Требования к резервам могут распространяться либо на все банковские депозиты (вклады) и пассивы, полученные из других источников, либо только на отдельные типы банковских обязательств.
Размер обязательных резервов устанавливают в соответствии с Законом Украины «О банках и банковской деятельности».
Законом определено право Национального банка самостоятельно устанавливать нормы (ставки) обязательных резервов и типы обязательств банка, на которые они распространяются. В странах с развитой рыночной экономикой, например США, ФРГ, максимальные нормы обязательных резервов и типы обязательств банков, для которых обязательно образование резерва, предусмотрены в специальных законодательных актах и не являются прерогативой Центрального банка. В рамках законодательно установленных пределов и в зависимости от экономической ситуации центральные банки могут устанавливать различные нормы резервирования.
Опыт развития государственного регулирования банковской системы в странах с рыночной экономикой показывает, что исторически первоначально использование центральными банками инструмента обязательных (минимальных) резервов преследовало цель обеспечить вклады клиентов в коммерческих банках ликвидными резервами и таким путем защитить интересы вкладчиков.
В современных условиях политика обязательных резервов, проводимая центральными банками, имеет двойное назначение:
призвана обеспечить поддержание устойчивой ликвидности коммерческих банков;
является инструментом регулирования объема денежной массы.
Применение механизма обязательных резервов позволяет центральному банку непосредственно влиять на количество денег, находящихся в распоряжении коммерческих банков. Повышение процентных ставок по обязательным резервам увеличивает размеры беспроцентных вкладов коммерческих банков в центральном банке, что непосредственно сокращает размеры вкладов и других привлеченных средств, которые коммерческие банки могут использовать для предоставления ссуд. При этом, независимо от размера обязательных резервов, банки обязаны выплачивать проценты по всем вкладам.
В частности, по утвержденному с 1 марта 1994 г. порядку формирования обязательных резервов для всех видов обязательств банка и прочих привлеченных средств установлена единая норма резервирования в размере 15 %. Средства, на которые распространяются обязательства по созданию минимальных резервов, можно объединить в шесть групп (см. табл. 1), исходя из вида обязательств и их происхождения.
Таблица 1. Ставки обязательных резервов (% к сумме обязательств банка)
| №п/п | Вид привлеченных средств | Норма, % |
| 1. | Средства государственных и внебюджетных государственных фондов; средства местных бюджетов | 15 |
| 2. | Средства на расчетных, текущих счетах, счетах по капитальным вложениям юридических лиц; средства в расчет ах | 15 |
| 3. | Средства в межбанковских расчетах | 15 |
| 4. | Срочные депозиты юридических лиц | 15 |
| 5. | Депозиты всех видов граждан | 15 |
| 6. | Прочие привлеченные банками средства | 15 |
В первую группу включены привлеченные банками средства, сформированные за счет средств государственного и местных бюджетов. К ним также отнесены средства внебюджетных государственных фондов, аккумулированные за счет обязательных отчислений и предназначенные для финансирования целевых правительственных программ.
Вторая группа охватывает средства, привлеченные на расчетные счета, счета по капитальным вложениям и текущие счета юридических и физических лиц — субъектов предпринимательской деятельности, на счета общественных организаций, а также средства депонированные для проведения расчетов хозяйствующих субъектов.
К третьей группе отнесены средства, находящиеся на корреспондентском счете банка в НБУ, корреспондентские счета других банков, открытые в данном коммерческом банке. Вызывает сомнение обоснованность начисления обязательных резервов на остатки средств на корреспондентском счете в НБУ. Возникновение кредитового сальдо по корреспондентскому счету означает образование долгового обязательства коммерческого банка перед НБУ, несанкционированного последним. При наступлении таких случаев к коммерческим банкам применяются жесткие штрафные санкции.
Четвертая и пятая группа включают срочные депозиты юридических лиц и все виды вкладов граждан, независимо от сроков их размещения.
К прочим привлеченным банками средствам относятся полученные ими межбанковские кредиты, прочая кредиторская задолженность банков, размещенные депозитные сертификаты.
Освобождаются от обязательного резервирования средства юридических лиц, привлеченные банками в срочные депозиты на срок шесть и более месяцев, которые оформлены в виде депозитных сертификатов.
