Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия 12 (стр. 6 из 9)
- уменьшение удельного веса прочих затрат в себестоимости продукции на 0.00008 привел к уменьшению прибыли на 0.04 тыс. руб.
Положительное влияние оказали следующие факторы:
- увеличение себестоимости продукции на 65 тыс. руб., что привело к росту прибыли на 12.43 тыс. руб.
- увеличение удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции на 0.0064 привело к увеличению прибыли на 3.72 тыс. руб.
Задача 19. Определить влияние на изменение ресурсоотдачи следующих факторов: зарплатоотдачи, амортизациоотдачи основного капитала и материалоотдачи.
Имеются следующие исходные данные: объем продукции: фактический 3600 тыс. руб. и плановый = 3550 тыс. руб. ФОТ: фактический = 950 тыс. руб. и плановый = 945 тыс. руб. Сумма амортизации: фактическая = 400 тыс. руб. и плановая = 395 тыс. руб. Материальные затраты: фактические = 1450 тыс руб и плановые = 1400 тыс руб. Прочие затраты: фактические = 245 тыс. руб. и плановые = 240 тыс. руб.
| 1 | ||||||||
| Ресурсоотдача | = | 1 | + | 1 | + | 1 | + | 1 |
| Зарплатоотдача | Материалоотдача | АМОотдача | Прочеотдача | |||||
Ресурсоотдача = Объем продукции/Себестоимость
| Зарплатоотдача (Зо) | = | Объем продукции |
| Фонд оплаты труда |
| Амортизациоотдача (Ао) | = | Объем продукции |
| Сумма амортизации |
| Материалоотдача (Мо) | = | Объем продукции |
| Материальные затраты |
| Прочеотдача (Про) | = | Объем продукции |
| Прочие затраты |
Таким образом, получаем смешанную модель вида:
Δyx1= 
- 
Δyx2= 
-
Δyx3= 
-
Δyx3= 
-
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| Ро | у | 1.19 | 1.18 | -0.01 | Δyx | 100 |
| Зо | x1 | 3.76 | 3.79 | 0.03 | 0.0033 | -36.46 |
| Ао | x2 | 8.99 | 9.00 | 0.01 | 0.0002 | -2.48 |
| Мо | x3 | 2.54 | 2.48 | -0.05 | -0.0119 | 131.96 |
| Про | x4 | 14.79 | 14.69 | -0.10 | -0.0006 | 6.98 |
Вывод: в отчетном периоде ресурсоотдача уменьшилась на 0.01.
На снижение Ро в значительной степени повлияло снижение материалоотдачи на 0.05, за этим последовало снижение Ро на 0.0119 (131.96%).
Прочеотдача уменьшилась на 0.10, вызвав тем самым уменьшение ресурсоотдачи на 0.0006.
Влияние на изменение ресурсоотдачи оказало увеличение зарплатоотдачи на 0.03. При этом показатель Ро увеличился на 0.0033.
Амортизациоотдача увеличилась на 0.01, вызвав тем самым увеличение ресурсоотдачи на 0.0002.
Задача 20.Дать комплексную оценку направлению развития производства, сделать выводы и предложить мероприятия, направленные на повышение эффективности деятельности.
