Увеличение долгосрочных обязательств на 3300 тыс. руб. является негативным фактором в состоянии предприятия.
Также положительно влияет уменьшение кредиторской задолженности на 2052 тыс. руб., не смотря на то, что увеличивается задолженность по налогам и сборам на 155 тыс. руб.
В целом, можно сделать вывод о стабильном финансовом положении предприятия, поскольку темпы роста оборотных активов превышают темпы роста внеоборотных активов, удельный вес краткосрочных обязательств превышает удельный вес долгосрочных обязательств, что является признаками «хорошего» баланса.
2.1.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Таблица 3 - Анализ дебиторской задолженности
| Показатель | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес в валюте баланса, % | Изменение (+;-) | |||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | Суммы, тыс. руб. | Уд. веса, % | |
| 1. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| 2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе | 3293 | 13766 | 100 | 100 | 10473 | 0 |
| 2.1. Покупатели и заказчики | 3229 | 13346 | 98,06 | 96,95 | 10117 | -1,11 |
| 2.2. Векселя к получению | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| 2.3. Задолженность участников по взносам в уставный капитал | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| 2.4.Авансы выданные | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| 2.5.Прочие дебиторы | Х | 420 | 0 | 3,05 | 420 | 3,05 |
| 3. Всего дебиторской задолженности | 3293 | 13766 | 100 | 100 | 10473 | 0 |
| 4. Доля дебиторской задолженности в величине имущества, % | Х | Х | Х | |||
За анализируемый период на предприятии отсутствовала долгосрочная дебиторская задолженность, что можно считать положительным моментом в финансовом состоянии предприятия, одновременно с этим наблюдается увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на 10473 тыс. руб. При этом увеличение задолженности покупателей и заказчиков на 420 тыс. руб, что может привести к риску потери денежных средств.
Таблица 4 - Анализ кредиторской задолженности
| Показатель | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес в валюте баланса, % | Изменение (+;-) | |||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | Суммы, тыс. руб. | Уд. веса, % | |
| 1. Кредиторская задолженность всего, в том числе: | 6648 | 4596 | 100 | 100 | -2052 | 0 |
| 1.1. Поставщики и подрядчики | 3641 | 4384 | 54,77 | 95,39 | 743 | 40,62 |
| 1.2.Векселя к уплате | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| 1.3. Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| 1.4. По оплате труда | 88 | 20 | 1,32 | 0,44 | -68 | -0,88 |
| 1.5. По социальному страхованию и обеспечению | 23 | 2 | 0,35 | 0,04 | -21 | -0,31 |
| 1.6. Задолженность перед бюджетом | 24 | 179 | 0,36 | 3,89 | 155 | 3,53 |
| 1.7. Авансы полученные | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| 1.8. Прочие кредиторы | 2873 | 10 | 43,22 | 0,22 | -2863 | -43 |
| 2. Доля кредиторской задолженности в величине источников образования хозяйственных средств | Х | Х | Х | |||
В анализируемом периоде наблюдается уменьшение кредиторской задолженности на 2052 тыс. руб., в основном за счет уменьшения прочих кредиторов на 2863 тыс. руб., а так же задолженность по оплате труда, что означает усиление деятельности по расплаты с должниками.
Таблица5 - Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
| Показатели | Кредиторская задолженность | Дебиторская задолженность | ||
| н.п. | к.п. | н.п. | к.п. | |
| 1. Темпы изменения, % | Х | 69,13 | Х | 418,04 |
| 2. Оборачиваемость, в оборотах (выручка/задолженность) | 0,075 | 5,428 | 0,151 | 1,812 |
| 3. Период погашения, в днях (360/оборачиваемость) | 4800 | 66,32 | 2384,11 | 198,68 |
Проведя сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности можно сделать вывод о том, что темпы их изменения очень отличаются. К концу года произошло увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности на 5,35, оборота, и, следовательно, период погашения уменьшился на 4733,68 дней. Оборачиваемость дебиторской задолженности ускорилась на 1,661 оборота, срок погашения уменьшился на 2185,43 дня, что можно считать положительным моментом в финансовом состоянии ЗАО «Продинвестрегион».
2.1.4 Расчет наличия собственных оборотных средств и анализ использования оборотных активов
Таблица 6 -Расчет наличия собственных оборотных средств
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения (+;-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1способ | |||
| 1. Источники собственных средств | 259 | 921 | 662 |
| 2. Долгосрочные кредиты банков | 638 | 3938 | 3300 |
| 3. Долгосрочные займы и прочие долгосрочные пассивы | - | - | - |
| 4. Источники собственных и долгосрочных заемных средств (стр.1+стр.2+стр.3) | 897 | 4859 | 3962 |
| 5. Внеоборотные активы | 4252 | 4434 | 182 |
| 6. Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных средств (стр.4-стр.5) | -3355 | -425 | 2930 |
| 2 способ | |||
| 7. Величина запасов и затрат | 0 | 45 | 45 |
| 8. Денежные средства, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, НДС, прочие оборотные активы | 3294 | 13773 | 10479 |
| 9. Итого оборотных средств (стр.7+стр.8) | 3294 | 13818 | 10524 |
| 10. Краткосрочные заемные средства, кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы | 6649 | 13393 | -2052 |
| 11. Наличие собственных оборотных средств (стр.9-стр.10) | -3355 | -425 | 2930 |
| 12. Удельный вес собственных оборотных средств в общей сумме оборотных средств % |
В анализируемом периоде наблюдается увеличение собственных оборотных и долгосрочных заемных средств на 2930 тыс. руб., что в основном произошло за счет увеличения долгосрочных кредитов банка на 3300 тыс.руб.