Комплексный анализ хозяйственной деятельности 4 (стр. 9 из 13)
- экстенсивные факторы – факторы использования рабочего времени и количество единиц оборудования.
Соответственно рассчитывается прирост объема выпуска продукции за счет экстенсивных и интенсивных факторов.
Интенсивность загрузки измеряется количеством произведенной продукции в единицу времени (выработкой).
Коэффициент экстенсивной загрузки определяется отношением полезного времени к календарному, умноженным на количество единиц оборудования.
Интегральный показатель загрузки определяется как произведение коэффициентов интенсивной и экстенсивной загрузки.
Таблица 13
Анализ эффективности использование ОПФ
| Показатели | План | Факт | Отклонение | |
| +; - | ∆,% | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Объем реализуемой продукции, тыс. руб. | 138695 | 141515 | 2820 | 2,03 |
| 2. Объем товарной продукции, тыс. руб. | 138894 | 143787,5 | 4893,5 | 3,52 |
| 3. Ср.стоимость ОПФ, тыс. руб., в том числе - активная часть ОПФ (условно 55% по плану и 60% по факту) | 9191,5 5055,33 | 9295 5577 | 60,5 521,67 | 1,13 10,32 |
| 4. Среднегодовая численность персонала, чел. | 168 | 173 | 5 | 2,98 |
| 5. Остановки основного оборудования по технологическим причинам, дни | 30 | 35 | 5 | 16,67 |
| 6. Фондоотдача, руб. | 15,09 | 15,22 | 0,13 | 0,86 |
| 7. Фондоемкость, руб. | 0,066 | 0,065 | -0,001 | -1,5 |
| 8. Фондовооруженность, руб. | 54,71 | 53,73 | -0,98 | -1,79 |
| 9. Коэффициент интенсивности | - | 1,035 | - | 1,035 |
| 10. Коэффициент экстенсивности | - | 1,015 | - | 1,015 |
| 11. Коэффициент интегральный | - | 1,051 | - | 1,051 |
| 13. Машиноотдача | 11,31 | 12,89 | 1,58 | 13,97 |
I. Влияние изменения фондоотдачи на объем выпущенной продукции:
1. за счет интенсивности использования основных средств
- ∆Фо = [(∆Фо * ОПФф) / ∆ВП] * 100% =[( 0,86* 141515) / 2,03] *100 = 0,58%
- ∆Фо = 1 – (∆ОПФ%/∆ВП%) = 1- (0,86/ 2,03) = 0,58 %
2. за счет экстенсивности использования основных средств
- ∆Фо = (ОПФф – ОПФпл) * Фопл = (9295 – 9191,5) * 15,09 = 1561,82 тыс. руб.
II. Факторный анализ:
1. Влияние объема товарной продукции на увеличение фондоотдачи
∆Фо усл = ВПф/ОПФпл = 1415151 /17695,5 = 7,997 руб.
∆Фо= ВПф/ОПФф = 141515/18873= 7,489 py6.
Итого 7,997 – 7,489 = 0,508 py6.
2. Влияние среднегодовой стоимости ОФ на увеличение фондоотдачи
Определим Фо плановую, фактическую и условную и отклонение между ними.
Фопл = 7,84py6.
Фоф= 7,5 py6.
Фо усл = ВПф/ОПФпл= 141515/17695,5= 7,997 руб.
∆Фо= 7,997 – 7,84 = 0,157
Рис.19 - Показатели эффективности использования ОПФ
Вывод: Фондоотдача - важнейший обобщающий показатель эффективности использования основных фондов. Данные для анализа показателя фондоотдачи представлены в табл.13 и рис. 12.
Данные табл.13. показывают, что фондоотдача основных фондов в отчетном году составила 7,5 руб. Динамика показателя эффективности использования основных фондов отрицательная - по сравнению с прошлым годом фондоотдача снизился на 0,33 руб. (или на 4,21%).
На изменение уровня фондоотдачи оказывает влияние ряд факторов, в том числе: изменение доли активной части фондов в общей их сумме; изменение фондоотдачи активной части фондов.
Таким образом, отрицательно повлиял на эффективность использования основных фондов снижение фондоотдачи.
Как следует из данных табл.13, средняя стоимость активной части фондов увеличилась на 1591,3 тыс. руб. или на 16,35 % и составила 11323,8 тыс. руб. Увеличение произошло за счет введение в действие новых типов машин, оборудования.
Снижение фондоотдачи на 0,33 руб. является результатом увеличением целодневных простоев в анализируемом году по сравнению с базовым (в среднем по 5 дней на каждую единицу оборудования).
