Анализ производственно-финансовой деятельности железной дороги (стр. 5 из 6)
Анализ доходов от перевозок, млн.руб.
| Показатель | Доходы за базовый период | Индекс изменения объема перевозок, % | Доходы скорректи-рованные | Доходы за отчетный период | Изменение доходов за отчетный период | ||
| Всего | в том числе в связи | ||||||
| с изменением объема перевозок | средней доходной ставки | ||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Всего доходов от перевозок | 13835,280 | 0,951 | 13152,573 | 13020,625 | -814,655 | -682,707 | -131,948 |
| Доходы от перевозок грузов | 12400,027 | 0,951 | 11788,043 | 11460,630 | -939,397 | -611,984 | -327,413 |
| Доходы от перевозок пассажиров | 1435,253 | 0,951 | 1364,535 | 1559,995 | 124,742 | -70,719 | 195,460 |
| Итого по грузовым и пассажирским перевозкам | 13835,280 | 13152,578 | 13020,625 | -814,655 | -682,703 | -131,952 | |
| Влияние изменения структуры перевозок | -0,004 | -0,004 | 0,004 | ||||
Результаты анализа доходов, выполненные в табл. 5.3 и расчетах выше, сводятся в табл. 5.4.
Таблица 5.4.
Результаты анализа доходов дороги
| Факторы | Изменение доходов под влиянием фактора, млн. руб. | Доля влияния каждого фактора в общем изменении доходов за отчетный период, % |
| А | 1 | 2 |
| Грузооборот, тарифных ткм | -611,984 | 75,122 |
| Доходные ставки по родам грузов | - 432,654 | 53,109 |
| Структура перевозок по родам грузов | 105,241 | -12,918 |
| Итого по грузовым перевозкам | - 939,397 | 115,312 |
| Пассажирооборот, пасс-км | - 70,719 | 8,681 |
| Доходные ставки по видам сообщений | 211,958 | -26,018 |
| Структура перевозок по видам сообщений | - 16,498 | 2,025 |
| Итого по пассажирским перевозкам | 124,742 | -15,312 |
| Структура перевозок по видам движения | - 0,004 | |
| Всего по факторам | - 814,655 | 100,000 |
Проверка:
= 13020,625 – 13835,280 = - 939,397 + 124,742 == – 814,655 млн. руб.
= – 611,984 – 327,413 = - 939,397 млн. руб. 
= 105,241 - 432,654 = – 327,413 млн. руб. 
= - 70,719 + 195,460 = 124,742 млн. руб. 
= - 16,498 + 211,958 = 195,46 млн. руб.Вывод: доходы от перевозок уменьшились на 814,655 млн. руб. Это связано, прежде всего, с уменьшением объема перевозок, из-за чего доходы уменьшились на 682,707 млн. руб. Уменьшение средней доходной ставки повлекло уменьшение дохода на 131,948 млн. руб.
Основной вклад в общее уменьшение доходов от перевозок оказало уменьшение доходов от грузовых перевозок на 939,397 млн. руб. Существенным фактором, оказавшим влияние на уменьшение доходности грузоперевозок явилось уменьшение объема перевозок на 611,984 млн. руб.
По сравнению с грузовыми перевозками увеличение доходов от пассажирских перевозок не столь значителен - 124,742 млн. руб. Это связано с уменьшением пассажирооборота, которое снизило доходы на 70,719 млн. руб. и перераспределением структуры перевозок в пользу менее доходного пригородного сообщения, что увеличило доходы на 211,958 млн. руб.
7. Анализ прибыли от перевозок
Финансовые результаты деятельности железной дороги характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Прибыль железная дорога получает от перевозок, а также от других видов деятельности. Основными источниками при анализе прибыли являются финансовый отчет Ф2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании», а также соответствующие планы экономического и социального развития предприятия.
Схема факторного анализа прибыли приведена на рис. 6.1.
Рис. 6.1. Блок-схема факторного анализа прибыли
В курсовой работе предлагается сделать анализ балансовой прибыли, включающую в себя прибыль от эксплуатационной деятельности и подсобно-вспомогательной деятельности.
