ОАР2 = ФОТ2 * К оар = 545,488*0,728 = 198,696 тыс.руб.
Расчет других операционных расходов
Другие операционные расходы по цеху составили : 248039,8 руб.
Определили производственную себестоимость за вычетом других операционных расходов:
Производственная себестоимость = прямые затраты на весь V производства + по видам + КПЗ+ОАР=34528,034 тыс.руб.
Коэффициент распределения
Др.ОР/производ.с/с=248039,8/34528034=0,014
Другие операционные расходы по видам продукции будут:
Др.ОР2 = произ. с/с2 * Кдор = 13677,328*0,014 = 98,26 тыс.руб.
Коммерческие расходы составили 1783104,84 руб.
Производственная с/с = прямые затраты на весь V произв. По видам прод. +КПЗ+ОАР+ДрОР=34776,074 тыс.руб.
Коэффициент распределения коммерческих расходов = Ком.Р/ производ. с/с = 1783104,84/34776074 = 0,1
Ком.Р2 = произ. с/с2 * Ккр = 13775,588 * 0,1 = 706,32 тыс.руб.
Таблица 10
Финансовые результаты
| Наименование продукции | Цена за 1т. руб. | Тов. Прод. Т.руб. | Полная с/с | прибыль | Затраты на 1 руб. ТП | Рентаб .прод % | ||
| Всего V прод т.руб. | 1 т. руб. | Всего V прод т.руб. | 1 т. руб. | |||||
| Варено-копченые колбасы | 8450 | 21040,5 | 5815,5 | 14481,908 | 2634,5 | 6559,906 | 1,38 | 62 |
В данной работе был разработан годовой план по производству нового вида изделий.
Основные показатели плана отмечены в таблице 11:
Таблица 11
Основные технико-экономические показатели цеха
| Показатели | Ед. изм. | 2008 | 2009г(план) |
| 1.Объём пр-ва в натуральном выражении | Т. | 12140 | |
| Варено-копченые колбасы | Тыс. руб | 5259,996 | 4980 |
| 2. товарная продукция в сопоставимых ценах | Тыс. руб | 546,14 | 32876,5 |
| 3. товарная продукция в действительных ценах | Тыс. руб | 28556,58 | 52530,3 |
| 4.Численность ППП | Чел. | 162 | 156 |
| - основные рабочие | 118 | 112 | |
| -вспомогательные рабочие | 34 | 34 | |
| -руководители | 10 | 10 | |
| 5.фонд оплаты труда | Тыс. руб | 2339,584 | 2529,048 |
| 6 производит труда | Тыс. руб | 352,56 | 421,5 |
| 7.средняя заработная плата | Тыс. руб | 2406,98 | 2701,98 |
| 8 себестоимость ключевой продукции | Тыс. руб | 6794,12 | 5188,14 |
| -единицы | 17868,506 | 17117,65 | |
| -всего объёма | 824 | 2636,04 |
Как видно из таблицы план предусматривает значительное повышение положения предприятия, однако необходимо постоянно следить за его реализацией, чтобы достигнуть поставленной цели.
Таблица 12
Планирование финансовых результатов
| Показатели | На весь объём |
| Производственная себестоимость | 338899,6 |
| Расходы периода | 2659,574 |
| Полная себестоимость | 36559,174 |
| Валовая прибыль | 15968,64 |
| НДС (16,67%) | 2661,8 |
| Товарная продукция | 52530,3 |
| Чистая прибыль | 13306,84 |
Поставка товара осуществляется на основании заключенных договоров с поставщиками. При получении товара и проверки соответствия его заявленным в сопроводительных документах информации, он перемещается на склад. Здесь необходимо отметить несколько минусов в работе складского хозяйства. Дело в том, что площади склада не отвечают нуждам предприятия, то есть весь получаемый товар не удается разместить на стеллажах, поэтому приходится часть товара держать в местах, для них не предназначенных. Это создает трудности при перемещении по территории предприятия, а также затрудняет поиск нужного товара.
Также на складе отсутствует четкая система расположения товара на полках склада, то есть кладовщики по своему собственному усмотрению выгружают продукцию, что создает трудности при ее поиске продавцами-консультантами. Как только запасы на складе подходят к нижней границе необходимого запаса, автоматически заказывается следующая партия. В связи с тем, что предприятие функционирует в сфере торговли, каналы товародвижения как таковые отсутствуют.
Сбытовая деятельность предполагает наличие торговой коммуникации предприятия, т.е. передачу торговой информации от одного потребителя к другим. Торговая коммуникация должна включать все формы воздействия, обеспечивать целенаправленную передачу коммерческих сведений заинтересованным лицам. Ее цель — передача информации о продукте по всем каналам его продвижения для формирования благоприятного отношения к предприятию, его производящему.
Предприятие запланировало некоторые программы для улучшения и стимулирования сбыта продукции.
В план стимулирования сбыта на исследуемом предприятии входит:
1. Ежемесячная акция «Суперцена» с полиграфией;
2. Комплексная программ «С «Толстяком» вокруг света»;
3. Промоакции поставщиков;
4. Совместные акции с поставщиками;
5. Сезонные акции.
Ежемесячная акция «Суперцена» с полиграфией предусматривает следующую рекламную поддержку:
1. Каталог.
График выпуска: 4 тиража в году (март, май, сентябрь, декабрь).
Принципы оформления: коллажная фотосъемка товаров, на первой странице издания специальной дизайн-оформление.
Распространение: рассылка прямая и через универсам «Патерсон» (в который поступает основная масса продукции).
2. Оригинальное издание.
График выпуска: 5 тиражей в году (февраль, апрель, июль, октябрь, ноябрь).
Принципы оформления: модульная сетка, на первой странице издания со специальным дизайн-изображением товара «ШОК-ЦЕНА».
Распространение: рассылка прямая и через универсам «Патерсон».
3. Специальные ценники в местах продаж (формат А6)
4. Плакаты на входной группе и в местах продаж.
5. Реклама в единой аудио-видео системе.
6. Расширенная выкладка промотируемых товаров.
Список товаров, участвующих в акции «Суперцена», принципиально делится на разделы:
1. «новинки» - товары недавно выведенные производителем на товарный рынок и вводимые в ассортимент предприятия;
2. «с лучшей ценой» - (большинство участников). Выставление цен происходит при совместном снижении цен поставки поставщиков и наценки предприятия, на основании проводимых мониторингов цен на товары-участники.
3. «шок-цена» - товары с минимально возможными ценами (2-3 позиции), реклама которых должна даваться на первой полосе издания, обычно участники сезонных акция. Общий алгоритм ценообразования: минимальная цена – минус 10-20%.
Общее количество позиций участвующих в издании – 8-15 единиц.
Комплексная программа «С «Толстяком» Вокруг света!»
Тематические акции, сопровождающиеся ежемесячными розыгрышами путевок в различные уголки мира.
Целью является увеличение среднего чека и рост продаж продукции поставщиков, участвующих в акции, путем вовлечения покупателей в игру.
Промоакции поставщиков.
Включает в себя: дегустации, консультации, семплинги, лотереи, подарки за покупку, интервьюирование, организация центров выдачи призов. Акции направлены на стимулирование продаж и повышения лояльности у покупателей к продукции.
Совместные акции с поставщиками.
Принимает участие один или два взаимодополняющие друг друга поставщика. Наиболее интересным в данной группе акций по итогам проводимых акций признаны:
1. семплинги (выдача образцов, в том числе выдача образцов на кассах всем покупателям, независимо от товарного набора покупки, при сумме покупки от 100-250 рублей в зависимости от образца);
2. беспроигрышные мгновенные лотереи;
3. подарки за покупку.
Сезонные акции.
Планируется два вида сезонных акций:
1. Акции, приуроченные к праздникам – на тематические товары, которые подчас не представлены в стандартном ассортименте (например – елочные шары в Новый год или краска для яиц в Пасху), а также, при подготовке к массовым праздникам на дорогой сегмент товарной группы и подгруппы. На изучаемом предприятии существуют следующие сезонные акции приуроченные к праздникам – «Рождество», «14 февраля», «23 февраля», «8 марта», «9 мая», «Новый год»;
2. Акции, напрямую связанные с сезоном года – акцент делается с учетом специфики продажи товаров в универсаме в разные сезоны года и конкуренции рынков.
Помимо вышеперечисленных средств продвижения товаров и повышения спроса на них, предприятие планирует активно размещать рекламу на рекламных щитах (6*3) в разных частях города. Также активно использовать рекламу на наиболее прослушиваемых радиостанциях города – «Европа+», «Русское Радио», «Динамит-FM».
Список использованой литературы
1. Акуленок Д.Н., Буров В.П., Морошкин В.А., Новиков О.К. Бизнес- план фирмы: Комментарий методики составления. Реальный пример / Ассоциация авторов и издателей "Тандем". — М.: Гном-Пресс, 2001. — 88с.
2. Берл Густав, Киршнер Пол. Мгновенный бизнес-план: Двенадцать быстрых шагов к успеху:Пер.с англ. / Академия народного хозяйства при Правительстве РФ. — М.: Дело Лтд, 2005. — 80с.
3. Бизнес- план / В.А. Питатeлев (науч.ред.), К.В. Вдовин (пер.). — М.: ДеКА, Б. г.. — 62с.
4. Бизнес- план инвестиционного проекта: Метод. пособие / НАН Украины; Институт проблем природопользования и экологии / Л.М. Зайцева (разраб.). — Первая ред. — Д., 2005. — 36с.
5. Бизнес- план предприятия: Метод. пособие / Институт проблем природопользования и экологии НАН Украины; Комитет экономики Днепропетровского облисполкома / Л.М. Зайцева (разраб.). — Вторая ред. — Д., 2005. — 41с.
6. Бизнес- план, или Как организовать собственный бизнес: Анализ. Методика. Практикум / А.С. Пелих (отв.ред.), А.С. Пелих (авт.-сост.). — М.: Ось-89, 2006. — 96с.