Комплексная оценка и анализ финансового состояния ЗАО Продинвестрегион (стр. 8 из 10)
Для оценки влияния факторов на величину прибыли от реализации (ПР) используют следующую модель: ПР = В-С-КР-УР, оценку влияния факторов на результативный показатель представим в таблице.
Таблица 13 - Влияние факторов на величину прибыли от реализации
| Факторы | Алгоритм расчета | Размер влияния |
| Изменение прибыли от реализации, в том числе за счет: | DПР = ПРф- ПРпл | 1198 |
| - выручки от реализации | DПРв | 24449 |
| -себестоимости реализации | DПРс | -20062 |
| - коммерческих расходов | DПРкр | -3189 |
| - управленческих расходов | DПРур | Х |
По результатам факторного анализа можно сделать вывод о том, что на увеличение прибыли от реализации наибольшее влияние оказало увеличение выручки от реализации 1198 тыс. руб. и увеличение себестоимости реализации товаров, работ и услуг на 20062 тыс. руб.
Оценим величину балансовой прибыли и проведем ее факторный анализ, используя модель:
ВП= ПРП+ППР+ВФР, где
ПРП - прибыль от реализации продукции;
ППР - прибыль от прочей реализации;
ВФР - внереализационные финансовые результаты
Результаты расчетов представим в таблице.
Таблица 14 - Влияние факторов на величину балансовой прибыли
| Факторы | Алгоритм расчета | Размер влияния |
| 1 | 2 | 3 |
| Изменение валовой прибыли, в том числе за счет: | DВП= ВПф- ВПпл | -901 |
| - прибыли от реализации | DВПпрп | -1198 |
| -прибыли от прочей реализации | DВПппр | 297 |
| - внереализационных финансовых результатов | DВПвфр | 0 |
На уменьшениее валовой прибыли на 901 тыс. руб. наибольшее влияние оказало уменьшение прибыли от реализации на 1198 тыс. руб. ,не смотря на то, что прибыль от прочей реализации увеличилась на 297 тыс. руб.
2.3.2 Анализ эффективности и интенсивности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Задачи анализа:
- дать оценку показателям рентабельности отчетного года и в динамике;
- дать оценку эффективности работы предприятия в целом, различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной) и окупаемости затрат;
- определить влияние факторов на величину показателей рентабельности;
- разработать рекомендации по увеличению эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
Таблица 15 - Анализ основных показателей деятельности предприятия
| Показатель | Условные обозначения | Прошлый год | Отчетный год | Отклонения (+;-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Величина активов (валюта баланса), (т.р.) | А | 7546 | 18252 | 10706 |
| 2.Капитал и резервы (средняя величина), (т.р.) | СК | 259 | 921 | 662 |
| 3 Долгосрочные обязательства (ср. величина), (т.р.) | ДО | 638 | 3938 | 3300 |
| 4. Величина текущих активов, (т.р.) | ТА | 3294 | 13818 | 10524 |
| 5.Выручка от реализации товаров, работ и услуг, (т.р.) | В | 498 | 24947 | 24449 |
| 6.Себестоимость реализации товаров, работ и услуг, (т.р.) | С | -20062 | -20062 | |
| 7.Чистая прибыль, (тыс. руб.) | ЧП | -9 | 662 | 671 |
| 8.Рентабельность активов (стр.7/стр.1)*100, (%) | Ра | -0,12 | 3,63 | 3,75 |
| 9. Рентабельность текущих активов (стр.7/стр.4)*100, (%) | Рта | -0,27 | 4,5 | 4,77 |
| 10.Рентабельность собственного капитала (стр.7/стр.2)*100, (%) | Рск | -3,47 | 71,88 | 75,34 |
| 11.Рентабельность реализованной продукции (стр.7/стр.5)*100, (%) | Ррп | -1,81 | 2,65 | 4,46 |
| 12.Рентабельность производств. деятельности (стр.7/стр.6)*100 | Рпр | 0 | -3,3 | -3,3 |
| 13.Рентабельность перманентного капитала, (стр.7(/стр.2+ стр.3)) | Рпк | -1 | 13,62 | 14,62 |
Проведя анализ основных показателей деятельности предприятия можно сделать вывод о положительной динамике в финансовом положении предприятия, поскольку наблюдается увеличение значений всех анализируемых показателей.
Следующий этап анализа – исследование взаимосвязи между показателями рентабельности активов, их оборачиваемости и рентабельности реализованной продукции:
Влияние факторов на уровень рентабельности активов определить интегральным методом, используя данные таблицы 4.
Таблица 16 - Влияние факторов на уровень рентабельности
| Факторы | Расчет влияния | Размер влияния |
| Изменение уровня рентабельности активов, в том числе за счет: | 3,75 | |
| - оборачиваемости активов | ∆Оа*Рпрпл+1/2*∆Оа*∆Рпр | 0,47 |
| - рентабельности реализованной продукции | ∆Рпр*Оапл+1/2*∆Оа*∆Рпр | 2,88 |
На увеличение рентабельности активов наибольшее значение оказало увеличение рентабельности реализованной продукции на 2,88
Результаты деятельности предприятия во многом зависят от интенсивности использования капитала, как в целом, так и отдельных его частей. Основными показателями оборачиваемости являются:
1. Кобсовокупных активов = Выручка/А
2. Кобиммобилизованных средств = Выручка/ВнА
3. Кобмобильных средств = Выручка/ОбА
4. Кобматер. оборотных ср-в= С/с/Запасы
5. Кобгот. прод-ции= Выручка/Гот.Прод-ция
6. КобДДЗ = Выручка / ДДЗ