Технико экономический анализ предприятия (стр. 5 из 8)

Структура кадров - определяется по формуле:

Dчi- доля работников i-ой категории в общей численности, % ;

Чi - численность работников i-ой категории;

Чср. - средне списочная численность работников (3.18)

где Чм1- среднемесячная численность работников по месяцам года

При необходимости рекомендуется рассчитать показатели движения кадров:

- Коэффициент приема кадров

где Чпр - численность принятых на работу в течение года, чел;

Чср - среднесписочная численность работающих, чел

- Коэффициент выбытия кадров

где Ч выб - численность уволенных по различным причинам работающих, чел.

- Коэффициент оборота кадров

- Коэффициент сменяемости кадров определяется отношением наименьшего числа работников, принятых или уволенных к среднесписочной численности работающих за тот же период.

- Коэффициент текучести кадров определяется отношением числа работников предприятия, выбывших за определенный период времени по причинам текучести (собственное желание), нарушение трудовой дисциплины и т.д.), не вызванным производственной или государственной необходимостью, на средне списочное число за тот же период.

Раздел должен заканчиваться краткими выводами по анализу состояния и использования трудовых ресурсов с учетом темы проекта.

2.3. Анализ производительности труда

Одним из резервов роста производительности труда является снижение трудоемкости изготовления услуг, которое может быть постигнуто за счет:

- повышения квалификации рабочих;

- улучшения условий труда;

- совершенствования норм и методов организации труда .и т.д.

На уровень производительности труда влияет ряд факторов:

- материально-технические факторы ;

- организационные факторы ;

- социально-экономические факторы.

Все вышеперечисленные трудовые факторы оказывают влияние на величину объема реализации услуг.

Приведем методику расчета некоторых из них:

- изменение объема выпускаемой продукции в связи с изменением численности рабочих определяется по формуле:

где ΔОч - изменение объема производства услуг за счет изменения численности рабочих

Чо, Чб - численность рабочих соответственно в отчетном и базисном периодах

Fч - число отработанных часов в среднем на 1 рабочего в базисном периоде

Птч - часовая производительность труда 1 рабочего в базисном периоде

- изменение объема выпускаемой продукции за счет изменения числа рабочих дней предприятия

где До , Дб - количество отработанных дней одним рабочим в отчетном и базисном периоде соответственно

Тсм - средняя продолжительность рабочего дня

-влияние брака на выпускаемую продукцию

где ΔОг - снижение объема годной продукции и услуг из-за брака, %

Сбр - стоимость окончательно забракованных изделий

С,ис - стоимость исправления брака

Ор.у- годовой объем производства и реализации услуг

Влияние трудовых факторов на величину объема производства можно также определить комплексными методами (можно определить по факторам, как предлагалось выше):

- методом цепных подстановок;

- методом абсолютных разниц ;

- методом относительных разниц ;

- интегральным методом .

Схема цепных подстановок

Факторы, влияющие на объем производства и реализации услуг увязываются уравнением

1. подстановка

Изменение среднечасовой выработки одного рабочего:

2. подстановка

Изменение численности рабочих

3. подстановка

Изменение количества отработанных дней

4. подстановка

Изменение длительности рабочей смены

Значение последней подстановки должно быть равно величине планового задания.

Далее делается балансовая увязка :

Если величины V₁…V₄ получаются со знаком "минус" , то выполняя балансовую увязку это обязательно нужно учитывать.

Изменение производительности труда должно отразиться на изменении (росте или снижении) объема производства и реализации услуг, относительном высвобождении численности рабочих. Все необходимые расчеты целесообразно привести как итоговые данные раздела.

2.4. Анализ основных экономических результатов деятельности предприятия

Рыночная экономика требует от любого предприятия стратегического подхода к планированию своей деятельности. Это означает ориентацию не только на решение текущих затрат и удовлетворение текущих потребностей, но и на длительную перспективу. Такое требование относится ко всем видам ресурсов, в том числе и к финансовым.

Себестоимость является основным оценочным показателем деятельности предприятия. Поэтому, основной задачей анализа является установление уровня выполнения плана по себестоимости продукции и выявления причин отклонения от плановых величин.

Анализ себестоимости необходимо провести по калькуляционным статьям . При этом необходимо плановые данные пересчитать на фактический объем реализации продукции. Данные анализа заносятся в таблицу и выявляются причины отклонения заданных величин от фактических.

Таблица 6

Себестоимость услуг, работ и продукции по калькуляционным статьям

№/п

Статьи калькуляции

Плановая величина

Фактическое выполнение

Пересчитанные затраты

Отклонение,

В ходе анализа определяются отклонения плановых данных от фактических величин и устанавливаются прямые снижения или увеличения себестоимости.

Анализ снижения себестоимости необходимо провести по 3-м основным направлениям:

I. Снижение себестоимости за счет роста производительности труда можно рассчитать по формуле :

где Спт - снижение себестоимости за счет роста производительности труда

Iз.пл. - индекс заработной платы

Iп.т. - индекс производительности труда

Dз.п. - доля заработной платы в общей себестоимости

2. Снижение себестоимости за счет экономии по материальным ресурсам :

Iц - индекс цен

Iн. - индекс норм расходов

dм - доля материалов в общей себестоимости

3. Снижение себестоимости за счет отклонения по условно постоянным расходам

I у.п - индекс условно-постоянных расходов

Iо.п- индекс объема производства

dу.п - доля условно-постоянных расходов в общей себестоимости

Следующим этапом анализа себестоимости является анализ изменения показателей затрат на 1 рубль реализации.

Определить затраты на один рубль услуг ( Зр ) можно по формуле:

где 3р - затраты на рубль реализации продукции

С - себестоимость объема реализации продукции в периоде, руб.

Ор.у - объем реализации услуг или продукции в соответствующем периоде, руб.

Анализ затрат на рубль реализации необходимо провести за 2 года и сравнить затраты плановые с отчетными.

При проведении анализа можно рассчитать объем продукции не доданный (или полученной дополнительно ) за счет изменения показателя затрат на 1 рубль реализации.

где ΔО - дополнительный объем реализации услуг, руб.

Δ3 - изменение затрат на рубль реализации, руб.

Ор.отч - объем реализации услуг в отчетном периоде, руб.

Наряду с себестоимостью, прибыль является одним из важнейших обобщающих показателей деятельности предприятия и рассчитывается по формуле:

где П - прибыль предприятия (условные денежные единицы)

Ор.у - объем реализации услуг и продукции, у.д.е.,

С - себестоимость объема производственной продукции, у.д.е.

При анализе выполнения плана по прибыли необходимо сравнить отчетную прибыль с плановой величиной и установить влияние причин на прирост (снижение) прибыли, а также определить величину рентабельности услуг.

Таблица 8

Анализ прибыли и рентабельности

№/п	Показатели	Плановая величина	Отчетная величина	Отклонения
				+, -	%
1.	Объем реализации
2.	Полная себестоимость
3.	Прибыль
4.	Рентабельность

Рентабельность производства продукции можно рассчитать по формуле: