Планирование прибыли на предприятии (стр. 4 из 5)
Производственные подразделения предприятия (цеха, участки, отделы и службы, обслуживающие производство) составляют производственную структуру предприятия. В состав производственной структуры входят: заготовительный участок, механический цех, штамповочный цех, изоляционный цех, аппаратный цех, сборочный цех и участок упаковки.
 |
Рис. 2.1. Организационная структура ОАО «Энергия»
Высшим органом управления является Общее Собрание Акционеров. Один раз в год проводится годовое Общее Собрание акционеров, на котором происходит назначение Генерального директора. В подчинении Генерального директора находятся руководители функциональных подразделений.
Основными потребителями продукции являются: ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат» г. Липецк, ЗАО «Машиностроительное НПО БОРЕЦ» г. Москва, ООО «Уральская сталь» г. Новотроицк.
Основные поставщики:
· черного метала: ПСК «Камея», ОАО «ВаМа-См», ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат»;
· цветного метала: ООО «Фолкон», ООО «МоскабельЦветМет», ООО «Невский Алюминий»;
· кабельной продукции: ЗАО «ТД Псковкабель», ЗАО «Электропривод», ТД «Волжский кабель»;
· комплектующих изделий: ОАО «Торсна», «Московский ГПЗ».
2.2. Анализ прибыли в базисном году
На основе данных хозяйственной деятельности ОАО «Энергия», определим прибыль предприятия в базисном 2008-м году.
Таблица 2.1.
Основные показатели деятельности ОАО «Энергия» за 2008 г.
| Показатель | Значение |
| Объем реализации, шт. | 8 390 |
| Выручка от реализации (без НДС, акцизов), тыс. руб. | 341 767 |
| Средняя цена 1-го изделия, тыс. руб. | 40,735 |
| Средняя себестоимость 1-го изделия, тыс. руб. | 33,946 |
| Полная себестоимость, тыс. руб. | 284 807 |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | 56 960 |
| Операционные доходы, тыс. руб. | 5 300 |
| Операционные расходы, тыс. руб. | 3 900 |
| Внереализационные доходы, тыс. руб. | 1 250 |
| Внереализационные расходы, тыс. руб. | 1 970 |
| Балансовая прибыль, тыс. руб. | 57 640 |
Согласно данным таблицы, в 2008 году предприятие выпустило и реализовало продукции на 341 767 тысяч рублей. При этом затраты на производство продукции равнялись 284 807 тыс. руб. Таким образом, прибыль от реализации продукции в 2008 году составила 56 960 тыс. рублей.
Воспользовавшись формулой (1.2), рассчитаем значение балансовой прибыли. Данный показатель составил в 2008 году 57 640 тыс.руб. Таким же является размер налогооблагаемой прибыли.
Далее по формуле (1.3) определим чистую прибыль. Налог на прибыль в Российской Федерации составляет 20%, отчисления на социальные нужды - 26%. Уменьшив значение балансовой прибыли на величину налогов и обязательных платежей, вычислим чистую прибыль:
Пч = Пб − Но = 57 640 – 57 640 × (0,2 + 0,26) = 31 125,6 тыс. руб.
2.3. Определение прибыли в плановом периоде
В данном разделе, используя данные производственного плана предприятия, рассчитаем величину прибыли в плановом 2009-м году. Сведем в таблицу данные 2008-го года и планируемые показатели на 2009 год.
Таблица 2.2.
Планируемые показатели деятельности ОАО «Энергия» на 2009 г.
| Показатель | 2008 г. | План на 2009 г. |
| Объем реализации, шт. | 8 390 | 9 061 |
| Выручка от реализации (без НДС, акцизов), тыс. руб | 341 767 | 394 933 |
| Средняя цена 1-го изделия, тыс. руб. | 40,735 | 43,586 |
| Средняя себестоимость 1-го изделия, тыс. руб. | 33,946 | 36,662 |
| Полная себестоимость, тыс. руб. | 284 807 | 332 194 |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | 56 960 | 62 738 |
| Операционные доходы, тыс. руб. | 5 300 | 5 300 |
| Операционные расходы, тыс. руб. | 3 900 | 3 900 |
| Внереализационные доходы, тыс. руб. | 1 250 | 1 250 |
| Внереализационные расходы, тыс. руб. | 1 970 | 1 970 |
| Балансовая прибыль, тыс. руб. | 57 640 | 63 418 |
Итак, согласно производственному плану, предприятие планирует в 2009 году увеличить производство на 8%, т.е. в среднем на 671 ед. продукции. Это связано с прогнозируемым ростом спроса на продукцию предприятия. Кроме того, имеются необходимые производственные мощности.
В связи с ростом цен сырье и комплектующие, планируется рост средней себестоимости единицы продукции на 8% или на 2 716 рублей. По данной причине предприятие приняло решение поднять цены на продукцию на 7%.
Таким образом, прибыль от реализации продукции в плановом году составит 62 738 тыс. рублей, т.е. увеличится на 10%.
Планируется, что операционные и внереализационные расходы останутся на прежнем уровне. Тогда балансовая прибыль также увеличится на 10%, составив 63 418 тыс. руб.
Определим чистую плановую прибыль предприятия:
Пч = 63 418 – 63 418 × (0,2 + 0,26) = 34 246 тыс. руб.
Рис. 2.1. Плановый рост прибыли в 2009 году.
Рост прибыли должен быть вызван, главным образом, за счет увеличения объема производства.
Для расчетов был использован метод прямого счета. Рассчитаем теперь плановую величину прибыли с помощью аналитического метода.
Вычислим базовую рентабельность. Для этого разделим прибыль от реализации базисного года на величину полной себестоимости (формула 1.6):
Рб = 56 960 / 284 807 × 100% = 20 %
Далее умножим базовую рентабельность на величину планового выпуска продукции по себестоимости базисного года (формула 1.7):
0,2 × 9 061 × 33,946 = 61 516 тыс. руб.
Теперь необходимо учесть влияние изменения цены и издержек:
Пплан = 61 516 + 9 061 (43,568 – 40,735) – 9 061 (36,662 – 33,946) = 62 738 тыс. руб.
После учета операционных и внереализационных доходов и расходов, а также налогов и обязательных отчислений, получим величину чистой прибыли, равную 34 246 тыс. руб.
Как и следовало ожидать, мы получили то же значение планируемой прибыли, что и при использовании метода прямого счета, что еще раз свидетельствует о равнозначности данных методов планирования прибыли.
Глава 3. Совершенствование планирования прибыли на ОАО «Энергия»
3.1. Основные направления повышения прибыли
На каждом предприятии должны предусматриваться плановые мероприятия по увеличению прибыли. К основным мероприятиям относятся
1) увеличение выпуска продукции;
2) улучшение качества продукции;
3) продажа излишнего оборудования и другого имущества или сдача его в аренду;
4) снижение себестоимости продукции за счет более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени;
5) диверсификация производства.
Также в качестве направлений повышения прибыли можно выделить:
- строгое соблюдение заключенных договоров на выполнение работ;
- проведение масштабной и эффективной политики в области подготовки персонала; повышение скорости движения оборотных средств, сокращение запасов;
- сокращение непроизводственных расходов и производственного брака;
- применение самых современных механизированных и автоматизированных средств для выполнения работ.
В качестве мероприятий, которые позволят увеличить прибыль в плановом году, для ОАО «Энергия» можно предложить следующие:
1) замена устаревшего оборудования на более новое и производительное, что позволит предприятию увеличить объем производства;
2) внедрение новой технологии производства, которая позволит сократить потери от брака и себестоимость в целом на 3%.
Рассчитаем эффект от данных мероприятий.
3.2. Оценка эффективности мероприятий по увеличению прибыли
Итак, предприятие планирует осуществить замену устаревшего оборудования. Стоимость данного мероприятия составит 2 миллиона рублей. В результате перевооружения производительность возрастет на 5%, т.е. предприятие сможет произвести дополнительно 453 единицы продукции.
Рассчитаем экономический эффект:
Пдоп = 453 шт.×(43 586 руб. – 36 662 руб.) – 2 000 000 руб. = 1 136 572 руб.
Таким образом, произведя замену устаревшего оборудования, предприятие получит возможность за счет дополнительного объема производства получить увеличить прибыль на 1,8% или на 1 136 572 рублей
Еще одно предложенное мероприятие по повышению прибыли - внедрение новой технологии производства, которая позволит сократить потери от брака и себестоимость в целом на 3%. Реализация данного мероприятия потребует 3 292 116 рублей.
Проанализируем возможный рост прибыли за счет снижения себестоимости при изначально запланированном объеме производства.
Прибыль от реализации при снижении себестоимости составит:
П = 9 061 шт. × (43 586 руб. – (36 662 – 36 662×0,03)) = 72 704 195 руб.
Значит прирост прибыли будет равен:
Δ = 72 704 195 руб. - 62 738 000 руб. = 9 966 195 руб.
Вычтя из данного результата затраты на внедрение технологии, получим возможную дополнительную прибыль:
Пдоп = 9 966 195 – 3 292 116 = 6 674 079 руб.
Произведенные расчеты показывают, что даже 3%-ное уменьшение себестоимости продукции при неизменных ценах может дать дополнительную прибыль в размере 6 674 079 рублей, т.е. увеличение на 10,6 %.