Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия 12 (стр. 4 из 9)
Имеются следующие исходные данные:
Фонд оплаты труда: фактический = 950 тыс. руб и плановый = 945 тыс. руб. Среднесписочная численность персонала: фактическая =125 и плановая = 115.
Фонд оплаты труда = Средняя зарплата одного работника* Среднесписочная численность персонала.
Применяем мультипликативную модель вида: y = x1 x2
Средняя зарплата одного работника = ФОТ/ Среднесписочная численность персонала.
Используя метод абсолютных разниц имеем:
Δyx1 = (x11 – x10) x20
Δyx2 = x11 (x21 – x20)
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| ФОТ, тыс руб | у | 945.00 | 950.00 | 5.00 | Δyx | 100 |
| Численность персонала | x1 | 115.00 | 125.00 | 10.00 | 82.17 | 1643.48 |
| ЗП, тыс руб | x2 | 8.22 | 7.60 | -0.62 | -77.17 | -1543.48 |
Вывод: Фонд оплаты труда увеличился на 5 тыс. руб. При увеличении среднесписочной численности персонала на 10 человек ФОТ увеличился на 82.17 руб., а при уменьшении среднегодовой зарплаты одного работника на 620 руб. фонд оплаты труда уменьшился на 77.17 тыс руб.
Задача 12. Провести факторный анализ фондоотдачи. Рассчитать влияние на фондоотдачу изменения: доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, сменности, загрузки оборудования, производительности оборудования, средней цены единицы оборудования.
Имеются следующие исходные данные:
Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: фактическая = 2600 и плановая = 2550 тыс руб. Среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая = 2150 и плановая = 2120 тыс руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3970 и плановая = 3950 тыс руб. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3600 тыс. руб. и плановый = 3550 тыс. руб. Количество отработанных станко-смен: фактическое = 13210,7 и плановое = 13200,5. Коэффициент загруженности оборудования в течение смены: фактический = 0,64 и плановый = 0,66. Коэффициент сменности: фактический = 2,1 и плановый = 2,08.
Фондоотдача = Количество отработанных машино-часов * Среднее количество оборудования * (1/Среднегодовая стоимость активной части ОПФ) * (1/Среднегодовая стоимость действующего оборудования) * Средняя стоимость единицы оборудования * Доля активной части ОПФ * Доля действующего оборудования * Выработка одной машины в час. = Объем продукции/ОПФ
Получаем смешанную модель вида:
1) Количество отработанных машино-часов = (Количество отработанных станко-смен*24* Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности
2) Среднее количество оборудования = Коэффициент сменности/ Коэффициент загруженности оборудования
3) Средняя стоимость единицы оборудования = (Среднегодовая стоимость активной части ОПФ * Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности
4) Доля активной части основных средств = Среднегодовая стоимость активной части ОПФ/ Среднегодовая стоимость ОПФ
5) Доля действующего оборудования в активной части основных средств = Среднегодовая стоимость действующего оборудования/ Среднегодовая стоимость активной части ОПФ
6) Выработка 1 машины в час = Объем продукции * Коэффициент сменности/
(Количество отработанных станко-смен*24*Коэффициент загруженности оборудования)
Δyx1 =
Δyx2 =
Δyx3 =
Δyx4 =
Δyx5 =
Δyx6 =
Δyx7 =
Δyx8 =
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| Фо | у | 0.8987 | 0.9068 | 0.0081 | Δyx | 100 |
| Машино - смены | x1 | 100526.88 | 96626.83 | -3900.05 | -0.03 | -432.23 |
| Кол-во оборудования | x2 | 3.15 | 3.28 | 0.13 | 0.04 | 440.84 |
| Акт часть ОПФ, тыс руб | x3 | 2550.00 | 2600.00 | 50.00 | -0.02 | -214.42 |
| Действующее оборуд, тыс руб | x4 | 2120.00 | 2150.00 | 30.00 | -0.01 | -152.59 |
| Ед. оборуд, тыс руб | x5 | 809.13 | 792.38 | -16.75 | -0.02 | -223.26 |
| Доля активной части ОПФ | x6 | 0.646 | 0.655 | 0.009 | 0.012 | 152.81 |
| Уд/о (а) | x7 | 0.831 | 0.827 | -0.004 | -0.005 | -57.33 |
| Выработка | x8 | 0.035 | 0.037 | 0.002 | 0.05 | 586.18 |
- среднее количество оборудования увеличилось на 0.13, что привело к увеличению фондоотдачи на 0,04 пункта, или 440.84 %;
- возросла доля активной части ОПФ на 0.009, что увеличило фондоотдачу на 0.012 или 152.81 %;
- и увеличение выработки одной машины в час на 0.002, при этом фондоотдача увеличилась на 0.05 или 586.18%.
