Основными видами деятельности ООО ЧУ ДНГ являются:
- добыча и подготовка нефти и газа;
- обустройство, капитальный и подземный ремонт скважин;
- эксплуатация и ремонт нефтепромысловых объектов;
- производство и реализация пара и воды;
- сбор и утилизация попутного газа;
- содержание и эксплуатация нефтебаз и автозаправок;
- эксплуатация горных производств и объектов по добыче полезных ископаемых открытым способом;
- производство маркшейдерских работ при разработке месторождений полезных ископаемых;
Анализ технико-экономических показателей деятельности ООО ЧУ ДНГ можно осуществить на основе данных, представленных в таблице 2.
Таблица 2
Технико-экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО ЧУ ДНГ за 2007-2008гг.
| № | Показатели | 2007г. | 2008г. | Изменения | ||
| +- | Темп роста, % | |||||
| 1 | Выручка от реализации, тыс. руб. | 433980 | 303480 | -130500 | 69,93 | |
| 2 | Валовая добыча нефти, тыс. тн. | 1763,2 | 1705 | -58,2 | 96,70 | |
| 3 | Товарная добыча нефти | 1750 | 1680 | -70 | 96,00 | |
| 4 | Валовая добыча природного газа, тыс.куб.м. | 18791 | 19301 | 510 | 102,71 | |
| 5 | Среднесуточный дебит по нефти, тн. | 2,6 | 2,6 | - | - | |
| 6 | Ввод нефтяных скважин | 24 | 24 | - | - | |
| 7 | Коэффициент эксплуатации скважин, коэф. | 0,950 | 0,956 | 0,006 | 100,63 | |
| 8 | Объем капвложений всего, тыс. руб. | 74300 | 251060 | 176760 | 337,90 | |
| 9 | в т.ч. производственного назначения, тыс. руб. | 72626 | 113504,7 | 40878,7 | 156,29 | |
| 10 | Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 1540000 | 1579020 | 39020 | 102,53 | |
| 11 | в т.ч. основных производственных фондов, тыс. руб. | 1030000 | 1321000 | 291000 | 128,25 | |
| 12 | Фондоотдача, руб. | 0,28 | 0,19 | -0,09 | 67,86 | |
| 13 | Среднегодовая численность работников, чел. | 3329 | 3255 | -74 | 97,78 | |
| 14 | Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 616610 | 431110 | -185500 | 69,92 | |
| 15 | Производство валовой продукции на 1 работника, руб. | 142770,2 | 140407,5 | -2362,7 | 98,35 | |
| 16 | Балансовая прибыль, тыс. руб. | 152980 | 121850 | -31130 | 79,65 | |
| 17 | Рентабельность, руб. | 0,44 | 0,39 | -0,05 | 88,64 | |
За отчетный период наблюдается снижение валовой добычи нефти на 58,2 тыс.тонн (3,3%), что привело к снижению выручки от реализации на 130500 тыс.руб. (31,07%), несмотря на рост добычи природного газа на 510 тыс. куб. м. или 2,71%. Среднесуточный дебит нефти сохранился на прежнем уровне и составил 2,6 тонн. Несколько увеличился коэффициент эксплуатации скважин – он составил 0,956 в 2008г. против 0,95 в 2007г. Более чем в 3 раза увеличился объем капитальных вложений, в том числе на 56,29% производственного назначения. Растет производственный потенциал предприятия – среднегодовая стоимость основных средств в 2008г. больше на 39020 тыс.руб. или 2,53% по сравнению с предыдущим годом. С положительной стороны можно отметить прирост активной части основных средств – на 291000 тыс.руб. (28,25%). Однако эффективность использования основных средств ухудшилась – фондоотдача снизилась на 0,09 или 32,14%. Снижение фонда оплаты труда на 185500 тыс.руб. (30,08%) обусловлено снижением среднегодовой численности работников на 74 чел. (2,22%). Это также отрицательно сказалось на производительности труда – если в 2007г. она составляла 142770,2 руб., то в 2008г. – 140407,5 руб., что меньше на 2632,7 руб. (,65%) и балансовой прибыли – она снизилась в отчетном году на 31130 тыс.руб. или (20,35%).
Финансовое состояние предприятия характеризуется такими показателями, как:
- показатели платежеспособности (ликвидности);
- показатели финансовой устойчивости;
- показатели деловой активности;
- показатели рентабельности.
Финансовая устойчивость предприятия предполагает сочетание четырех характеристик финансово-хозяйственного положения предприятия:
1) высокая платежеспособность;
2) высокая ликвидность баланса;
3) высокая кредитоспособность;
4) высокая рентабельность.
Выполнение всех требований предполагает соблюдение важнейших балансовых пропорций. Для анализа финансового состояния предприятия необходимо сформировать аналитический агрегированный баланс предприятия (табл.2).
Активы – стоимость средств, которыми владеет предприятие. Активы подразделяются на оборотные и внеоборотные.
Оборотные активы – средства, предназначенные для краткосрочного использования и обращаемые в наличность в течение одного хозяйственного цикла.
Активы делятся на абсолютно ликвидные, легкореализуемые, медленнореализуемые, труднореализуемые активы.
Труднореализуемые активы – это активы, предназначенные для сравнительно долгосрочного использования в производственной деятельности (более года) – основные средства, НМА, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения.
Общая сумма капитала – стоимость всех активов предприятия, равная собственному капиталу плюс обязательства предприятия.
Реальные активы – сумма основных средств по остаточной стоимости плюс производственные запасы плюс незавершенное производство плюс МБП по остаточной стоимости плюс товары, готовая продукция на складе, НМА по остаточной стоимости. Реальные активы предприятия характеризуют производственную мощность предприятия.
Пассивы – обязательства или заемные средства предприятия и собственный капитал (табл.3).
Таблица 3
Агрегированный баланс ООО ЧУ ДНГ за 2007-2008гг.
| Актив | Условное обозначение | 2007г. | 2008г. | Пассив | Условное обозначение | 2007г. | 2008г. |
| 1. Внеоборотные активы | F(А4) | 1580500 | 1622070 | 3. Капитал и резервы | Ис(П4) | 4142100 | 5299500 |
| 2. Оборотные активы, в т.ч. | Z | 6854100 | 10135200 | 4. Долгосрочные пассивы | Кт(П3) | 37170547 | 5456500 |
| - запасы | Z(А3) | 3790482 | 6240077 | 5. Краткосрочные пассивы, в т.ч. | Kt+Rp | 37975007 | 6743200 |
| - денежные средства и краткосрочные финвложения | d(A1) | 19187004 | 2165300 | - краткосрочные кредиты и займы | Kt(П2) | - | - |
| - дебиторская задолженность и прочие активы | r(A2) | 796700 | 870500 | - кредиторская задолженность | Rp(П1) | 37975007 | 6743200 |
| Баланс | В | 8044600 | 12199700 | Баланс | В | 8044600 | 12199700 |
Абсолютно ликвидные активы должны покрывать наиболее срочные обязательства. Быстрореализуемые активы должны покрывать краткосрочные пассивы. Медленнореализуемые активы должны покрывать долгосрочные пассивы. Труднореализуемые активы должны покрывать постоянные пассивы.
А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 < П4
В 2007 г.: 19187004<37975007 (A1<П1)
796700>0 (А2>П2)
3790482>37170547 (А3<П3)
1580500<4142100 (A4<П4)
В 2008 г.: 2165300<6743200 (A1<П1)
870500>0 (А2>П2)
6240077>5456500 (А3<П3)
1622070<5299500 (A4<П4)
Как показывают расчеты, условия абсолютно ликвидного баланса в ООО «Чекмагушевское управление добычи нефти и газа» не соблюдаются, т.к. не выполнены неравенства 1, 3 и 4.
Эти пропорции детализируют финансовую устойчивость предприятия, т.е. должно соблюдаться равновесие между источниками формирования и активами:
F+Z=Ис+Кт+Rt+Rp
В 2007г.: 1580500+6854100=4142100+37170547+3797500+37975007
В 2008г.: 1622070+1013520=5299500+5456500+6743200
Анализ агрегированного баланса следует дополнить оценкой финансовой устойчивости, которая показывает достаточность собственных и привлеченных средств для формирования запасов.
Общее финансовое положение предприятия можно определить одной из пяти финансовых областей:
1) абсолютная финансовая устойчивость;
2) нормальная финансовая устойчивость;
3) неустойчивое финансовое состояние;
4) критическое финансовое состояние;
5) кризисное финансовое состояние.
Каждой из этих областей соответствует определенное сочетание абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия.
Величина собственных оборотных средств (тыс. руб.) рассчитывается по формуле:
Ес=Ис-F
В 2007г.: Ес=4142100-1580500=2561600 тыс.руб.
В 2008г.: Ес=5299500-1622070=3677430 тыс.руб.
Собственные оборотные средства имеют положительное значение и тенденцию к росту в отчетном году на 1115830 тыс.руб. (43,5%).
Излишек или недостаток собственных средств для формирования запасов и затрат:
±ΔЕс=(Ес-Z)
В 2007г.:ΔЕс=2561600-3790482=-1228882 тыс.руб.;
В 2008г.: ΔЕс=3677430-6240077=-2562647 тыс.руб.
Несмотря на наличие собственных оборотных средств, их величины недостаточно для покрытия запасов и затрат, при этом недостаток этих средств в 2008г. больший, чем в 2007г.
Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников для формирования запасов и затрат:
±ΔЕт=(Ес+Кт)-Z
В 2007г.: ΔЕт=256100+37170547-3790482=35941665 тыс.руб.;
В 2008г.: ΔЕт=3677430+5456500-10135200=2893853 тыс.руб.
Для покрытия потребности в запасах и затратах были привлечены долгосрочные пассивы, за счет чего источники формирования запасов и затрат больше необходимого на 35941665 тыс.руб. в 2007г. и 2893853 тыс.руб. в 2008г.
Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат: