В отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась выручка на 64 тыс. руб., но наряду с этим себестоимость продукции увеличилась, и, как следствие, прибыль в отчетном году (2005 год) по сравнению с базисным (2003 год) снизилась с 11746 тыс. руб. до 11511 тыс. руб., то есть на 235 тыс. руб.
В общей картине производство остается прибыльным. Производство колбасных изделий, полуфабрикатов и мяса рентабельно, но из-за роста себестоимости к отчетному году общий уровень рентабельности снизился до 4,9%.
Рассмотрим экономическую эффективность использования основных средств производства в таблице 5
Таблица 5. Экономическая эффективность использования основных средств производства
| № п/п | Показатель | Ед. изм | 2003 год | 2004 год | 2005 год | 2005 к 2003.% |
| 1 | Получено на 1 рубль ОПФ | руб | ||||
| а) валовой продукции | 10,016 | 5,765 | 6,054 | 60,4 | ||
| б) прибыли | руб | 0,614 | 0,416 | 0,279 | 45,4 | |
| в) срок окупаемости | лет | 1,6 | 2,4 | 36 | - | |
| 2 | Получено на 1 рубль прироста стоимости ОПФ | |||||
| а) прироста стоимости валовой продукции | руб | - | 0,74 | 0,11 | - | |
| б) прироста прибыли | руб | - | 4,77 | -0.89 | - |
В отчетном периоде эффективность использование основных средств производства снизилась: по валовой продукции на 39,6% (10,016 рубля на 1 рубль ОПФ в базисном (2003), 6,054 рубля на 1 рубль в отчетном (2005) году); по прибыли на 54,6% (0,614 рубля на 1 рубль ОПФ в базисном и 0,279 рубля на 1 рубль ОПФ в отчетном). Также наблюдается снижение прироста стоимости валовой продукции из-за увеличения себестоимости продукции с 0,74 рубля на 1 рубль прироста стоимости ОПФ в 2004 году до 0,11 рубля на 1 рубль прироста стоимости ОПФ в 2005 году. Также наблюдается снижение прироста прибыли. Все это говорит о том, что основные средства производства в отчетном году используются менее эффективно, чем в базисном.
1.5 Анализ использования трудовых ресурсов, уровня производительности и оплаты труда
Анализ использования рабочей силы и производительности труда начинают с определения обеспеченности рабочей силой путем сравнения фактического наличия ее с плановой потребностью.
Производительность труда – это количество произведенной продукции одним человеком в единицу времени.
Оплата труда – это основной источник благосостояния. От ее уровня зависит производительность труда, а, следовательно количество производимой продукции, себестоимость и финансовый результат предприятия.
Рассмотрим использование трудовых ресурсов и уровень производительности и оплаты труда в таблице 6
Анализируя данные таблицы 6 можно считать уровень использования фонда рабочего времени постоянным, а говорит это о том, что работа оборудования стабильна. Оплата труда на одного работника возросла на 91%; в основном это связано с увеличением объема производимой товарной продукции на одного среднегодового работника (увеличился на 32%) и с постоянным удешевлением (в среднем 18% в год) денежных знаков (инфляция).
Таблица 6. Использование трудовых ресурсов и уровень производительности и оплатытруда
| № п/п | Показатель | Ед. изм. | • 2003 год | 2004 год | 2005 год | 2005 к 2003, % |
| 1 | Отработано всего | чел.-час. | 565816,00 | 570020,00 | 565979,00 | 100,00 |
| 2 | Отработано всего | чел.-дн. | 70612,00 | 71214,00 | 70664,00 | 100,00 |
| 3 | Среднесписочная численность | чел. | 287.00 | 286.00 | 292.00 | 102,00 |
| 4 | Уровень использования фонда рабочего времени за год | % | 99,80 | 99,90 | 99.90 | - |
| 5 | Установленный минимум чел.-дней на 1 трудоспособного | чел.-дн. | 246,00 | 249,00 | 242,00 | 98,00 |
| 6 | Стоимость товарной продукции | |||||
| а) на одного среднегодового | тыс. руб. | 642,00 | 653,00 | 850,00 | 135,00 | |
| б) на один чел.-час | руб. | 326,00 | 327.00 | 439.00 | 191,00 | |
| 7 | Оплата труда | |||||
| а) на одного среднегодового работника | тыс. руб. | 8,6 | 12,3 | 16,46 | 191 | |
| б) на один чел.-час. | руб. | 4.36 | 6.17 | 8.49 | 194.00 |
2. Технико-экономическое обоснование
2.1 Характеристика существующих аналогичных машин и выбор базы для сравнения
На «Сарапульском мясокомбинате» в линии вареных колбас при формовании колбасного фарша в оболочки используется шприц марки ВЗ-ФКА. Предлагаемая для внедрения в линию формующая машина(шприц) имеет абсолютно другой принцип действия. После ее внедрения снизится затраты на оплату электроэнергии, повысится рациональность совмещения производительности машины со сменной выработкой продукции цеха, и, как следствие снизится простой оборудования. Технические характеристики предлагаемой машины и установленного шприца представлены в таблице 7
Таблица 7. Технические характеристики шприцев
| № п/п | Показатель | Ед.изм. | ВЗ-ФКА | Предлагаемая машина |
| 12 | Число цевок Производительность | Кг\ч | 1 2000 | 2 1000…1500 |
| 3 | Вместимость бункера | мЗ | 0,25 | 0,2 |
| 4 | Пределы регулирования доз | г | 0…4500 | - |
| 5 | Остаточное давление при вакуумировании | Мпа | 0,1…0,07 | - |
| 6 | Потребляемая мощность | кВт | 8,3 | 1,6 |
| 7 | Габаритные размеры | |||
| длина | мм | 2750 | 1200 | |
| ширина | мм | 1200 | 520 | |
| высота | мм | 2300 | 1100 | |
| 8 | Масса | кг | 1320 | 200 |
2.2 Расчет капитальных затрат
Капитальные затраты на внедрение техники находим по формуле:
К3=Ц + М, (2.1)
где Ц – цена техники, руб.;
М – затраты на монтаж (15% от стоимости техники) руб.; Кроме того, в капитальные затраты включают и возможные затраты на приобретение инструмента, оснастки, приспособлений, вспомогательного оборудования и прочего, а также стоимость производственной площади, занимаемой техникой (с учетом площади на проходы и обслуживание).
К,=24145 + 24145*0,15= 27766 руб. Ожидаемую готовую экономию от внедрения конструкции без изменения объема производства находим следующим образом
ЭГ = (С, – С2)*N, (2.2)
где С, – себестоимость единицы продукции до внедрения разработанной конструкции, руб.
С2 – себестоимость единицы продукции после внедрения разработанной конструкции, руб.;
N – годовая программа выполняемой работы, т.
2.3 Расчет себестоимости продукции
Себестоимость единицы продукции(тонна) до и после внедрения конструкции определим, составив калькуляцию себестоимости по статьям затрат.
Затраты на сырье и основные материалы, а также на вспомогательные материалы взяты на основании плановой калькуляции себестоимости продукции ЗАО «Сарапульского мясокомбината» на 25.03.2005 года и они составляют 58,7 рублей на 1 кг выпускаемой продукции, следовательно для нашего случая они будут равны 58700 рублей на 1 тонну выпускаемой продукции.
Затраты на топливо и энергию на технологические цели определяют по удельным нормам расхода электроэнергии, холода на единицу продукции и стоимости за единицу соответствующего вида топлива и энергии:
Э = ЭС + ЭХ, (2.3)
где Эс – расходы на электроэнергию на единицу продукции, руб.; Эх – расходы на охлаждение на единицу продукции, руб.
N*K*Sэд
Э =--------------------------------------- -, (2.4)
П
где N – мощность двигателей, кВт;
К – коэффициент использования мощности,
К = 0,31 – для установленного, К=0,41 – для предлагаемого;
S3fl– себестоимость 1 кВт электроэнергии, (S3fl = 1,92 руб./кВт.);
П – производительность линии т/ч. Затраты на электроэнергию: на установленном в цехе шприце
8,3–0,31–192
Э =----------------------------------------------- = 7,9 руо Iтопну.
0,625
на предлагаемой конструкции
1,7–041–1.92
Э = –----------------------------------------- – = 2,14 руб. I тонну.
0,625
Определим фонд оплаты труда производственных рабочих на единицу продукции:
3 пл =(Но*Тсм*Тч*К)/Всм (2.5)
где Н0 – количество рабочих обслуживающих линию, чел.; Тсм – длительность смены, ч.;
К – коэффициент, учитывающий доплаты и дополнительную зарплату (К=1,4);
Всм – сменный выпуск продукции, т.
Часовая тарифная ставка равна:
Тч = М/186.
гдеМ3 – минимальный размер оплаты труда, руб. (М3= 3000 руб.).
Тч = 3000/186 16,2 руб.
Фонд оплаты труда производственных рабочих:
Зпл =(4*8*1,4*16,2)/5 =145 руб./т
Отчисления на социальные нужды составляют 26,1% от фонда оплаты труда производственных рабочих. Отчисления на социальные нужды определим по формуле:
Ссоц=Зпл*0,261, (2.8)
Ссоц = 145 *0,261 = 37,84 руб.
Расходы на подготовку и освоение производства включают расходы на проектирование, на разработку технологии, создание технической документации, изготовление опытных образцов, их испытания, наладку оборудования и другие затраты, связанные с подготовкой производства.
Расходы на подготовку и освоение производства составляют 2% от основной зарплаты производственных рабочих.
Р =145–0,02 = 2,9 руб./т
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают амортизационные отчисления на полное восстановление, затраты на ремонт оборудования, расходы на цеховой транспорт, затраты на износ и восстановление инструментов.
Амортизационные отчисления на полное восстановление определим по формуле
Ar=K*Na/100, (2.9)
Где К-капитальные затраты на оборудование; для установленного шприца – остаточная стоимость руб.;
Na-норма амортизации оборудования, % Агсущ=(50000–50000*5*0,1)* 10/100=2500 руб. Агпроек=27766* 10/100=2776,6 руб.
Ае=Аг / Пг, (2.10)