Увеличение значений показателей фондовооруженности, обусловлено увеличением стоимости основных средств по плану относительно фактическому (закупка и ввод в эксплуатацию новых линии). Значение фондовооруженности всех работающих выросло на 4,69 тыс. рублей. Фондоемкость так же увеличилась, то есть на 1 руб. выпущенной продукции приходится на 0,003 руб. больше основных фондов, чем планировалось.
2.3.3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Под производственной мощностью предприятия подразумевается максимально возможный выпуск продукции за единицу времени при полном использовании производственного оборудования и производственный площадей, применение прогрессивных технологий, эффективной организации труда и производства, обеспечении высокого качества продукции. Производственная мощность измеряется, как правило, в тех же единицах, в которых планируется производство продукции в натуральном измерении. Производственная мощность предприятия устанавливается по оборудованию, являющемуся основным в технологическом и экономическом отношении.
Таблица 14
Баланс производственной мощности
| № п/п | Мощность по плану | Ввод в действие мощности за счет нового строительства | Выбытие мощности | Мощность по факту | Объем произ-водства, тыс. м2 | Среднегодовая мощность | Коэффициент использования мощности |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | 1067 | 47 | 37 | 1185 | 582 | 1126 | 0,491 |
Рис. 20 – Производственная мощность (тыс. руб.)
Мощность ср.годовая = (1067 +1185) /2 = 1126 тыс.руб.
Вывод: Из данных баланса производственной мощности видно, предприятие использует производственную мощность на 49,1%. Причинами недоиспользования мощности могут быть: непропорциональный ввод и выбытие мощности в течении года, не достаточный объем производства в тыс.м2. В данном случае для устранения причин не полного использования мощности требуется изучения использования отдельных видов машин и оборудования.
Для характеристики степени использования пассивной части основных средств рассчитывают показатель выхода продукции на м2производственной площади, который дополняет характеристику использования производственных мощностей предприятия. Его повышение способствует увеличению производства продукции и снижению ее себестоимости. Так по плану на предприятии выход продукции на 1м производственной площади составляет 0,2466 тыс.руб. по факту же выход продукции ниже на 0,01 тыс.руб., что свидетельствует о не полном использовании пассивной части основных средств.
Таблица 15
Данные для анализа использования производственной площади предприятия
| Показатель | План | Факт | Абс.откл. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Объем производства продукции, тыс. руб. | 138894 | 143787,5 | 4893,5 |
| 2. Производственная мощность, млн.руб. | 1067 | 1185 | 118 |
| 3. Степень использования мощности, % | 10,89 | 12,13 | 1,24 |
| 4. Производственная площадь, тыс.м2, в том числе: | 552,9 | 582 | 29,1 |
| - площадь цехов, тыс.м2 (условно по плану10%, по факту 12%) | 55,29 | 69,84 | 8,73 |
| 5. Удельный вес площади цехов в общей производственной площади | 10 | 12 | 2 |
| 6. Выпуск продукции на 1 м2, тыс.руб.: | |||
| - производственной площади (А) | 251,21 | 247,06 | - 4,15 |
| - площади цехов (Б) | 2272,85 | 2058,8 | - 214,05 |
Определить увеличение или снижение объема производства на предприятии за счет:
1. Производственной площади предприятия:
∆ВП = (∆Пр площадь) * Уд вес пл * Б пл = 29100 *0,1*2272,85= 6613993,5 руб.
2. Удельного веса площади цехов в общей производственной площади:
∆ВП = Пр площадь (факт) * ∆Уд вес * Б пл = 582000 * 0,02 * 2272,85 = 26455974 руб.
3. Выпуска продукции на 1 м2 площади цехов:
∆ВП = Пр площадь (факт) * Уд вес факт * ∆Б = 582000*0,12*(-214,05 )= 14980680 py6.
Итого ∆ВП = 6613993,5 + 26455974 – 14980680 = 180892,87 тыс.руб.
Вывод: из расчетов видно, что предприятие недостаточно полно использует производственную площадь цехов, следовательно неполный выпуск продукции на 1 м2 площади цехов. Снижение выпуска продукции за счет уменьшения выпуска продукции на 1 м2 на 214,05 тыс. руб. привело к снижению выпуска продукции на 180892,87 тыс. руб.
Степень использования производственной мощности на конец года превышает запланированного уровня на 1,24 %.
2.4. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.4.1.АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ МАТЕРИАЛЬНЫМИ РЕСУРСАМИ
Необходимым условием организации производства продукции является обеспечение его материальными ресурсами: сырьем, материалами, топливом, энергией и т.д. В процессе потребления материальных ресурсов происходит их трансформация в материальные затраты, поэтому экономное использование топлива, сырья, материалов, энергии и т.д. снижает себестоимость продукции.