Производственный план включает в себя расчет потребности во вспомогательных материалах, топливо, электроэнергии, таре, оплате труда.
Сначала рассчитаем потребность во вспомогательных материалах.
Производственная деятельность современных предприятий пищевой промышленности основана на использовании большего качества разных видов энергии (электрической, тепловой, холода). Бесперебойное снабжение основного и вспомогательного производства всеми видами энергии определенных параметров осуществляется собственными энергетическим хозяйством. Поэтому в плане материально - технического обеспечения разрабатываются энергобалансы предприятия по видам, а также осуществляется расчет их стоимости.
Таблица 4.
Расчет потребности во вспомогательных материалах, энергоресурсах, упаковке.
| Статья затрат | Ед. изм | Цена за ед. руб. | На ед. продукции | На весь объем продукции | ||
| Сумма руб. | Кол-во ресурса т | Сумма тыс.руб. | Норма расхода, кг | |||
| Электроэнергия | Квт/ч | 0,65 | 561,6 | 365,04 | 3408912 | 2215,792 |
| Теплоэнергия | Гкал/ч | 242,65 | 0,382 | 92,68 | 2318,74 | 562,642 |
| Сжатый воздух | Квт/1000м3 | 0,65 | 43,6 | 28,34 | 264652 | 172,024 |
| Холод | Квт/т | 0,6 | 10,6 | 6,9 | 64342 | 41,822 |
| Вода | м3 | 11,958 | 1,04 | 12,48 | 6312,8 | 75,488 |
| Упаковка | кг | 89,726 | 2,58 | 232,12 | 722,4 | 64,818 |
Расчет затрат по потребностям во вспомогательных материалах производиться по таким статьям: электроэнергия, теплоэнергия, сжатый воздух, холод, вода, упаковка.
Далее рассчитаем фонд заработной платы. Фонд заработной платы представляет собой выраженную в денежной форме сумму средств предприятия, предназначенную для распределения по труду между рабочими и служащими, достаточную для выполнения запланированного объёма производства.
Общий фонд заработной платы состоит из фонда основной и дополнительной заработной платы
Основная заработная плата включает в себя оплату по тарифу - выплаты за выполненную работу, и все виды доплаты премии.
Доплаты могут быть за:
- работу и ночное время;
- совмещение профессии;
- бригадирство;
- тяжелые и вредные условия труда;
- многосменный режим и т.д.
Дополнительная заработная плата - это оплата нерабочего времни, предусмотренная законом. В неё включают: оплата ежегодных очередных и дополнительных отпусков; отпусков, представляемых в связи с обучением; оплата времени, затраченного на выполнение государственных обязанностей; процентные надбавки за выслугу лет, стаж работы по специальности и др.
Дополнительная заработная плата составляет 20% уровня основной заработной платы.
Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих.
Таблица 5.
Трудоемкость продукции по вспомогательным рабочим
| Наименование профессий рабочих | Категория | Час. Тариф. Ставка, руб. | ГП Затраты на ед. | |
| Трудоемкость, чел/час | Ед. расценка, руб. | |||
| 1.Машинист компрессор | 3 | 5-12 | 0,86 | 4,4 |
| 2.Котельщик | - | 4-97 | 0,68 | 3,38 |
| 3.Монтер по обслуж. оборуд. | 4 | 6-51 | 0,86 | 5,6 |
| Итого: | - | - | 2,4 | 13,38 |
Также на предприятии имеются вспомогательные рабочие-повременщики. Рассчитаем их фонд оплаты труда, исходя из тарифных ставок по категориям, а также фонда раб. времени 1 рабочего за год.
Таблица6
Расчет фонда оплаты труда вспомогательных рабочих (повременщиков)
| Наименов. Проф. | Число раб.,чел | категория | Час.тарифная ставка, руб. | Год. Фонд времени, час | Оплата по тарифу, тыс.руб. | Основная З/П, тыс.руб. | Доп. З/П, тыс.руб. | Общая З/П, Тыс.руб. |
| 1.слесарь | 6 | 4 | 6-51 | 1712 | 66,87 | 86,932 | 17,386 | 104,318 |
| 2.слесарь | 4 | 3 | 5-12 | 1712 | 35,062 | 45,58 | 9,116 | 54,696 |
| 3.эл.сварщик | 4 | 5 | 7-80 | 1712 | 53,414 | 69,438 | 13,888 | 83,326 |
| 4.электрик | 2 | 4 | 6-51 | 1712 | 22,29 | 28,978 | 5,796 | 34,772 |
| Итого: | 16 | - | - | - | 177,636 | 230,928 | 46,186 | 277,112 |
Фонд оплаты труда управленческого персонала
Рассчитаем фонд оплаты труда инженерно-технических раб. (руководители, специалисты), исходя из месячного оклада и кол-во отработанных месяцев в году.
Таблица 7
Расчет фонда оплаты труда управляющего персонала
| Должность | К-во раб., чел | Месяч. Долж. Оклад, руб. | К-во месяцев работы | Общая З/П, Тыс.руб. |
| 1. нач. цеха | 1 | 2100 | 12 | 25,20 |
| 2.нач. смены | 1 | 1970 | 12 | 23,64 |
| 3.старший мастер | 1 | 1800 | 12 | 21,60 |
| 4.бухгалтер | 1 | 1900 | 12 | 22,80 |
| 5.главный экономист | 1 | 2000 | 12 | 24,0 |
| Итого: | 5 | - | - | 117,24 |
В финансовый план входит расчет плановой калькуляции себестоимости плановой продукции, расчет марки контрибуции по плановому изделию, и оценка технико-экономических показателей планируемого производства.
Себестоимость - это один из важнейших количественных показателей деятельности предприятия, так как в нем отражаются все изменения, связанные с техническим и организационным уровнем предприятия, со степенью использования материально-энергетических и трудовых ресурсов. В условиях рыночной экономики значение показателя себестоимости возрастает, т. к. уровень себестоимости во многом предопределяет конкурентоспособность продукции, поскольку себестоимость является Основой цены.
План по себестоимости является важным разделом плана предприятия.
Непосредственной целью планирования себестоимости является экономически обоснованное определение величины затрат, необходимых для изготовления продукции, обеспечение роста прибыли и повышение рентабельности.
Для определения полной себестоимости к себестоимости продукции добавляются все расходы предприятия.
В плане по себестоимости разрабатываются следующие показатели:
1. затраты на 1 руб. ТП и % их снижения по сравнению с предыдущим годом
2. себестоимость каждого вида продукции, планируемого к производству
3. себестоимость всей ТП
4. себестоимость реализованной продукции
5. общая прибыль, показатели рентабельности.
Калькуляция себестоимостиотдельных видов продукции
Таблица 8.
Плановая калькуляция себестоимости плановой продукции
| Статьи калькуляции | Ед. измерения | Цена за ед., руб. | Затраты на ед. | ||
| Сумма, руб. | Кол-во | Сумма,руб. | |||
| 1.сырье и основные материалы | тонн | - | - | 4280,02 | - |
| 2.теплоэнерг. | Гкал | 242,65 | 0,382 | 92,68 | 951,18 |
| 3.электроэенрг. | КВт*час | 0,65 | 561,6 | 365,04 | 1398384 |
| 4.вода | М3 | 11,958 | 1,04 | 12,48 | 2599,56 |
| 5.холод | КВт/т | 0,65 | 10,6 | 6,9 | 26394 |
| 6.сжат. воздух | КВт/1000м3 | 0,65 | 43,6 | 28,34 | 108564 |
| 7.З/П | руб. | - | - | 219,08 | - |
| -основная | - | - | 182,56 | - | |
| -дополнит. | - | - | 36,52 | - | |
| 8.отчисл. в соц. Фонд | руб. | - | - | 63,54 | - |
| Всего: прямые затраты | руб. | - | - | 5069,14 | - |
| 9.косв. произв. затраты | руб. | - | - | 343,44 | - |
| 10.общие и административные расходы | руб. | -- | - | 79,8 | - |
| 11.другие операционные расходы | руб. | - | - | 39,46 | - |
| 12.коммерческие расходы | руб. | - | - | 283,66 | - |
| Итого: полная С/С | руб. | - | - | 5815,5 | - |
Расчет косвенных производственных затрат
Косвенные производственные затраты по цеху составили 2704405,9 руб.
Фонд оплаты труда основных производственных рабочих 1725056 руб.
Коэффициент распределения косвенных производственных затрат = КПЗ/ФОТо.р. = 2704405,9 /1725056 = 3,134
Данный коэффициент показывает сколько лет косвенных производственных затрат приходится на 1 л. на оплату труда.
Тогда косвенные затраты по видам продукции составят:
КПЗ2= ФОТ2*ККПЗ=545,488*3,134 = 855,172 тыс.руб.
Расчет общих и административных расходов
Общие и административные расходы цеха составили: 628358,06 руб.
Фонд оплаты труда основных рабочих: 1725056 руб.
Коэффициент распределения общих и административных расходов = ОАР/ФОТо.р.=628358,06/1725056 =0,364
Тогда на виды продукции общие и административные расходы распределяются следующим образом: