Задание 2. Определить, какие виды сравнения возможны, если имеются следующие данные:
Трудоемкость производства единицы аналогичной продукции (в нормо-часах) на заводе А составила по плану -13, по отчету –12, в предыдущем году –14, на заводе Б факт отчетного года -10. Указать назначение возможных сопоставлений.
Решение:
При имеющихся данных возможны следующие виды сравнения:
1. сравнение плановых и фактических показателей по заводу используется для оценки степени выполнения плана.
2. сравнение фактических показателей с показателями прошлых лет используется для определения тенденций развития производства (по условию задачи трудоёмкость снижается).
3. сравнение фактических показателей предприятия А с достижениями лучшего в отрасли предприятия (с предприятием Б) используется для поиска производственных резервов. Снижение трудоёмкости производства возможны так как присутствуют резервы.
Вывод:
Предприятие А идёт по пути к снижению трудозатрат на единицу продукции но меры по снижению трудозатрат не достаточны.
Задание 5. Дать принципиальную схему приема цепных подстановок. Определить количественное влияние факторов на результативный показатель, если известно:
| Показатель | Условное обозначение | План | Отчет |
| Число отработанных чел.- ч., тыс.-ч. | ФВ | 2000 | 1950 |
| Объем продукции, тыс. р. | N | 60000 | 68250 |
| Выработка продукции за 1 чел.- ч., р. | Br | 30 | 35 |
Решение:
Используя формулу объёма продукции (N=ФВп*Вr) её можно преобразовать в формулу объёма продукции по плановому и отчётному периоду:
N0=ФВп0*Вr0
N1=ФВп1*Вr1
Из этого соответственно следует, что полное отклонение равно:
Δ общN=N1-N0=ФВ1*Вr1 *Вr0
Часть полного отклонения таким образом обусловлено вариацией каждого из факторов имеющий вид:
Δ фвN=N'-N0,гдеN'=ФВ1*Вr0 (влияние снижения числа отработанных чел-часов)
Δ ВrN=N1-N',
где N'=ФВ1*Вr0 (формула для расчёта влияния увеличения выработки продукции за 1 чел.-час)
Δ общ N= Δ ФВN+ВrN=ФВ1*Вr0 -N0+N1+ФВ1*Вr0=N1-N0
Из этого следует:
Δ ФВ N=1950*30-60000=-1500(тыс.руб.)
Δ Br N = 68250-1950*30=9750(тыс.руб.)
Результативный показатель равен:9750-1500=8250=68250-60000
Задание 12. Определить интегральным методом влияние изменения численности рабочих, число отработанных одним рабочим часов и среднечасовой заработной платы на отклонение по фонду заработной платы
| Показатель | Условное обозначение | По плану | По отчету |
| 1. Численность рабочих, чел. | СЧ | 90 | 93 |
| 2. Число отработанных одним рабочим за год часов (фонд времени) | ФВ | 1800 | 1750 |
| 3. Среднечасовая заработная плата, р. | ЗПr | 50 | 52 |
| 4.Фонд оплаты труда, р. | ФОТ | ? | ? |
Решение:
Для ФОТ математическая модель представляет собой:
ФОТ=СЧ*ФВ*ЗПr,
таким образом
ФОТплан=90*1800*50=8100000(руб.);
А ФОТотч=93*1750*52=8463000(руб.)
Из этого можно узнать:
ΔФОТ=ФОТотч-ФОТплан=8463000-8100000=363000 (руб.)
Определяем количественное влияние каждой переменной:
ΔСЧ ФОТ = =ΔСЧ* ФВплан * ЗПрrплан+ 1/2ΔСЧ *ФВплан * ΔЗПрr + СЧ * ΔФВ * ЗПрr + 1/3 ΔСЧ * * ΔФВ * ΔЗПr;
Где Δ СЧ=93-90=3, ΔФВ=1750-1800=-50, ΔЗПr=52-50=2
Δ СЧ ФОТ=3*1800*50+1/2*3*1800*2+1/2*3*(-50)*50+113*3*
*(-50)*2=271550(руб.)