В практике многих стран используется дифференцированный подход при установлении норм резервирования в зависимости от вида обязательств, их происхождения и величины отдельных видов обязательств. При дифференциации по виду обязательств исходят из различной степени ликвидности, различных банковских вкладов. Так, резервные ставки для обязательств, подлежащих оплате по предъявлению, как правило, самые высокие, а для сберегательных вкладов — самые низкие.
Коммерческие банки и их филиалы обязательные резервы хранят на корреспондентских (субкорреспондентских) счетах, открытых в расчетно-кассовых центрах НБУ. Их задачей является поддержание остатка средств на корреспондентском счете (субсчете) не ниже нормативной величины обязательных резервов. Сумма остатка средств, превышающая нормативную величину обязательных резервов, образует вторичные резервы коммерческого банка.
Расчет нормативной (обязательной) величины минимальных резервов коммерческие банки осуществляют трижды в месяц за каждую декаду, не позднее 3-го, 13-го и 23-го числа ежемесячно. При этом расчетный и эксплуатационный периоды для формирования минимальных резервов совпадают.
Для расчета нормативной величины минимальных резервов за каждый день расчетной декады определяется сумма остатка обязательных резервов, подлежащая хранению на хозрасчете. Эта сумма рассчитывается ежедневно путем умножения общей суммы обязательств банка (1-6 группы), которые подлежат резервированию, на установленную ставку резервирования. Нормативная величина минимальных резервов определяется как средне хронологическая сумма исходя из рассчитанных ежедневных остатков обязательных резервов за декадный период. За этот же период определяется фактический сред нехронологический остаток средств, который имелся на корреспондентском счете коммерческого банка (филиала). Посредством сравнения фактического сред нехронологического остатка на корреспондентском счете с нормативной величиной определяют, имеет ли место недовзнос суммы ежедневных обязательных резервов за прошедшую декаду или коммерческий банк располагает вторичными резервами. Если коммерческий банк допускает невыполнение обязательств по минимальным резервам, НБУ применяет к нему штрафные санкции. Штраф установлен в размере 5 % от суммы недоперечисленных минимальных резервов. Сумма недоперечисленных минимальных резервов определяется путем умножения рассчитанной недовнесенной ежедневно суммы на число календарных дней в декаде.
Таким образом, действующая методика формирования обязательных резервов предоставляет коммерческим банкам возможности для маневра, т. е. обязательство по минимальным резервам может выполняться не каждый день. Коммерческие банки имеют возможность в определенные дни использовать на другие цели деньги, которые они должны перечислить в обязательные резервы. Недоотчисление должно быть перекрыто в последующие дни. Коммерческий банк считается выполнившим обязательство по минимальным резервам, если по окончании декады будет установлено, что он в среднем ежедневно держал соответствующую сумму в качестве минимальных резервов на корреспондентском счете (субкорреспондентском счете).
Коммерческие банки могут также регулировать выполнение обязательств по минимальным резервам входящими в их структуру филиалами за счет маневрирования остатками средств на субкорреспондентских счетах филиалов.
Проведение контроля за своевременностью и полнотой перечисления коммерческими банками и их филиалами обязательных резервов возможно на региональные управления Национального банка. Областные управления осуществляют контроль на основании предоставляемых коммерческими банками балансовых отчетов и отдельных расчетов в сроки, установленные для определения нормативной величины минимальных резервов.
Недостаточная гибкость механизма обязательного резервирования может быть фактором, усугубляющим общую ликвидность банковской системы. Так, проведение Национальным банком в конце 1993 г. жесткой рестрикционной политики в сочетании с политикой высоких норм обязательных резервов на фоне ценового бума привело к резкому сокращению остатков средств на корреспондентских счетах коммерческих банков. Это заблокировало межбанковские расчеты и привело к подрыву функции банков по осуществлению расчетов между хозяйствующими субъектами: банки не могли проводить платежи между клиентами, располагающими необходимой суммой средств на счетах. Резкое снижение остатков средств на корреспондентских счетах обусловлено значительным увеличением налично-денежной эмиссии, вызванной необходимостью обеспечения выплат заработной платы по единовременно (трехкратно) увеличенным тарифам, окладам и другим доходам населения. Смягчить это явление можно было путем полного или частичного включения в обязательные резервы остатков наличности в кассе банка (как это практикуется в отдельных странах) либо посредством уменьшения норм обязательных резервов.