Комплексный анализ хозяйственной деятельности 4 (стр. 5 из 13)

Метод прямого счета по всем изделиям по изменению удельного веса каждого изделия в общем выпуске:

∆N(D) = Qф*(∑Diф*Pi - ∑Diпл*Pi) = 22588*((0,2831*5300+0,3318*6500+0,2763*700+0,1088*7050) -(0,2878*5300+0,3035*6500+0,2768*7000+0,1319*7050) = 1922,8 или ∆N(D) = Pi*(∑Qобщф*Diф - ∑ Qобщф * Diпл) = 1922,8 тыс.руб.

Метод прямого счета по всем изделиям по проценту выполнения плана:

∆N(D) = ∑Qфi * Pi - ∑Qплi * %ВПобщ * Pi) = 1922,8 тыс.руб.

Метод средних цен:

∆N(D) = [∑(Dфi – Dплi)*P]*Qобщф = 1922,8 тыс.руб. или ∆N(D) = [∑Dфi * P – ∑Dплi*P]*Qобщф = 1922,8 тыс.руб.

Рис. 7 – Структура произведенной продукции по плану (%)

Рис. 8– Структура произведенной продукции по факту (%)

Для расчета влияния структурного фактора на объем производства продукции в стоимостном выражении используют способ абсолютных разниц. Сначала определяется изменение среднего уровня цены 1 шт. (DРстр) за счет структуры (таблица 4).

D

стр = å(Удiф – Удiпл) Рi / 100 = 10,2

2.2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕРСОНАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Трудовые ресурсы являются одной из основных групп факторов, определяющих результаты деятельности организации.

Использование трудовых ресурсов может характеризоваться экстенсивностью и интенсивностью использования труда численности работников, фонда оплаты труда, качеством трудовых ресурсов.

Увеличение значений показателей постоянства и устойчивости в динамике свидетельствует об эффективности проводимой на предприятии кадровой политики.

Таблица 4

Данные о движении персонала

Показатель	План	Факт	+, -	Темп прироста,%
1	2	3	4
1. Численность ППП на начало года, чел.	150	170	20	13,33
2. Приняты на работу, чел.	50	13	-37	-74
3. Выбыли, чел.	15	8	-7	-46,67
В том числе: а)по собственному желанию б)уволены за нарушение трудовой дисциплины	10 2	2 1	-8 -1	-80 -50
4. Численность персонала на конец года, чел.	185	175	-10	-5,41
5. Среднегодовая численность персонала, чел.	168	173	5	2,97
6. Коэффициент оборота по приему работников	0,3	0,076	-0,224	-74,67
7. Коэффициент оборота по выбытию работников	0,09	0,047	-0,043	-47,78
8. Коэффициент текучести кадров	0,072	0,018	-0,054	-75,0
9. Количество работников, проработавших полный год	40	15	-25	-62,5
10. Количество работников, проработавших более одного года	45	48	3	-6,67
11. Коэффициент постоянства кадров	0,81	0,63	-0,18	-22,22
12. Коэффициент замещения	0,202	0,029	-0,173	-85,64
13. Коэффициент устойчивости персонала	0,172	0,282	0,11	63,95

Движение трудовых ресурсов, т.е. изменение их численности, влияет на результаты работы предприятия. Для этого рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей (таблица 9):

- коэффициент оборота по приему рабочих – отношение количества принятого на работу персонала к среднесписочной численности персонала;

- коэффициент оборота по выбытию – отношение количества уволившихся работников к среднесписочной численности персонала;

- коэффициент текучести кадров – отношение суммы количества уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности персонала;

- коэффициент постоянства состава персонала предприятия – отношение количества работников проработавших весь год к среднесписочной численности персонала.

Кпр_пл =

Кпр_ф =

Кв_пл =

Кв_ф =

Ктк_пл =

Ктк_ф =

Кпс_пл =

Кпс_ф =

Вывод: Проведенные расчеты показали, что по сравнению с плановыми показателями произошло увеличение среднегодовой численности работников предприятия на 5 человек. При этом число уволившихся работников (фактически) составило больше планируемого количества на 33,33 %. Из табл. 4 следует, что в отчетном периоде принято больше рабочих, чем выбыло, текучесть кадров незначительная, но при этом показатель текучести кадров выше планируемого на 0,054.

Как видно на рис.5, на предприятии численность на начало и на конец отчетного года ниже, чем запланированные показатели на 23,33% и 35,14% соответственно. Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие испытывает напряжения в обеспечении трудовыми ресурсами.

Рис. 9 – Динамика движения персонала (чел.)

2.2.2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня (таблица 10):