ΔФВ ФОТ=СЧплан* ΔФВ*ЗПрr план+1/2СЧплан* ΔФВ* Δ ЗПрr+1/2Δ СЧ*ΔФВ*ЗПрr план+1/3 ΔСЧ* ΔФВ* ΔЗПr
Δ фв ФОТ = 90*(-50)*50+1/2*90*(-50)*2+1/2*3*(-50)*2=-233350
Δ ЗПr ФОТ=СЧ0*ФВ0*ЗПr+1/2СЧ0*Δ ФВ*ΔЗПr+1/2ΔCЧ*ФВ0 *ΔЗПrn+1/3ΔСЧ*ΔФВ*ΔЗПr
ΔЗПr ФОТ=90*1800*2+1/2*90*(-50)*2+1/2*3*1800*2+1/3*3*(-50)*2=324800 (руб.)
Следовательно по основному требованию интегрального метода:
ΔФОТ=ФОТ 0 –ФОТ 1 = ΔСЧ ФОТ+Δфв ФОТ+ΔЗПrФОТ
ΔФОТ=271550-233350+324800=363000 (руб.)
Задание 15. Составить факторную модель, определить влияние факторов на результирующий показатель, исходя из следующих данных:
количество проданных товаров по плану – 280 шт., по отчету – 275 шт., цена единицы товара по плану – 30 р., фактически действующая – 32 р. Исходные данные представить в виде таблицы, расчет влияния факторов произвести двумя способами: процентных и абсолютных разниц.
Решение:
Возьмём товарооборот за результативный показатель, таким образом факторная модель будет иметь вид f=x*y, где x и y исходные данные.
| показатель | Условное обозначение | план | отчёт |
| количество проданных товаров | N | 280 | 275 |
| цена единицы товара | Ц | 30 | 32 |
| Товарооборот руб. | T=N*Ц | 280*30=8400 | 275*32=8800 |
Для решения задачи используем метод абсолютных разниц, то есть
ΔT=ΔпТ+ΔсТ,
ΔпТ=ΔN*Сп= (275-280)*30= -150
ΔсТ=Nо*ΔС=275*(32-30)=550руб.
Таким образом:
ΔТ=-150+550=400руб. ΔТ=Тотч-Тплан=8800-8400=400руб.
Вывод: согласно методу абсолютных разниц количество проданного товара уменьшается на 5 штук, что привело к снижению товарооборота на 150 рублей. Но увеличение цены штуки товара на 2 рубля привело к увеличению товарооборота на 550 рублей.
Метод 2 – метод процентных разниц.
| показатель | проценты | Разница в процентах | Расчёт влияния | Наименование фактора |
| N | (Nотч/Nплан)*100= 275/280*100=98,214 | 98,214-100=-1,786 | (-1,786*8400)/ /100=-150руб. | ΔN |
| N*C | Nотч*Cотч)/(Nплан*Cплан)*100=104,8 | 104,8-98,214=6,548 | (6,548*8400)/100=550 руб. | ΔC |
Задание 20. На основании данных таблицы оценить выполнение плана по ассортименту двумя способами:
по способу наименьшего процента;
по способу среднего процента, который рассчитывается делением общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый выпуск продукции.
Решение:
| Вид изделия | Объём выпуска в сопоставимых ценах | Удельный вес выпуска % | Отклонение удельного веса % | Выполнение плана % | Выполнение плана по среднему проценту | ||
| план | отчет | план | отчет | ||||
| а | 250 | 258 | 58,8 | 60,2 | 1,4 | 103,2 | 250 |
| Б | 80 | 75 | 18,8 | 17,5 | -1,3 | 93,8 | 75 |
| В | 45,2 | 46 | 10,6 | 10,7 | 0,1 | 101,8 | 45,2 |
| Г | 50 | 49,6 | 11,8 | 11,6 | -0,2 | 99,2 | 49,6 |
| Итого | 425,2 | 428,6 | 100 | 100 | 100,8 | 419,8 | |
| Выполнение плана по ассортименту | |||||||
| По способу наименьшего процента | 93,8 | ||||||
| Коэффициент ассортимента 419,8/425,2 | 98,7 | ||||||
Задание 23. Рассчитать влияние структурных сдвигов на объем выпуска продукции методом прямого счета по проценту выполнения плана в целом по объему выпуска. Сформулировать выводы.
