Таблица №4. Численность руководителей и других категорий работников и уровень предполагаемой заработной платы
| № п/п | Численность, чел. | Оклад | Факт. отраб. время | Премия | Всего, руб | Доплата, руб | Всего за год, руб | Район. коэф 15% | Итого | Под. нал 13% | Итого |
| 1 | Ген. директор | 28000 | 12 | 67200 | 336000 | 16128 | 419328 | 62899,2 | 482227,2 | 62689,53 | 356638,461 |
| 2 | Ком. директор | 24500 | 12 | 58800 | 294000 | 14112 | 366912 | 55036,8 | 421948,8 | 54853,344 | 312058,656 |
| 3 | бухгалтер | 23800 | 12 | 57120 | 285600 | 13708,8 | 356428,8 | 53464,32 | 409893,12 | 53286,10 | 3031142,7 |
| Итого: | 1142668,8 | ||||||||||
| 4 | Механик | 18500 | 12 | 44400 | 222000 | 10656 | 277056 | 41558,4 | 318614,4 | 41419,872 | 235636,128 |
| 5 | Оператор | 14200 | 12 | 34080 | 170400 | 8179,2 | 212659,2 | 31898,88 | 244558,08 | 31792,5504 | 180866,64 |
| 6 | Уборщик | 4430 | 12 | 10632 | 53160 | 2551,68 | 66343,68 | 9951,552 | 76295,232 | 9918,38016 | 56425,299 |
| 7 | Сторож | 4430 | 12 | 10632 | 53160 | 2551,68 | 66343,68 | 9951,552 | 76295,232 | 9918,38016 | 56425,299 |
| Итого: | 662402,56 | ||||||||||
2.4 Результативный блок
Приводим расчеты экономических элементов затрат на производство продукции
2.4.1 Расчет себестоимости продукции
В состав полной себестоимости входят: цеховая себестоимость, общепроизводственные расходы, внепроизводственные расходы – расходы на реализацию продукции и рекламу.
В состав общепроизводственных расходов входят административно – управленческие расходы, заработная плата общезаводского персонала, расходы по охране труда, амортизация основных средств, расходы по содержанию и эксплуатации зданий.
Внепроизводственные расходы включают в себя расходы по таре, стоимость погрузки, расходы на транспортировку продукции, расходы на рекламу, т.е. расходы, связанные с реализацией продукции.
Расчет отдельных статей РСЭО (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования).
Расчет затрат на воду на технологические цели (Зв):
Зв=N*Q*P,
где N – количество месяцев в году;
Q – месячный расход воды на 1 печь, м3 (Q=116 м3);
P – расценка на 1 м3 воды, руб. (P=3309,9 руб.).
Зв=12*116*3309,9=41885,28 руб.
Расчет затрат на отопление производственных помещений (Зот):
Зот=N*Q*Ц,
где N – количество месяцев (8 месяцев);
Q – количество потребленной тепловой энергии, Гкал (Q=34 Гкал);
Ц – цена одного Гкал тепловой энергии (99,5 руб.).
Зот=8*34*99,5=27,064 руб.
Затраты на электроэнергию на освещение в помещениях составляют 20% от затрат на электроэнергию на технологические цели.
Зэл. осв=4624200*20/100=924840 руб.
Таблица №5. РСЭО (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования)
| № п/п | Наименование статей | Стоимость, руб. |
| 1 | Заработная плата вспомогательных рабочих (механик и оператор) | 416502,768 |
| 2 | Отчисления в ЕСН (26%) | 108290,71968 |
| 3 | Затраты на воду для технологических нужд | 41885,2 |
| 4 | Амортизационные отчисления | 1360000 |
| 5 | Затраты на отопление | 27,064 |
| Итого: | 2330709,48768 | |
Таблица №6. Цеховые расходы
| № п/п | Наименование статей | Стоимость, руб. |
| 1 | Заработная плата вспомогательных рабочих (сторож, уборщик) | 112850,598 |
| 2 | Отчисления в ЕСН (26%) | 29341,15548 |
| 3 | Заработная плата руководителей и специалистов | 971839,817 |
| 4 | Отчисления в ЕСН (26%) | 252678,35242 |
| 5 | Затраты на электроэнергию на освещение | 924840 |
| Итого: | 2291549,9229 | |
Расчет амортизации (А):
Амортизация, разрешаемая для малых предприятий, определяет амортизационный период длинною пять лет и составляет для предприятия:
А=Фс*На/100,
где Фс – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;
На – норма отчислений на полное восстановление.
А=17000000*8/100=1360000 руб.
Страховое отчисление за год (Остр):
Остр=0,5*Сим*К/100*n,
где Сим – стоимость застрахованного имущества.
Остр=0,5*17000000*12/100*24=42500 руб.
