Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия 12 (стр. 2 из 9)
1) Фонд рабочего времени (ФРВ) = Общее число отработанных человеко-часов работниками / среднесписочную численность работников
2) Среднечасовая оплата труда (ЧЗП) = ФОТ/ Общее число отработанных человеко-часов работниками
Для оценки влияния факторов на изменение ГЗП используется метод абсолютных разниц.
Δyx1 = (x11 – x10) x20
Δyx2 = x11 (x21 – x20)
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| ГЗП, тыс руб | у | 8.22 | 7.60 | -0.62 | Δyx | 100 |
| ФРВ, час | x1 | 2055.90 | 1957.50 | -98.40 | -0.39 | 63.70 |
| ЧЗП, тыс. руб/час | x2 | 0.00400 | 0.00388 | -0.00011 | -0.22 | 36.30 |
Вывод: Среднегодовая заработная плата работника уменьшилась на 620 руб за счет отрицательного влияния факторов. Значительное влияние 63.7%, на уменьшение среднегодовой заработной платы работника оказывает уменьшение его фонда рабочего времени на 98.4 час. 36.3 % зависит от уменьшения среднечасовой оплаты труда на 0.11 руб.
Задача 3. Определить влияние на изменение заработной платы изменения трудоемкости работ.
Имеются исходные данные: фонд оплаты труда (ФОТ): ФОТпл = 945 тыс. руб. и ФОТф = 950 тыс.руб. объем продукции: плановый = 3550 тыс.руб. и фактический = 3600 тыс.руб. Общее число отработанных человеко-часов работниками: плановое = 236428 и фактическое = 244687.
Часовая заработная плата (ЧЗП) = ФОТ/ Фонд рабочего времени (ФРВ) = ФОТ/ (Объем продукции * Трудоемкость)
Таким образом, применяем кратную модель факторных систем:
1) Трудоемкость (Тe) = Общее число отработанных человеко-часов / Объем продукции
Для оценки изменения ЧЗП от изменения трудоемкости работ применяются следующие формулы по методу цепных подстановок:
Δyx1 =
Δyx2 =
Δyx3 =
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| ЧЗП, тыс руб/час | у | 0.00400 | 0.00388 | -0.00011 | Δyx | 100 |
| ФОТ, тыс руб. | x1 | 945.00 | 950.00 | 5.00 | 0.00002 | -18.47 |
| Объем продукции, тыс. руб. | x2 | 3550.00 | 3600.00 | 50.00 | -0.00006 | 48.75 |
| Te | x3 | 66.6 | 68.0 | 1.4 | -0.00008 | 69.72 |
Вывод: среднечасовая оплата труда уменьшилась в течение анализируемого периода на 0,11 руб/час, что было вызвано влиянием трех факторов. Произошло увеличение объема продукции на 50 тыс. руб, что уменьшило среднечасовую оплату труда на 0,06 руб и трудоемкость увеличилась на 1.4, что уменьшило среднечасовую оплату труда на 0.08 (69.72%). Положительное влияние оказал факт увеличения фонда оплаты труда на 5 тыс. руб, что вызвало увеличение среднечасовой оплаты труда на 0.02 руб/час.
Задача 4. Проанализировать динамику трудоемкости продукции в сравнении с предыдущим периодом. Определить влияние изменения трудоемкости продукции на производительность труда работников основного производства.
Общее число отработанных человеко-часов: фактическое = 244687 и плановое = 236428. Численность работников: плановая = 115 фактическая = 125. Объем продукции, тыс.руб.: плановый = 3550 тыс руб и фактический = 3600 тыс руб.
Производительность труда (ПТ) = Объем продукции/Среднесписочная численность работников = ФРВ/Te
Таким образом, применяем кратную модель факторных систем:
1) Трудоемкость (Тe) = Общее число отработанных человеко-часов / Объем продукции
2) Фонд рабочего времени (ФРВ) = Общее число отработанных человеко-часов работниками / среднесписочную численность работников
Используется метод цепных подстановок.
Δyx1 =
Δyx2 =
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| ПТ | у | 30.87 | 28.80 | -2.07 | Δyx | 100 |
| ФРВ, час | x1 | 2055.90 | 1957.50 | -98.40 | -1.48 | 71.39 |
| Te | x2 | 66.60 | 67.97 | 1.37 | -0.59 | 28.61 |
Вывод: годовая производительность труда уменьшилась на 2,07 тыс руб на человека. Это произошло вследствие сокращения числа отработанных часов одним работником в год на 98.4 час, что привело к уменьшению производительности на 1.48.Так же оказало влияние увеличение трудоемкости труда на 1.37, что привело к уменьшению производительности труда на 0.59 или 28.61%.
Задача 5. Проанализировать динамику стоимости основных фондов и эффективности их использования в сравнении с предыдущим годом. Установить влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи (Фо) на объем продукции.
Объем продукции, тыс. руб.: плановый = 3550 и фактический = 3600.
ОПФ, тыс. руб.: плановый = 3950 и фактический = 3970
Объем продукции = ОПФ * Фо
Применяется мультипликативная модель факторных систем: y = x1x2
1) Фондоотдача (Фо) = Объем продукции / ОПФ
Интегральным методом определяем влияние факторов:
Δyx1= x20 * (x11- x10) + ((x21- x20) * (x11- x10)/2)
Δyx2= x10 * (x21- x20) + ((x21- x20) * (x11- x10)/2)
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| Объем продукции, тыс. руб. | у | 3550.00 | 3600.00 | 50.00 | Δyx | 100 |
| ОПФ,тыс. руб | x1 | 3950.00 | 3970.00 | 20.00 | 17.97 | 35.95 |
| Фо | x2 | 0.89873 | 0.90680 | 0.00807 | 32.03 | 64.05 |
Вывод: объем продукции повысился по сравнению с предыдущим годом на 50 тыс.руб. Это произошло вследствие того, что, главным образом, увеличился показатель фондоотдачи на 0.00807 и объем продукции вырос на 64.05%. Так же увеличилась стоимость основных фондов на 20 тыс. руб., что привело к увеличению объема продукции 35.95%.
Задача 6. Проанализировать динамику фондоотдачи и определить влияние фондовооруженности труда и производительности труда (выработкой на 1 рабочего) на изменение фондоотдачи.
Численность работников: плановая = 115 и фактическая = 125.
ОПФ, тыс. руб.: плановый = 3950 и фактический = 3970
Данные по Фо берем из задачи №5
Фондоотдача (Фо) = ПТ/Фв
Применяется кратная модель факторных систем:
1) Фондовооруженность (Фв) = Среднегодовая стоимость основных фондов / среднесписочную численность работников
2) Производительность труда (ПТ) = Объем продукции/Среднесписочная численность работников
Рассчитываем по методу цепных подстановок:
Δyx1 =
Δyx2 =
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| Фо | у | 0.899 | 0.907 | 0.008 | Δyx | 100 |
| ПТ | x1 | 30.87 | 28.80 | -2.07 | -0.060 | -746.92 |
| Фв | x2 | 34.348 | 31.760 | -2.588 | 0.068 | 846.92 |
Вывод: фондоотдача увеличилась за анализируемый период на 0,008. Это было вызвано изменениями значений фондовооруженности труда и производительности труда (выработкой на 1 рабочего). Фондовооруженность труда уменьшилась на 2.588, и оказала положительное влияние на фондоотдачу (увеличение на 846.92%).Производительность труда уменьшилась на 2070 руб./чел, что оказало отрицательное влияние на фондоотдачу, фондоотдача уменьшилась на 746.92%.
Задача 7. Определить влияние на изменение фондовооруженности труда механовооруженности и удельного веса действующего оборудования в общей стоимости основных фондов.
Имеются исходные данные: среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая = 2150 тыс. руб. и плановая = 2120 тыс. руб. Среднесписочная численность работников: плановая = 115 человек и фактическая = 125 человек. Среднегодовая стоимость основных фондов: фактическая = 3970 тыс. руб. и плановая = 3950 тыс. руб.
Фондовооруженность (Фв) = Среднегодовая стоимость основных фондов / среднесписочную численность работников = Мв/ Уд/о
1) Механовооруженность (Мв) = среднегодовая стоимость действующего оборудования/ среднесписочную численность работников.
2) Удельный вес действующего оборудования (Уд/о) = среднегодовая стоимость действующего оборудования / среднегодовая стоимость основных фондов.
Применяем кратную модель факторных систем:
Рассчитываем по методу цепных подстановок:
Δyx1 =
Δyx2 =
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| Фв, тыс. руб/чел | у | 34.35 | 31.76 | -2.59 | Δyx | 100 |
| Мв, тыс. руб/чел | x1 | 18.43 | 17.20 | -1.23 | -2.30 | 88.90 |
| Уд/о | x2 | 0.537 | 0.542 | 0.005 | -0.29 | 11.10 |
Вывод: проведенный анализ показал, что за отчетный период фондовооруженность труда уменьшилась на 2.59 тыс. руб на человека. Это было обусловлено влиянием следующих факторов: