости проекта составляет 2,43 года при условии выдачи кредита на 3 года. Если возникнет необходимость сокращения срока предоставления кредита предприятию, то можно будет согласиться с банком, оговорив при этом срок окупаемости кредита — 2,6 года.