Расчет арендной платы (Апл):
Арендная плата за производственный участок устанавливается администрацией района и рассчитывается по формуле:
Апл=Зmin*Кпр*Кразн*Кбл*Ктер*П,
где Зmin – минимальный уровень заработной платы в РФ, руб.;
Кпр - коэффициент приведения (Кпр=0,041);
Кразн – коэффициент размещения (этажность) (Кразн=1,2);
Кбл - коэффициент благоустройства помещения (Кбл=1,4);
Ктер – коэффициент территориальности (Ктер=1,0);
П – количество арендной площади (П=200м2).
Апл=400*0,041*1,2*1,4*1,0*1000=27552 руб.
Расходы на телевизионную рекламу (Р тел):
Ртел=К*p*N+m*K*p*N/100,
где К – количество слоев в рекламе;
р – расценка за одно слово в рекламе (р=1400 руб.);
N – общее количество запусков рекламы (N=7);
m – процент за срочность (m=10%).
Ртел=69*1200*5+10*69*1200*5/100=455400 руб.
Таблица №7. Калькуляция себестоимости 1т продукции
| Статья затрат | Сумма на годовой объем | Сумма на 1т, руб. | Удельный вес, % |
| Основные материалы | 1350000 | 254,76505 | 10,17 |
| Вспомогательные материалы | 228200,00 | 43,06472 | 1,72 |
| ТЗР на основные материалы | 47250 | 8,916776 | 0,35 |
| ТЗР на вспомогательные материалы | 15974,00 | 3,014531 | 0,12 |
| Затраты на электроэнергию на технологические цели | 1997723,0 | 377 | 15,06 |
| Затраты на топливо, на технологические цели | 1165780,0 | 220 | 8,78 |
| Заработная плата | 888368,89 | 167,6484 | 6,69 |
| Отчисления в ЕСН (26%) | 230975,9114 | 43,5885849 | 1,74 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудование | 2330709,48768 | 439,83949 | 17,5 |
| Цеховые расходы | 2291549,9229 | 432,44950 | 17,2 |
| Итого: цеховая себестоимость | 10546531,21 | 1990,287075 | 79,33 |
| Страховые отчисления | 42500 | 8,0203812 | 0,32 |
| Арендная плата | 27552 | 5,1994715 | 0,20 |
| Реклама | 455400 | 85,940743 | 3,43 |
| Прочие общехозяйственные расходы | 2063188,01344 | 389,3542202 | 15,5 |
| Итого: производственная себестоимость | 2588640,01344 | 488,5148166 | 19,45 |
| Внепроизводственные расходы (коммерческие) (5% от производственный себестоимости) | 129432,0007 | 24,4257408 | 0,97 |
| Итого: полная себестоимость | 13264603,22 | 2503,227632 | 100 |
2.4.2 Расчет оптовой цены 1 тонны продукции
Цопт 1т=С+Пр+НДС,
где С – себестоимость 1 тонны продукции, руб.;
П – нормативная прибыль, руб. (устанавливается на уровне плановой рентабельности 20%).
Цопт 1т=2503,227632+20+18=2541,227632 руб.
Расчет оптовой цены 1 изделия:
Цопт 1 изд=Цопт 1т/К,
где К – количество изделий в 1 тонне.
К=1000 кг/m,
где m – масса одного изделия в кг.
Цопт 1 изд=2541,227632/2500=1,01 руб.
К=1000/0,4=2500 кг
В результате проделанных расчетов, можно сделать вывод, что оптовая цена одного батона «подмосковного» 1,01 рублей.
Заключение
Процесс взаимодействия производственных факторов на предприятии, направленный на превращение исходного сырья (материалов) в готовую продукцию, пригодную к потреблению или к дальнейшей обработке, образует производственный процесс или производство.
Основными элементами производственного процесса являются труд (деятельность людей), предметы и средства труда. Во многих производствах используются природные процессы (биологические, химические).
Единичное производство характеризуется наиболее резко выраженным непостоянством структуры рабочего процесса, так как при этом типе производства каждое последующее изделие создает новый технологический процесс, отличающийся от прежнего по составу операций, по их продолжительности и последовательности, в которой они выполняются. К данному типу производства можно отнести изготовление нестандартного оборудования.
Отличительными особенностями организации единичного типа производства являются:
* многономенклатурность выпускаемой продукции;
* преобладание технологической специализации рабочих мест, участков, цехов;
* отсутствие постоянного закрепления за рабочими местами определенных изделий;
* использование универсального оборудования и размещение его по однотипным группам;
* наличие высококвалифицированных рабочих-универсалов;
* большой объем ручных операций;
* большая длительность производственного цикла и др.
Серийное производство характеризуется постоянством структуры рабочего процесса в период выпуска одной партии (серии) одинаковых изделий. Структура процесса изменяется по составу операций, их продолжительности и последовательности выполнения в связи с переходом на изготовление серии нового вида продукции. Например, консервное производство.
В зависимости от продолжительности периода выпуска одной серии и размера партии различают мелкосерийное, среднесерийное и крупносерийное производства.
Для серийного типа производства характерна относительно большая номенклатура изделий, однако, значительно меньшая, чем при единичном типе производства.