Среди факторов, влияющих на величину прибыли можно выделить факторы (х), которые влияют только на доходы (Д), факторы (y), которые влияют только на расходы (Э), и факторы (z), влияющие и на расходы, и на доходы. Поэтому анализ прибыли выполняется путем обобщения результатов исследования причин изменения расходов (табл. 4.3) и доходов (табл. 5.3):
; 
; 
.Расчеты и результаты анализа следует свести в табл. 6.1.
Таблица 6.1.
Анализ балансовой прибыли, млн. руб.
| Показатели | База | Факт | ||||||||||||||
| Всего | ||||||||||||||||
| Объема перевозок | Себестоимости перевозок | в том числе по факторам | Средней доходной ставки | в том числе по факторам | ||||||||||||
| объем перевозок | структура по видам перевозок | коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм | структура перевозок по типам тяги | качество использования подвижного состава | средняя населенность пассажирского вагона | удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию | доходной ставки за 10 тарифных ткм | доходной ставки за 10 пассажирских ткм | структура по видам перевозок | |||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| Доходы от перевозок | 13835,280 | 13020,625 | -814,655 | -682,707 | -131,948 | -327,413 | 195,460 | 0,004 | ||||||||
| Расходы от перевозок | 12430,000 | 11850 | -580 | -613,363 | 33,363 | 414,020 | 0,040 | 8,789 | 41,605 | 1106,113 | 53,047 | -1590,250 | ||||
| Прибыль от перевозок | 1405,280 | 1170,625 | -234,655 | -69,344 | -33,363 | -414,020 | -0,040 | -8,789 | -41,605 | -1106,113 | -53,047 | 1590,250 | -131,948 | -327,413 | 195,460 | 0,004 |
| Прибыль от ПВД | 1500,000 | 2400 | 900 | |||||||||||||
| Балансовая прибыль | 2905,280 | 3570,625 | 665,345 | -69,344 | -33,363 | -414,020 | -0,040 | -8,789 | -41,605 | -1106,113 | -53,047 | 1590,250 | -131,948 | -327,413 | 195,460 | 0,004 |
| Удельный вес фактора в общем изменении прибыли | 100 | -10,422 | -5,014 | -62,226 | -0,006 | -1,321 | -6,253 | -166,247 | -7,973 | 239,011 | -19,832 | -49,209 | 29,377 | 0,001 | ||
Вывод: по сравнению с базовым периодом доходы от перевозок уменьшились на 814,655 млн. руб., а прибыль от перевозок уменьшилась на 234,655 млн. руб. Балансовая прибыль по сравнению с базовым периодом увеличилась на 665,345 млн. руб. за счёт увеличения прибыли от прочих видов деятельности, который составил 900 млн. руб.
Следует отдельно отметить, что существенное влияние на увеличение балансовой прибыли оказало изменение средней доходной ставки - 131,948 млн. руб.; наоборот, из факторов, вызвавших рост балансовой прибыли следует отдельно отметить уменьшение удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию - 1590,250 млн. руб. Подробнее о вкладе каждого фактора в сложившееся распределение балансовой прибыли можно судить по таблице 6.1.
8. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги
Обобщающим показателем эффективности хозяйственной деятельности железной дороги является уровень рентабельности, который определяется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов и материальных оборотных средств
где
– рентабельность деятельности железной дороги, %; 
– балансовая прибыль, млн. руб.;ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов, млн. руб.;
ОС – средняя сумма оборотных средств, млн. руб.
При факторном анализе рентабельности используется следующая аналитическая формула:
,где
– фондоотдача (съем продукции с 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов), руб./руб.;п – удельная прибыль (прибыль, приходящаяся на 10 прив. ткм), руб./10 прив. ткм.
Влияние на рентабельность изменения фондоотдачи можно найти способом абсолютных разниц:
%где
– изменение прибыли за счет изменения объема перевозок, млн. руб.; 
– прибыль в базисном периоде, млн. руб.; 
– среднегодовая стоимость основных фондов соответственно за базисный и фактический периоды, млн. руб.