1.4 Кабель
Расход кабеля определяется умножением норматива, данного в метрах на тысячу кубических метров горной массы на плановый объем горной массы.
1.5 Износ малоценных предметов
1.6 Планирование расхода МЦП на год определяется сроком эксплуатации до полного износа каждого из предметов в течение планируемого периода.
1.7 Автошины
Расход автошин определяется путем деления планового общего пробега шин по типоразмерам на норматив пробега шин в километрах.
1.8 Канат
Его расход определяется умножением норматива в метрах на тысячу кубических метров горной массы на объем плановой горной массы.
1.9 Щебень
Расход щебня для отсыпки технологических автодорог определяется умножением расхода щебня в тоннах на тысячу километров на протяженность технологических автодорог.
1.10 Прочие
Основным из них является металл, планируется путем составления сметы на производственные нужды предприятия.
2. Отчисления на геологоразведку
Является налогом на восстановление минерально-сырьевой базы, рассчитанный в размере пяти процентов от реализованного (оплаченного) угля. Для плановых показателей по этой статье оплачиваемая реализация равна отгруженной.
3. Топливо на производственно-технические нужды
Планируется по смете затрат, которая учитывает расход угля для поддержания заданного теплового режима в подразделениях и цехах предприятия.
4. Электроэнергия на производственно-технические нужды
Затраты на электроэнергию для внутрипроизводственных нужд, получаемую от «Кузбассэнерго» рассчитываются по двухставочному тарифу, состоящему из двух частей:
- годовой платы за заявленную предприятиями максимальную мощность, участвующую в максимальной загрузке электросистем;
- за расход активной части электрической энергии, определяемой суммарной мощностью потребляющих устройств.
5. Услуги промышленного характера
Расход по статье определяется договорами с промышленными предприятиями, в которых указывается объем и количество оказываемых услуг и стоимость единицы объема услуг.
6. Фонд оплаты труда
Определяется путем умножения норматива в рублях заработной платы на одну тонну добытого угля на плановый годовой объем добычи.
7. Отчисления на заработную плату
Производится в размере 44,4% от фонда оплаты труда и представляет собой отчисления во внебюджетные фонды: соцстраха, медстраха, занятости, пенсионный.
8. Амортизация
Расчет амортизации основных фондов производится двумя способами:
- амортизационные отчисления на автотранспорт рассчитываются умножением нормы амортизации данной в процентах от балансовой стоимости на тысячу километров пробега на балансовую стоимость и плановый пробег;
- амортизационные отчисления остальных видов основных средств рассчитываются умножением нормы амортизации данной в процентах от балансовой стоимости оборудования на балансовую стоимость оборудования.
9. Прочие расходы
В состав прочих расходов входят три налога:
плата за пользования недрами в размере 1,89% от объема добычи умноженной на цену отгруженного угля;
налог с пользователей автомобильных дорог в размере 3% от реализованного (оплаченного) угля;
земельный налог, определенный по процентной ставке за один гектар сельхозугодий и земель под горные отводы.
В прочие расходы входят также: плата за размещение отходов и вредных выбросов, рассчитанная по количеству вредных веществ, выбрасываемых предприятием в атмосферу, в воду и на землю, в пределах ПДК и штрафные санкции за их превышение. Также в прочие расходы включаются канцелярские, почтово-телеграфные, командировочные расходы, рассчитанные по сметам.
Сметы расходов материалов составляются участками, цехами, службами филиалов, а планирование себестоимости производится планово-экономическими отделами филиалов и согласовывается с планово-экономическим управлением Компании.
Планирование снижения себестоимости.
Одной из основных задач угольной промышленности, как и всех отраслей народного хозяйства, является систематическое снижение себестоимости продукции.
Стратегия развития Компании предусматривает постоянный контроль за уровнем себестоимости и изыскание возможностей ее снижения для этого производится постоянный анализ затрат, включаемых в себестоимость и их обоснованности. Для этого необходимо четко знать, какие основные статьи затрат имеют наибольшую долю в себестоимости продукции.
С ростом технического прогресса себестоимость 1 тн угля уменьшается, причем затраты живого труда должны уменьшаться в большей степени, чем овеществленного.
На уровень себестоимости добычи 1 тн угля большое влияние оказывает техническая оснащенность предприятия, а также принятая технология горных работ. Компания снижает себестоимость продукции с помощью обновления основного горно-транспортного оборудования наиболее эффективными марками техники: приобретаются автосамосвалы все большей грузоподъемности с экономичными двигателями «Cummins» (это позволяет увеличить объемы перевозимого угля и вскрышных пород при неизменном уровне численности ППП и меньшем расходовании топлива). Также планируется обновление экскаваторного парка машинами с большими объемами ковшей с той же целью – для сокращения непроизводительных простоев автосамосвалов под погрузкой (простой автосамосвала грузоподъемностью 220 тн приносит убыток порядка 450 руб в час).
Другой путь снижения себестоимости – повышение производительности труда по всем видам технологий и работ при условии, что темпы роста заработной платы не превысят темпов роста производительности труда. Общепринятым показателем эффективной организации труда в угольной промышленности является среднемесячная производительность труда рабочего по добыче угля (рассчитывается от численности промышленно-производственного персонала). Производительность почти на всех филиалах Компании увеличилась к уровню 2000 года, а в целом по Компании увеличилась со 172,6 тн до 181,5 тн и составила 105,2%.
На повышение производительности труда важное влияние оказывает эффективность непосредственной организации работы на участках разрезов – минимизация непроизводительных простоев автосамосвалов и экскаваторов по организационным причинам, организация поддержания автодорог и железнодорожных путей в надлежащем состоянии, своевременная подготовка породных отвалов и т.д..
Снижение затрат по материалам достигается за счет экономии расходования материальных ресурсов, применения логистических подходов, улучшения хранения, установления научно-обоснованных норм расходования материалов, топлива, крупногабаритных шин, выбор материальных ресурсов, наиболее экономичных в использовании и полностью соответствующих действительной потребности.
Кроме этого проводится изменение улучшение материально-технического снабжения, повышение качества продукции, изменение объема подготовительных и вскрышных работ, снижение затрат в результате роста объема (путем снижения условно-постоянных издержек).
Благодаря планированию, анализу фактических затрат, разработке и внедрению мероприятий по их снижению фактическая себестоимость 1 тн угля за 2002 год снижена к плану по всем филиалам и в целом по Компании снижена на 2,5%, т.е. экономия на себестоимости составила порядка 230 млн. рулей.
Управление ценами в ОАО «УК «Кузбассразрезуголь»
Управление ценами в Компании представляет собой комплекс оперативно-тактических и стратегических действий финансово-экономической службы по целенаправленному использованию цены как фундаментальной категории производства, подчиненной действию закона стоимости. Функционирование цены как экономической и стоимостной категории происходит во взаимосвязи с другими категориями (товар, деньги, заработная плата, налоги в составе цены, себестоимость, прибыль, кредит и т.д.). При этом производятся формирование, контроль, изменение и взаимоувязка ценовых параметров с финансовыми показателями деятельности Компании.
Управление ценами осуществляется финансово-экономической службой Компании в действующей системе цен и тарифов. Эта система в значительной мере определяет полные издержки на производство и реализацию товара и важнейшие показатели деловой активности – выручку от реализации продукции (объем продаж), валовой доход предприятия, маржинальный доход (валовую маржу), прибыль, рентабельность.
Цены на уголь формируются в Компании в действующей системе цен и тарифов, включающей регулируемые и нерегулируемые цены – это значит, что финансовая служба любого производственного предприятия не может регулировать цены на топливо, электроэнергию, сметные нормы и расценки на капстроительство, железнодорожные тарифы (которые составляют в цене 1 тонны угля до 38%). Поэтому иногда имеет место вынужденное изменение цен на уголь, которое в основном под влиянием внешних факторов – изменение цен на ГСМ, топливо, валютный курс рубля, электроэнергию.
Для принятия своевременных и адекватных решений в области ценообразования нужно обладать точной информацией о ходе реализации угля Компанией и ее основными конкурентами. Финансовой службой Компании используются для этого следующие данные:
динамика объема продаж в натуральных и стоимостных измерителях (в сравнении с предыдущим годом и по различным каналам распределения);
изменение цен конкурирующих угледобывающих предприятий по различным сортомаркам угля;
динамика затрат на производство;
динамика затрат на маркетинг;
мнения потенциальных потребителей по поводу качественного состава углей;
изменение позиций потребителей относительно предприятия-конкурента и его цен.
Главным результатом анализа информации о ценах является повышение эффективности ценовой политики предприятия за счет сокращения потерь, вызываемых ценовыми факторами.