Отрицательное влияние оказали:
- уменьшилось количество отработанных машино-часов на 3900.05, что привело к падению фондоотдачи на 0.03 (или 432.23 %);
- среднегодовая стоимость активной части увеличилась на 50 тыс руб, что также привело к снижению фондоотдачи на 0.02 или 214.42%;
- произошло увеличение среднегодовой стоимости действующего оборудования на 30 тыс руб, которое привело к падению фондоотдачи на 0.01 (или 152.59%);
- среднегодовая стоимость единицы оборудования уменьшилась на 16.75 тыс руб, что уменьшило фондоотдачу на 0.02 или 223.26%;
- и уменьшилась в своем значении доля действующего оборудования на 0.004, что привело к уменьшению фондоотдачи на 0.005, или 57.33%.
Задача 13. Определить влияние на изменение объема продукции материалоемкости и материальных затрат.
Объем продукции: фактический = 3600 тыс. руб и плановый = 3550 тыс. руб. Материальные затраты составляют: фактические = 1450 ты. руб и плановые = 1400 тыс. рыб.
Объем продукции = Материальные затраты/Материалоемкость
Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты (МЗ)/ Объем продукции
Рассчитываем по методу цепных подстановок:
Δyx1 =
Δyx2 =
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| Объем продукции, тыс руб | у | 3550.00 | 3600.00 | 50.00 | Δyx | 100 |
| МЗ, тыс руб | x1 | 1400.00 | 1450.00 | 50.00 | 126.79 | 253.57 |
| Ме | x2 | 0.39 | 0.40 | 0.01 | -76.79 | -153.57 |
Вывод: объем продукции увеличился 50 тыс. руб, причиной этому послужило увеличение материальных затрат на 50 тыс руб, что повлияло на объем продукции на 253.57%. Материалоемкость увеличилась на 0,01, что снизило объем продукции на 76.7 тыс руб или 153.57%.
Задача 14. Определить влияние на изменение материальных затрат изменений следующих факторов: объема производства продукции, структуры производства продукции, удельного расхода материалов, цен на сырье и материалы.
Исходные данные приведены в таблице.
| Показатель | Алгоритм расчета | Сумма, тыс. руб. |
| Затраты материалов на производство продукции | ||
| 1.базовая величина | Σ(Vi0*УРi0*Цi0) | 1400.00 |
| 2.базовая величина, пересчитанная на фактический выпуск продукции при базовой ее структуре | МЗ0*IВП | 1350.00 |
| 3. по базовым нормам и базовым ценам на выпуск фактической продукции при фактической ее структуре отчетного периода | Σ(Vi1*УРi0*Цi0) | 1380.00 |
| 4.отчетного периода по базовым ценам на материалы | Σ(Vi1*УРi1*Цi0) | 1385.00 |
| 5. отчетного периода | Σ(Vi1*УРi1*Цi1) | 1450.00 |
Факторная модель прямыз материальных затрат выглядит следующим образом
МЗобщ = Σ(V*Si*УРi*Цi)
Согласно этим данным, расход материалов на производство продукции увеличился на 250 тыс руб., в том числе за счет изменения следующих факторов:
| Показатель | Обозначение | Абсолютное изм, тыс. руб | Относит. изм, % |
| объема производства продукции | V | -50.00 | -100.00 |
| структуры производства продукции | S | 30.00 | 60.00 |
| удельного расхода материалов | УРi | 5.00 | 10.00 |
| цен на сырье и материалы | Ц i | 65.00 | 130.00 |
| Итого: | 50.00 | 100.00 |
Вывод: проведенный выше анализ показал, что в отчетном периоде материальные затраты выросли на 50 тыс. руб. Наиболее существенное влияние на повышение МЗ оказало изменение цен на сырье и материалы – 65 тыс руб, или 130%.