КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
"Анализ хозяйственной деятельности ЗАО "Сарапульского мясокомбината" и технико-экономическое обоснование внедрения новой техники"
Введение
Мясо и мясопродукты – один из основных в рационе человека продуктов животного происхождения – незаменимый источник полноценного белка, жиров, витаминов, минеральных веществ и других жизненно-важных элементов.
Согласно исследованиям экспертов производство мяса в мире возросло с 196 млн. тонн в 1993… 1995 гг. до 266 млн. тонн в 2006. Доля птицы составила 52,7%, свинины – 31,0%, говядины – 11,6%, баранины – 4,7%. При среднем годовом росте объемов производства в 2,8% рост производства птицы составил 5,6%. Потребление мяса в мире к 2006 году увеличилось до 41 кг на душу населения планеты в год, то есть возросло на 15%.
В России наибольшее потребление мясных продуктов отмечалось в 1990 году – 75 кг на человека в год. В течение последних лет шло снижение потребления и достигло к настоящему моменту, как и упоминалось выше, 40 кг в год. Снижение потребления мяса и мясопродуктов в России связано не только с уменьшением их производства, но и со снижением реальных денежных доходов населения.
По прогнозам экспертов к 2010 году значительно увеличится потребление мяса птицы и снизится потребление говядины. У нас в стране остается высоким удельный вес, в общем, потребление мясных продуктов, колбасных изделий 38% (из них вареных 55%) и низким удельный вес полуфабрикатов 8%, а 40% мяса в виде мяса на костях.
В последние 30 лет идет обсуждение проблемы резкого увеличения производства мяса за счет говядины или ускоренного развития свиноводства и птицеводства. Оба варианта приемлемы, но наращивание производства свинины и мяса требует значительно больше концентрированных (зерновых) кормов. Увеличение же объемов производства говядины обусловлено большими возможностями использования грубых, сочных и пастбищных кормов, отходов пищевой промышленности и минимальных затрат концентратов (в среднем 20%).
1. Анализ хозяйственной деятельности ЗАО «Сарапульский мясокомбинат»
1.1 Месторасположение и структура управления
Юридический адрес предприятия – Удмуртская Республика, город Сарапул, улица Азина 165.
В настоящее время комбинат является одним из ведущих предприятий города и республики по объемам производства. Установленная производственная мощность предприятия составляет 13,7 тонн мяса и 4,4 тонн колбасных изделий в смену.
Мясокомбинат является перерабатывающим предприятием, поэтому сырьевой базой для него является продукция отрасли животноводства.
По установившимся связям сырье на комбинат поступает из многих районов Удмуртии, таких как Сарапульский, Каракулинский, Малопургинский, Киясовский, Завьяловский, Камбарский. Отношение с производителями сельскохозяйственной продукции строятся на взаимовыгодной основе, создаются все условия для своевременных расчетов за сданный скот.
Основными цехами предприятия являются мясожировой и колбасный цеха.
Обслуживание основного производства осуществляют вспомогательные цеха: механический, компрессорный, транспортный цеха и котельная.
Комплексная переработка сырья предусматривает использование отходов основного производства. Для этого предназначен цех технических полуфабрикатов, который вырабатывает техническую продукцию: технический жир, мясокостную муку. Эта продукция находит своего потребителя: птицефабрики и колхозы используют ее в качестве кормов.
Ветеринарно-санитарный надзор на всех участках производства и контроль над санитарным благополучием выпускаемой продукции осуществляет отдел производственно-ветеринарного контроля.
Управление предприятием осуществляет инженерно-техническая служба комбината во главе с директором.
Продукция ЗАО «Сарапульский мясокомбинат» пользуется большим спросом у потребителей не только на территории Удмуртии, но и за ее пределами. Районы поставок охватывают такие города, как: Казань, Нижний Новгород, Москву, Соликамск, Екатеринбург, Пермь, Уфу, Нефтекамск, Тихорецк и др.
1.2 Анализ размеров и специализации предприятия
Показатели размеров производства рассмотрим в таблице 1.
Таблица 1. Анализ размеров производства
| № п/п | Показатель | Ед. изм. | 2003 год | 2004 год | 2005 год | 2005 к 2003, % |
| 1 | Валовая продукция | Тыс. руб. | 191490 | 216364 | 249833 | 130 |
| 2 | Объем товарной продукции | Тыс. руб. | 184276 | 186667 | 248256 | 135 |
| 3 | Произведено: | |||||
| а) мясо и субпродукты | Тонн | 3510 | 3706 | 4649 | 130 | |
| б) колбасные изделия | Тонн | 752 | 868 | 912 | 121 | |
| в) полуфабрикаты | Тонн | 275 | 337 | 549 | 200 | |
| г) жиры | Тонн | 62 | 63 | 174 | 181 | |
| д) сухие корма | Тонн | 141 | 128 | 173 | 123 | |
| 4 | Среднегодовая стоимость ОПФ | Тыс. Руб. | 19118 | 37598 | 41269 | 216 |
| 5 | Среднесписочная численность работников | Чел. | 287 | 286 | 294 | 102 |
| 6 | Площадь предприятия | М1 | 6000 | 6000 | 6000 | 100 |
Анализируя данные таблицы 1, можно сделать следующие выводы: объем валовой продукции увеличился к 2005 году по сравнению к 2003 на 30%, объем товарной продукции увеличился на 35%, среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась в 2,16 раза (на 116%); ввиду увеличения спроса на продукцию предприятия в 2005 году увеличилось производство мяса в 1,3 раза, колбасных изделий в 1,21 раза, полуфабрикатов в 2 раза, жиров в 1,81 раза,сухих кормов в 1,23 раза. Среднесписочная численность работников увеличилась на 5 человек. При всех увеличениях численности работников и выпуска продукции площадь предприятия остается неизменной.
Рассмотрим структуру товарной продукции в таблице 2
Таблица 2. Структура товарной продукции
| Вид продукции | 2003 год | 2004 год | 2005 год | ||||||
| Произведенодонн | Выручка | Произведено донн | Выручка | Произведенодонн | Выручка | ||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||||
| Мясо и субпродукты | 3510 | 116094 | 63 | 3706 | 112560 | 60.3 | 4549 | 149202 | 60,1 |
| Колбасные изделия | 752 | 51597 | 28 | 868 | 56000 | 30 | 912 | 60823 | 24,5 |
| Полуфабрикаты | 275 | 13268 | 7,2 | 337 | 14747 | 7,9 | 549 | 32025 | 12,9 |
| Жиры | 62 | 921 | 0,5 | 63 | 1120 | 0,6 | 174 | 3227 | 1,3 |
| Сухие корма | 141 | 2396 | 1,3 | 128 | 2240 | 1,2 | 173 | 2979 | 1,2 |
| Итого | X | 181276 | 100 | X | 186667 | 100 | X | 248256 | 100 |
Коэффициент специализации определяется по формуле:
Кспец=100%/(∑Уд (2n-1)), (1.1)
где Уд – удельный вес каждого показателя в структуре товарной продукции, %;
n– порядковый номер удельного веса продукции в ранжированном ряду, начиная с наивысшего.
По годам коэффициент специализации принимает следующие значения:
КСПец2001=100/(63*(2П-1)+28*(2*2–1)+7,2*(2*3–1)+1,3*(2*4–1)+1,5*(2*5–1))=0,51
Кс«ец2002=100/(60,3*(2*1–1)+30,0*(2*2–1)+7,9*(2*3–1)+1,2*(2*4–1)+0,6:!:(2*5–1)) = 0,49
КСПец2003=100/(60,1*(2*1–1)+24,5*(2*2–1)+12,9*(2*3–1)+1,3*(2*4–1)+1,2*(2*5–1) = 0,46
ЗАО «Сарапульский мясокомбинат» имеет высокий коэффициент специализации. Основной производимой продукцией является мясо в тушах, полутушах и субпродукты. Дополнительной продукцией предприятия являются колбасные изделия и полуфабрикаты; подсобной продукцией – жиры и сухие корма.
1.3 Анализ структуры затрат на производство и реализацию продукции
От базисного года к отчетному затраты на производство и реализацию продукции мясокомбината постепенно увеличиваются. Наибольший удельный вес в структуре затрат имеет статья «Сырье и материалы», которая составляет 86,3% в базисном, в 2004 году 85,4% и в 2005 году 80,3%). Резко, из-за покупки нового оборудования возросли общезаводские, внепроизводственные расходы и расходы на амортизацию ОПФ. В отчетном году их суммарный удельный вес возрос на 158%.
Структуру затрат на производство и реализацию продукции рассмотрим в таблице 3
Таблица 3. Структура затрат на производство и реализацию продукции
| № п/п | Статья затрат | 2003 год | 2004 год | 2005 год | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| 1 | Сырье и материалы | 186385,0 | 86,3 | 207610,8 | 85,4 | 232080,8 | 80,3 |
| 2 | Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты | 2592,4 | 1,2 | 3440,9 | 1,4 | 4227,5 | 1.5 |
| 3 | Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями | 2690,3 | 1,3 | 2478.5 | 1,0 | 3237,2 | 1,1 |
| 4 | Холод | 949.2 | 0,4 | 1295.9 | 0,5 | 1768,0 | 0,6 |
| 5 | Энергия | 308,2 | 0,1 | 322,2 | 0,1 | 546,2 | 0,2 |
| 6 | Пар | 1882,5 | 0,9 | 2181,1 | 0,9 | 2623,2 | 0,9 |
| 7 | Дрова | 115,6 | 0,1 | 73,2 | 0,1 | 130,5 | 0,1 |
| 8 | Итого материальных затрат | 194931,2 | 90,3 | 217402,6 | 89,4 | 244613,4 | 84,7 |
| 9 | Заработная плата | 2468,3 | 1,2 | 3517.8 | 1,5 | 4806,4 | 1,7 |
| 10 | Амортизация ОПФ | 550,0 | 0,3 | 1723.0 | 0,7 | 3397,6 | 1,2 |
| 11 | Общецеховые расходы | 2008,7 | 0,9 | 2322,1 | 1,0 | 3721,5 | 1.2 |
| 12 | Общезаводские расходы | 6990,7 | 3,2 | 8467,6 | 3,5 | 16242,7 | 5,6 |
| 13 | Внепроизводственные расходы | 8905,4 | 4,1 | 9812,4 | 3,9 | 16088,0 | 5,6 |
| 14 | Всего затрат | 215854,3 | 100,0 | 243245,5 | 100,0 | 288869,6 | 100,0 |
1.4 Экономическая эффективность производства и анализ рентабельности
Из отчетных данных предприятия по выручке и коммерческой себестоимости продукции определим размер прибыли и уровень рентабельности по видам продукции.