| № п/п | Показатели | Изменение показателей | Причины этого изменения |
| 1 | Объем продукции за отчетный период | Увеличился | 1) увеличение среднегодовой стоимости ОПФ;2) увеличение материальных затрат;3) рост материалоемкости (отрицательно);4) увеличение среднесписочной численности работников;5)уменьшение среднего количества дней, отработанных одним работником (отрицательно);6) увеличение фондоотдачи;7) уменьшение среднечасовой выработки на одноного работника (отрицательно) |
| 2 | Среднегодовая заработная плата | уменьшился | 1) уменьшение среднечасовой оплаты труда;2) уменьшение общего числа отработанных человеко-часов работниками |
| 3 | Почасовая заработная плата | уменьшился | 1) увеличение трудоемкости (отрицательно)2) увеличение фонда оплаты труда;3) увеличение объема продукции (отрицательно) |
| 4 | Производительность труда | уменьшился | 1) уменьшение отработанного количества часов работником в год; 2) увеличение трудоемкости. |
| 5 | Фондоотдача | Увеличение | За счет увеличения следующих показателей:- фондовооруженности- выработки;- среднегодовой стоимости ОПФ (отрицательно);- количество оборудования;- активная часть ОПФ ( отрицательно)- стоимость действующего оборудования (отрицательно)- доли активной части основных фондов;И за счет уменьшения следующих показателей: - уменьшения годовой производительности труда одного работника (отрицательно);- фондоотдачи действующего оборудования - объема отработанных машино-смен (отрицательно);- средняя стоимость единицы оборудования (отрицательно)- удельный вес действующего оборудования - доля действующего оборудования в активной части основных средств (отрицательно) |
| 6 | Фондовооруженность | уменьшился | 1)за счет уменьшения показателя механовооруженности; 2) за счет увеличения удельного веса действующего оборудования в общей стоимости основных фондов |
| 7 | Фонд оплаты труда | Увеличение | 1) увеличение среднесписочной численности персонала;2) уменьшение средней зарплаты на одного работника (отрицательно) |
| 8 | Себестоимость | Возросла | 1) увеличение объема продукции;2) рост материалоемкости;3) уменьшение зарплатоемкости (отрицательно);4) сокращение амортизациоемкости отрицательно);5) увеличение прочеемскости. |
| 9 | Прибыль | уменьшился | За счет увеличения следующих показателей:1) себестоимости продукции2) удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции;И за счет уменьшения следующих показателей:3) удельного веса прочих затрат в себестоимости продукции.4) рентабельности затрат 5) удельного веса затрат на оплату труда в себестоимости продукции (отрицательно);6) удельного веса суммы амортизации в себестоимости продукции (отрицательно); |
| 10 | Ресурсоотдача | Уменьшилась | За счет уменьшенияпрочеотдачи. матариалоотдачи;За счет увеличения следующих факторов:амортизациоотдачи;зарплатоотдачи |
| 11 | Материало-емкость | Возросла | За счет увеличения следующих показателей:1) материалообеспеченности фондов;2) трудообеспеченности;И за счет уменьшения следующих показателей:3) фондоемкости (отрицательно);4) фондовооруженности (отрицательно); |
Вывод: Объем продукции (выручка от реализации в фактических ценах) увеличился на 50 т.р. Но это произошло за счет увеличения численности работников. Среднее количество дней, отработанных одним работником уменьшилось и среднечасовая выработка снизилась. Уменьшилась также и продолжительность рабочего дня.
На увеличение объема продукции положительно повлияли увеличение стоимости ОПФ и фондоотдачи, т.е. ОПФ стало больше и они стали использоваться эффективнее.
Фондоотдача увеличилась. Но этому способствовало снижение фондово-оруженности, препятствующий фактор – снижающаяся производительность труда.
Увеличению объема производства способствовало увеличение материальных затрат, однако увеличилась и материалоемкость изделий, что повлекло снижение результирующего показателя (-153.57 % влияния).
Себестоимость продукции увеличилась на 65 т.р. В основном это произошло за счет увеличения объема продукции (64.57%). Продукция стала более мате-риалоемкой, увеличилась также емкость прочих расходов, в то время как снизились зарплатоемкость и амортизациеемкость.
Среднегодовая зарплата работника уменьшилась за счет уменьшения фонда рабочего времени и среднечасовой оплаты труда.
Негативным моментом является и то, что прибыль от реализации уменьшилась на 15 т.р. Это произошло из-за уменьшения рентабельности издержек при увеличении себестоимости, которая сократила падение прибыли на 12.43 т.р.
В целом работу предприятия нельзя назвать успешной, существует много проблем, которые требуют более глубокого анализа и решения (увеличение прибыли, производительности труда, фондовооруженности, снижение трудоемкости, себестоимости, более эффективное использование рабочей силы и её вознаграждение за труд).
2. Финансовый анализ на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
2.1 Предварительный обзор экономического и финансового положения (предприятия) субъекта
При просмотре отчетности проведена формальная проверка наличия всех необходимых форм и приложений. В наличии имеются форма №1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение 1), форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 2), форма №3 «Отчет об изменениях капитала» (Приложение 3), форма №4 «Отчет о движении денежных средств» (Приложение 4), форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (Приложение 5). Проведена проверка наличия подписей – отчетность подписана руководителем организации и главным бухгалтером. Проведена проверка взаимной увязки форм отчетности.