| Вид изделия | Плановая цена ед., р. (Ро) | Выпуск продукции в натуральном измерении, шт. | Выполнение плана, % | Фактический выпуск при плановых ценах, Q1× Ро | |
| план (Qо) | факт (Q1) | ||||
| А | 150 | 800 | 870 | 108,8 | 130500 |
| Б | 80 | 1200 | 1120 | 93,3 | 89600 |
| В | 105 | 500 | 560 | 112 | 58800 |
| Итого | 335 | ∑2500 | ∑2550 | 102 | 278900 |
Решение:
Метод прямого счёта:
ΔВП=Σ (Qобщ 1 *Уд j1 *P0j )-Σ(Qобщ 1 *Уд j0 *P j0 )
Σ (Qобщ 1 *Уд j1 *P0j )= 278900
Σ(Qобщ 1 *Уд j0 *P j0 )=?
Следовательно надо найти удельный вес каждого продукта в плановой структуре производства:
Предприятие А: Уд =800/2500=0,32;
Предприятие Б: Уд=1200/2500=0,48;
И предприятие В: Уд=500/2500=0,2.
ΔВП = 278900-2550(0,32*150+0,48*80+0,2*105)=5030(руб.)
Задание 25. Определить маржинальный доход. Рассчитать точку безубыточности (порог рентабельности) и запас финансовой прочности по объему продаж. Сформулировать выводы. Расчет представить в таблице:
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютные изменения (+, -) |
| 1. Выручка от продаж (нетто), тыс.р., N | 44258 | 58742 | 14484 |
| 2. Переменные затраты (VC) в себестоимости продаж, тыс.р. | 34547 | 43500 | 8953 |
| 3. Постоянные затраты в себестоимости продаж (FC), тыс.р. | 9236 | 4866 | -4370 |
| 4. Маржинальный доход (МД) (стр.1-стр.2), тыс.р. | 9711 | 15242 | 5531 |
| 5. Уровень маржинального дохода (Умд) (стр.4: стр.1)×100% | 21,94% | 25,95% | 4,01% |
Решение:
Порог рентабельности для обоих периодов:
Nкр= FC *100
Умд
Nкр=(9236/21,94)*100= 42096,2 (для предыдущего периода)
Nкр= FC *100
Умн
Nкр=(4866/25,95)*100=18751,4 (для отчётного периода)
Следующий этап высчитывание запаса финансовой прочности по формуле:
ЗФП= N1-Nкр *100,
N1
где Nкр – критический объем продаж (порог рентабельности), тыс.р.;
ЗФП – запас финансовой прочности организации, выраженный в %.
ЗПФ= (58742-18751)/58742*100=68,1
Задание 31(2). Дать оценку интенсификации производства путем расчета динамики качественных показателей использования ресурсов и определения доли влияния интенсивности и экстенсивности на прирост объема продукции. Исходные данные для расчета приведены в таблице:
| Показатель | Варианты | |||||
| Первый | второй | третий | ||||
| план | отчет | план | отчет | план | отчет | |
| Объем продукции (N), тыс. р. | 53850 | 56500 | 58010 | 60800 | 61580 | 65300 |
| Численность ППП (СЧ), чел. | 505 | 498 | 508 | 500 | 499 | 505 |
| Основные производственные фонды (F), тыс. р. | 22670 | 24000 | 24800 | 25200 | 26460 | 25350 |
| Материальные затраты (МЗ), тыс.р. | 35272 | 36782 | 37880 | 39763 | 40027 | 42380 |
| Оборотные средства в товарно-материальных ценностях (Е), тыс.р. | 10720 | 11075 | 11890 | 12465 | 12378 | 12930 |
| Фонд заработной платы (U), тыс. р. | 2376 | 2415 | 2460 | 2525 | 2495 | 2576 |
Решение: