| № п/п | Наименование статьи затрат | Сумма, грн | Удельный вес в общей структуре, % |
| 1 | Аренда помещения | 3000 | 17,78 |
| 2 | Аренда оборудования | 1000 | 5,92 |
| 3 | Пакет документов | 750 | 4,44 |
| 4 | Сертификат | 490 | 2,90 |
| 5 | Пошив спецодежды | 2160 | 12,80 |
| 6 | Установка оборудования | 156 | 0,92 |
| 7 | Покупка сырья на выпуск первой продукции | 565 | 3,35 |
| 8 | Рекламная компания | 2000 | 11,85 |
| 9 | Зарплата при организации производства | 6757,37 | 40,04 |
| Итого: | 16878,37 | 100 | |
3.2 Смета затрат на организацию технологического процесса производства
Таблица 3.3 – Затраты на месяц функционирования мини-пекарни «Солнышко» (24000 штук батонов)
| № п/п | Наименование статей затрат | Сумма, грн |
| 1 | Прямые материальные затраты | 30245 |
| 1.1 | Сырье и материалы | 27120 |
| 1.2 | Топливо и энергия на технические цели | 1075 |
| 1.3 | Расходы на водоснабжение на технические цели | 525 |
| 1.4 | Транспортно-заготовительные цели | 1525 |
| 2 | Прямые затраты на оплату труда | 2280 |
| 2.1 | Зарплата производственных рабочих | 2280 |
| 3 | Прочие прямые затраты | 823,08 |
| 3.1 | Отчисления на социальные мероприятия производственных рабочих | 823,08 |
| 4 | Общепроизводственные расходы | 4697,27 |
| 4.1 | Зарплата персонала управления производством (с начислениями) | 326,64 |
| 4.2 | Зарплата обслуживающего персонала (с начислениями) | 2490,63 |
| 4.3 | Аренда оборудования | 400 |
| 4.4 | Аренда помещения | 1000 |
| 4.5 | Затраты на спецодежду | 480 |
| 5 | Административные расходы | 1330,21 |
| 5.1 | Оплата труда административного персонала (с начислениями) | 830,21 |
| 5.2 | Расходы на телефонную связь | 200 |
| 5.3 | Представительские расходы | 250 |
| 5.4 | Канцелярские расходы | 50 |
| 6 | Прочие расходы | 141 |
| 6.1 | Сертификация | 35 |
| 6.2 | Расходы на сбыт | 106 |
| Итого: | 39516,56 | |
Таблица 3.4 – Затраты на один технологический цикл производства (200 штук батона)
| № п/п | Наименование статей затрат | Сумма, грн |
| 1 | Прямые материальные затраты | 252,04 |
| 1.1 | Сырье и материалы | 226 |
| 1.2 | Топливо и энергия на технические цели | 8,96 |
| 1.3 | Расходы на водоснабжение на технические цели | 4,38 |
| 1.4 | Транспортно-заготовительные цели | 12,7 |
| 2 | Прямые затраты на оплату труда | 19 |
| 2.1 | Зарплата производственных рабочих | 19 |
| 3 | Прочие прямые затраты | 6,86 |
| 3.1 | Отчисления на социальные мероприятия производственных рабочих | 6,86 |
| 4 | Общепроизводственные расходы | 39,16 |
| 4.1 | Зарплата персонала управления производством (с начислениями) | 2,72 |
| 4.2 | Зарплата обслуживающего персонала (с начислениями) | 20,76 |
| 4.3 | Аренда оборудования | 3,34 |
| 4.4 | Аренда помещения | 8,34 |
| 4.5 | Затраты на спецодежду | 4 |
| 5 | Административные расходы | 11,08 |
| 5.1 | Оплата труда административного персонала (с начислениями) | 6,92 |
| 5.2 | Расходы на телефонную связь | 1,66 |
| 5.3 | Представительские расходы | 2,08 |
| 5.4 | Канцелярские расходы | 0,42 |
| 6 | Прочие расходы | 1,18 |
| 6.1 | Сертификация | 0,3 |
| 6.2 | Расходы на сбыт | 0,88 |
| Итого: | 329,32 | |
Таблица 3.5 – Затраты на производство одной единицы продукции (одного батона)
| № п/п | Наименование статей затрат | Сумма, грн |
| 1 | Прямые материальные затраты | 1,2602 |
| 1.1 | Сырье и материалы | 1,1300 |
| 1.2 | Топливо и энергия на технические цели | 0,0448 |
| 1.3 | Расходы на водоснабжение на технические цели | 0,0219 |
| 1.4 | Транспортно-заготовительные цели | 0,0635 |
| 2 | Прямые затраты на оплату труда | 0,0950 |
| 2.1 | Зарплата производственных рабочих | 0,0950 |
| 3 | Прочие прямые затраты | 0,0343 |
| 3.1 | Отчисления на социальные мероприятия производственных рабочих | 0,0343 |
| 4 | Общепроизводственные расходы | 0,1958 |
| 4.1 | Зарплата персонала управления производством (с начислениями) | 0,0136 |
| 4.2 | Зарплата обслуживающего персонала (с начислениями) | 0,1038 |
| 4.3 | Аренда оборудования | 0,0167 |
| 4.4 | Аренда помещения | 0,0417 |
| 4.5 | Затраты на спецодежду | 0,0200 |
| 5 | Административные расходы | 0,0554 |
| 5.1 | Оплата труда административного персонала (с начислениями) | 0,0346 |
| 5.2 | Расходы на телефонную связь | 0,0083 |
| 5.3 | Представительские расходы | 0,0104 |
| 5.4 | Канцелярские расходы | 0,0021 |
| 6 | Прочие расходы | 0,0059 |
| 6.1 | Сертификация | 0,0015 |
| 6.2 | Расходы на сбыт | 0,0044 |
| Итого: | 1,6466 | |
Исходя из предыдущих расчетов, полная себестоимость одного батона равна 1,6466 грн.
Таблица 3.6 – Структура цены на одну единицу продукции (один батон).
| № п/п | Наименование статьи затрат | Сумма, грн |
| 1 | Полная себестоимость | 1,6466 |
| 2 | Прибыль | 0,0823 |
| 3 | Цена оптовая изготовителя | 1,7289 |
| 4 | НДС | 0,3458 |
| Отпускная цена | 2,0747 | |
Расчет:
1) Из таблицы 3.5 полная себестоимость одного батона равна 1,6466 грн.
2) Плановое накопление (прибыль) равна:
1,6466 * 5% / 100% = 0,0823 грн.
3) Оптовая цена изготовителя равна:
1,6466 + 0,0823 = 1,7289 грн
4) Цена оптовая отпускная равна:
1,7289 * 20% / 100% = 0,3458 грн
Литература
1. Бекетова О.Н., Найденков В.И. Бизнес-план. Теория и практика. – М.: Приор, 2007, 288 с.
2. Буров В. и др. Бизнес-план фирмы. Теория и практика. – М.: Инфра-М, 2006, 192 с.
4. Маниловский Р.Г. Бизнес-план. Методические материалы. - М.: Финансы и статистика, 2004, 256 с.
5. Петров К.Н. Как разработать бизнес-план. – М.: Вильямс, 2006, 336 с.
6. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – М.: Инфра-М, 2007, 384 с.
7. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: Инфра-М, 2006, 281 с.
8. Чернышева Ю.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – Ростов-н-Д, 2005, 284 с.